Nakaz zapłaty. Instrukcja napełniania krok po kroku

Nakaz zapłaty– jest to dokument, za pomocą którego właściciel rachunku bieżącego zleca bankowi przelanie środków na inny, wskazany rachunek. W ten sposób można opłacić towary lub usługi, wpłacić zaliczkę, spłacić pożyczkę, dokonać wpłat i składek rządowych, czyli w istocie zapewnić dowolny przepływ środków finansowych dozwolony przez prawo.

Polecenia płatnicze muszą być sporządzane zgodnie z procedurą ustaloną przez Ministerstwo Finansów, ponieważ są przetwarzane automatycznie. Nie ma znaczenia, czy płatność zostanie przekazana do banku w formie papierowej, czy przesłana za pośrednictwem Internetu.

Złożony formularz opracowany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i zatwierdzony przez ustawodawstwo federalne musi zostać wypełniony poprawnie, ponieważ koszt błędu może być zbyt wysoki, zwłaszcza jeśli jest to nakaz zapłaty podatku.

AKTA Otwórz te pliki online 2 pliki

Aby uniknąć problemów związanych z nieprawidłowym wypełnieniem pól zlecenia płatniczego, zrozumiemy cechy każdej komórki.

Kod płatności

Szczegóły przyszłej płatności oraz informacje na jej temat znajdują się w specjalnie wyznaczonych polach formularza płatności. Wiele informacji jest zapisanych w formie zakodowanej. Kod jest taki sam dla wszystkich uczestników procesu:

płatnik;
słoik;
odbiorcą środków.

Dzięki temu możliwe jest automatyczne rozliczanie płatności w elektronicznym zarządzaniu dokumentami.

Instrukcja krok po kroku dotycząca wypełnienia zlecenia płatniczego

W przykładowym formularzu każdej komórce przypisany jest numer, aby ułatwić wyjaśnienie jej znaczenia i dokładne określenie sposobu jej wypełnienia.

Sprawdź, czy korzystasz z aktualnego formularza zlecenia płatniczego, zaktualizowanego w 2012 r. Nowy formularz zatwierdza załącznik nr 2 do rozporządzenia Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2912 r. nr 383-P.

Sprawdź numer podany w prawym górnym rogu. Bez względu na to, dla kogo przeznaczone są pieniądze przesłane poleceniem wypłaty, zostaną wskazane te same cyfry - 0401060 . To jest numer formularza ujednoliconego obowiązującego dzisiaj.

Zaczynamy po kolei wypełniać pola dokumentu.
Pole 3- numer. Płatnik wskazuje numer płatności zgodnie ze swoim wewnętrznym porządkiem numeracji. Bank może udostępnić numer osobom fizycznym. To pole nie może zawierać więcej niż 6 znaków.

Pole 4- data. Format daty: dwie cyfry dnia, dwie cyfry miesiąca, 4 cyfry roku. W formie elektronicznej data jest formatowana automatycznie.

Pole 5- typ płatności. Musisz wybrać sposób płatności: „pilny”, „telegraficzny”, „pocztą”. Wysyłając płatność za pośrednictwem banku klienta, należy podać zakodowaną wartość akceptowaną przez bank.

Pole 6- Suma w kursie. Liczbę rubli zapisuje się słownie wielką literą (słowo to nie jest skracane), kopiejki zapisuje się cyframi (słowo „kopek” również nie ma skrótów). Dopuszczalne jest niewskazanie kopiejek, jeśli kwota jest kwotą całkowitą.

Pole 7- suma. Przesłane pieniądze w liczbach. Ruble należy oddzielić od kopiejek znakiem – . Jeśli nie ma kopiejek, po rublach wstaw =. W tym polu nie powinno być żadnych innych znaków. Liczba musi odpowiadać słowom w polu 6, w przeciwnym razie płatność nie zostanie przyjęta.

Pole 8– płatnik. Osoby prawne muszą podać skróconą nazwę i adres, osoby fizyczne – imię i nazwisko oraz adres rejestrowy, osoby prowadzące prywatną praktykę, oprócz tych danych należy podać w nawiasie rodzaj działalności, przedsiębiorca indywidualny – imię i nazwisko, status prawny i adres. Nazwa (tytuł) jest oddzielona od adresu symbolem //.

Pole 9- Numer konta. Dotyczy to numeru rachunku płatnika (kombinacja 20 cyfr).

Pole 10– bank płatniczy. Pełna lub skrócona nazwa banku i miasto, w którym się znajduje.

Pole 11-BIK. Kod identyfikacyjny należący do banku płatnika (zgodnie z Katalogiem uczestników rozliczeń za pośrednictwem Centralnego Banku Rosji).

Pole 12– numer rachunku korespondencyjnego. Jeżeli płatnik jest obsługiwany przez Bank Rosji lub jego oddział, pole to nie jest wypełniane. W pozostałych przypadkach należy podać numer subkonta.

Pole 13- bank odbiorcy. Nazwa i miasto banku, do którego wysyłane są środki.

Pole 14– BIC banku odbiorcy. Wypełnij w taki sam sposób, jak w punkcie 11.

Pole 15– numer subkonta odbiorcy. Jeśli pieniądze są wysyłane do klienta Banku Rosji, nie ma potrzeby wypełniania pola.

Pole 16- odbiorca. Osoba prawna jest oznaczona pełną lub skróconą nazwą (obie można zrobić od razu), przedsiębiorca indywidualny - przez status i imię i nazwisko, prywatnie prowadzący indywidualni przedsiębiorcy muszą dodatkowo wskazać rodzaj działalności, a wystarczy podać nazwę osoby fizycznej w całości (bez nachylenia). Jeżeli środki zostaną przekazane do banku, wówczas informacja z pola 13 zostaje zduplikowana.

Pole 17– Numer konta odbiorcy. 20-cyfrowy numer rachunku odbiorcy środków.

Pole 18– rodzaj operacji. Kod ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej: w przypadku zlecenia płatniczego będzie to zawsze 01.

Pole 19- Termin płatności. Pole pozostaje puste.

Pole 20- cel płatności. Patrz paragraf 19, dopóki Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie wskaże inaczej.

Pole 21– kolejka do płatności. Wskazana jest liczba od 1 do 6: kolejka zgodnie z art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Najczęściej używane liczby to 3 (podatki, składki, pensje) i 6 (płatność za zakupy i dostawy).

– kod UIN. W 2014 r. wprowadzono niepowtarzalny identyfikator rozliczeniowy: 20 cyfr w przypadku osoby prawnej i 25 w przypadku osoby fizycznej. Jeżeli nie ma numeru UIN, wprowadza się 0.

Pole 23- rezerwa. Zostaw puste.

Pole 24- cel płatności. Zapisz, na co przekazywane są środki: nazwa produktu, rodzaj usługi, numer i data umowy itp. Nie jest konieczne podawanie podatku VAT, ale lepiej być po bezpiecznej stronie.

Pole 43– pieczęć płatnika. Umieszczony wyłącznie na papierowej wersji dokumentu.

Pole 44– podpisy. Na papierze płatnik składa podpis zgodny ze wzorem znajdującym się na karcie złożonej podczas rejestracji rachunku.

Pole 45– znaki bankowe. Na formularzu papierowym banki nadawcy i odbiorcy środków umieszczają pieczątki i podpisy osób uprawnionych, a w wersji elektronicznej – datę realizacji zlecenia.
Pole 60– NIP płatnika. 12 znaków dla osoby fizycznej, 10 dla osoby prawnej. Jeśli nie ma NIP (jest to możliwe w przypadku osób fizycznych), wpisz 0.

Pole 61– NIP odbiorcy. Podobnie jak w paragrafie 28.

Pole 62– data wpływu do banku. Wypełnia sam bank.

Pole 71– data odpisu. Wydawane przez bank.

WAŻNY! Komórki 101-110 należy wypełnić tylko wtedy, gdy płatność przeznaczona jest na podatek lub cło.

Pole 101– status płatnika. Kod od 01 do 20, określający osobę lub organizację przekazującą środki. Jeśli kod mieści się w zakresie od 09 do 14, należy koniecznie wypełnić pole 22 lub pole 60.
Pole 102– Punkt kontrolny płatnika. Kod przyczyny rejestracji (jeśli jest dostępny) – 9 cyfr.

Pole 103– Punkt kontrolny odbiorcy. 9-cyfrowy kod, jeśli został przydzielony. Pierwsze dwie cyfry nie mogą być zerami.

Pole 104– . Nowość na rok 2016. Kod klasyfikacji budżetu odzwierciedla rodzaj dochodów rosyjskiego budżetu: cło, podatek, składka ubezpieczeniowa, opłata handlowa itp. 20 lub 25 znaków, wszystkie cyfry nie mogą być zerami.

Pole 105- kod . Wskazany od 2014 roku zamiast OKATO. Według Wszechrosyjskiego Klasyfikatora Terytoriów gminy, wpisz w tym polu 8 lub 11 numerów przypisanych do Twojej miejscowości.

Pole 106– podstawa płatności. Kod składa się z 2 liter i wskazuje różne przyczyny płatności, np. OT - spłata odroczonego zadłużenia, DE - zgłoszenie celne. W 2016 roku wprowadzono kilka nowych kodów literowych podstawy płatności. Jeżeli lista kodów nie wskazuje wpłaty do budżetu, w komórce wpisuje się 0.

Pole 107– wskaźnik okresu podatkowego. Zwraca się uwagę na częstotliwość płacenia podatku: MS – miesięcznie, CV – raz na kwartał, PL – co pół roku, GD – rocznie. Datę wpisuje się po oznaczeniu literowym. Jeżeli płatność nie jest podatkiem, ale cłem, w tej komórce wpisany jest kod odpowiedniego organu.

Pole 108– numer podstawy płatności. Od 28 marca 2016 roku w tym polu należy wpisać numer dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność. Wybór dokumentu następuje w zależności od kodu podanego w polu 107. Jeżeli w komórce 107 znajduje się TP lub ZD, to w polu 108 należy wpisać 0.

Pole 109– data dokumentu podstawy płatności. Zależy od pola 108. Jeśli w polu 108 znajduje się 0, w tej komórce wpisane jest również 0.

Pole 110- typ płatności. W 2015 roku zmieniły się zasady wypełniania tego pola. Komórki tej nie trzeba wypełniać, gdyż pole 104 wskazuje KBK (jej 14-17 cyfr dokładnie odzwierciedla podtypy dochodów budżetowych).

Dodatkowe niuanse

Standardowo formularz płatności należy sporządzić w 4 egzemplarzach:

Pierwszy jest używany przy odpisywaniu w banku płatnika i trafia do codziennych dokumentów bankowych;
Drugi służy do uznania środków na koncie odbiorcy w jego banku, przechowywanych w dokumentach dnia banku odbiorcy;
3. potwierdza transakcję bankową, załączoną do wyciągu z rachunku odbiorcy (w jego banku);
Czwarty egzemplarz z pieczątką banku zwracany jest płatnikowi jako potwierdzenie przyjęcia wpłaty do realizacji.

NOTATKA! Bank przyjmie płatność, nawet jeśli na koncie płatnika nie będzie wystarczającej ilości środków. Ale zamówienie zostanie zrealizowane tylko wtedy, gdy będzie na to wystarczająca ilość środków.

Jeżeli płatnik kontaktuje się z bankiem w celu uzyskania informacji o sposobie realizacji jego polecenia wypłaty, powinien otrzymać odpowiedź w następnym dniu roboczym.

Przypisany do jego rejestru podatkowego w Federalnej Służbie Podatkowej. Wprowadzony pod koniec lat 90-tych. optymalizacji rachunkowości i kontroli informacji o dochodach i zapłaconych podatkach oraz często zastępuje dane osobowe podatnika w stosowanych dokumentach księgowo-podatkowych.

Informacje o podatniku w Federalnej Służbie Podatkowej wysyłane przez wszystkie agencje rządowe (od Rosreestr, który rejestruje własność nieruchomości, do organów opiekuńczych). W przypadku konieczności prowadzenia ewidencji podatkowej w odniesieniu do konkretnego podatnika, NIP nadawany jest mu automatycznie.

Na osobisty wniosek obywatela NIP jest wydawany przez Federalną Służbę Podatkową na podstawie specjalnego dokumentu papierowego - zaświadczenia o rejestracji w organie podatkowym.

Numer identyfikacyjny nadawany jest podatnikowi jednorazowo i pozostaje z nim na całe życie. Jednak w niektórych przypadkach zastępuje się papierowy certyfikat potwierdzający jego cesję.

Jak wygląda dokument?

Zaświadczenie wydawane jest zgodnie z ogólnymi zasadami Federalnej Służby Podatkowej i oprócz daty rejestracji zawiera dane osobowe podatnika (w przypadku osoby fizycznej - imię i nazwisko, datę i miejsce urodzenia, płeć, a w przypadku osoby fizycznej - imię i nazwisko, datę i miejsce urodzenia, płeć, a w przypadku osoba prawna, nazwa i forma rejestracji (OJSC, LLC, CJSC)).

Numer identyfikacyjny podatnika n Znajduje się na środku arkusza i jest napisany pogrubioną czcionką w specjalnie do tego przeznaczonych komórkach.

Dokument ten, na specjalnym beżowym formacie A4 z wizerunkiem dwugłowego orła w tle, ma swój numer i własną serię. Oprócz pieczęci terytorialnego organu podatkowego, arkusz posiada naklejkę holograficzną oraz wytłoczoną brązową „pieczęć”.

Weryfikacja NIPu

(zarówno swój, jak i cudzy) najprościej jest to zrobić online, na stronie Federalnej Służby Podatkowej lub w portalu Służb Państwowych.

Można tego również dokonać podczas osobistej wizyty lub pisemnego wniosku do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji.

Jeśli nie ma dostępu do Internetu, można sprawdzić autentyczność numeru NIP (operacje matematyczne dla 10-cyfrowych legalnych numerów są nieco inne. Jeśli weryfikacja nie powiedzie się, należy ponownie sprawdzić wszystkie numery NIP, aby wyeliminować błąd, a następnie skontaktuj się z lokalnym oddziałem Federalnej Służby Podatkowej w celu dodatkowej weryfikacji.

Podanie nieprawidłowego NIP jest zwykle częścią oszukańczej transakcji, dlatego jest konieczne.

Ile cyfr znajduje się w numerze NIP osoby fizycznej i prawnej?

Strukturę NIP określa Federalna Służba Podatkowa Rosji.

W zależności od statusu podatnika liczba cyfr w NIP jest różna: i dla.

Ogólna sekwencja i dekodowanie liczb TIN są podobne. Cztery znaki na początku wpisu wskazują oddział Federalnej Służby Podatkowej, który nadał numer NIP. Ponadto pierwsze dwa z nich to kod podmiotu Federacji Rosyjskiej (dla międzyregionalnego inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej jest to zawsze „99”), pozostałe dwa to numer konkretnego inspektoratu podatkowego. pierwsze 4 cyfry są stałe: „9909”.

Następnie następuje numer seryjny wpisu o osobie fizycznej lub prawnej w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podatników - jest to 6 znaków (dla osób fizycznych) lub 5 znaków (dla osób prawnych) lub 5-cyfrowy kod według specjalnego spisu dla organizacje zagraniczne.

Kombinację cyfrową uzupełnia numer kontrolny (jedna cyfra w NIP organizacji, dwie cyfry w NIP obywateli).

Dlaczego dana osoba potrzebuje numeru TIN?

Dla uproszczenia i efektywności NIP zastępuje dane osobowe podatnika we wszystkich podatkowych dokumentach księgowych. Federalna Służba Podatkowa przechowuje pod tym numerem wszystkie informacje o konkretnym płatniku (podatki, grzywny, zmiana danych paszportowych itp.)

Zaświadczenie o nadaniu numeru NIP jest wymagane przez strony umowy (często wśród dokumentów stosowanych w przetargach na zamówienia rządowe).
Podczas ubiegania się o pracę NIP jest wysoce pożądany, chociaż nie jest wymagany. Ponieważ pracodawca będzie składał raporty i dokonywał rozliczeń międzyokresowych, zapłać podatek dochodowy od osób fizycznych za pracownika.
Jedynie urzędnicy służby cywilnej mają obowiązek uzyskać zaświadczenie.
Do rejestracji wymagany jest NIP odliczenia podatkowe, dlatego przyda się na uczelni tym, którzy płacą za naukę (własną lub swoich dzieci).
To samo dotyczy transakcji na rynku nieruchomości, gdzie NIP będzie wymagany do złożenia wniosku do urzędu skarbowego o odliczenie.
Do uzyskania paszportu zagranicznego nie jest potrzebny numer NIP. Jeśli jest dług, komornicy mogą nie pozwolić Ci wyjechać za granicę, ale nie ma to nic wspólnego z paszportem międzynarodowym. Chociaż warto sprawdzić (za pomocą numeru identyfikacyjnego podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej), czy przed dłuższą podróżą nie masz żadnych długów, aby nie spłacić ich z powodu twojego zapomnienia lub niefortunnej pomyłki organów podatkowych.
NIP służy do weryfikacji prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości w momencie jego zapłaty.

Indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne (w tym zagraniczne działające w Rosji) są zobowiązane do uzyskania dowodu rejestracyjnego, ponieważ NIP jest wskazany we wszystkich dokumentach podatkowych i księgowych.

Uzyskanie zaświadczenia o nadaniu NIP jest obowiązkowe wyłącznie w przypadku:

urzędnicy służby cywilnej;
prywatni detektywi i ochroniarze, prawnicy, notariusze;
podatnicy bezpośredni;
obywateli przy składaniu deklaracji 3-NDFL.

W pozostałych przypadkach zwykli obywatele nie mają obowiązku uzyskania certyfikatu, a rosyjskie ustawodawstwo nie przewiduje żadnych kar za nieuzyskanie NIP.

Jaki jest NIP odbiorcy?

Na transfer pieniędzy W zleceniu płatniczym należy wypełnić pola szczegółowe: NIP płatnika i NIP odbiorcy środków. W kolumnie NIP odbiorcy wskazany jest NIP banku odbiorcy.

Niedopuszczalne jest puste pola szczegółów, dlatego w przypadku braku możliwości uzupełnienia danych podawane jest zero („0”). Na przykład, jeśli płatnik ma - indywidualny NIP nie jest znany - w odpowiedniej kolumnie wpisuje się zero („0”).

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie przewiduje odmowy INN przez podatnika już zarejestrowanego.

Prawo nie przewiduje jednak sankcji ani dyskryminacji z tego powodu. Jeżeli obywatel złoży pisemną odmowę użycia numeru NIP, numer nie zostanie wskazany w przesłanych mu dokumentach podatkowych, chociaż nigdzie nie zniknie, a organy podatkowe będą nadal używać go do celów rozliczeń podatkowych.

Subtelności naruszeń i ich korekty

Forma zaświadczenia jest uregulowana. Ale nikt nie jest odporny na błędy. Następnie zastanowimy się, co zrobić, jeśli numer TIN jest nieprawidłowy lub nieprawidłowy.

Aby poprawić wykryty błąd, należy skontaktować się z inspekcją, która wydała certyfikat., gdzie zabiorą dokument z błędem i wystawią nowy, ale zawarty w nim NIP pozostanie taki sam.

Kiedy numer dwa

Jeżeli podatnik ma dwa lub więcej numerów NIP, tylko jeden z nich zostaje uznany za ważny, pozostałe są anulowane i publikowane, ze wskazaniem daty ich unieważnienia, na stronach internetowych wydziałów Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla podmiotów wchodzących w skład Federacja Rosyjska. Wszystkie ważne numery NIP gromadzone są w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podatników.

Jednakże, Nadal zdarzają się zamieszanie i nakładające się liczby na przykład z powodu późnego przesłania danych.

Zdarza się, że podatnikowi został już nadany numer NIP w jednym terytorialnym organie podatkowym bez jego wiedzy, a obywatel zwraca się do innego urzędu skarbowego z prośbą o wydanie mu NIP (na przykład w przypadku przeprowadzki lub podjęcia pracy).

Ale to wciąż rzadki wyjątek.

Federalna Służba Podatkowa ma specjalne formularze do anulowania „dodatkowych” numerów NIP, po wypełnieniu wydawane jest powiadomienie, że numer jest nieważny. Zwykle pozostawia się NIP wydany jako pierwszy lub ten, na który wydano certyfikat papierowy.

Przy ponownym wykonaniu dokumentu NIP zawsze pozostaje taki sam jak w pierwotnym certyfikacie.

Do pracownika inspektoratu (w miejscu rejestracji) lub do działu wielofunkcyjnego centrum i napisz oświadczenie.

Certyfikat NIP jest dostępny na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub w portalu usług państwowych.

Jeżeli obywatel jest zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca, wówczas jego NIP danej osoby jest uważany za ważny NIP tego indywidualnego przedsiębiorcy.

Jedynie podczas reorganizacji przedsiębiorstwa i przy dokonywaniu zmian w dokumentach założycielskich lub zmianie miejsca rejestracji osoby prawnej pozostaje taka sama.

System indywidualnych numerów identyfikacyjnych wprowadzony w Rosji znacznie upraszcza i zwiększa przejrzystość pracy Federalnej Służby Podatkowej, co pozwala na automatyzację wielu obszarów księgowości i kontroli.

Indywidualny numer jest wygodniejszy w identyfikacji podatnika z organami podatkowymi, ponieważ dane osobowe (imię i nazwisko, a nawet data urodzenia mogą być takie same).

Dają także podatnikom możliwość szybkiego monitorowania wyników wymiarów dokonywanych przez organy podatkowe. Większość osób otrzymuje numer NIP wraz z paszportem. Na wniosek właściciela na 18. stronie paszportu wraz z NIP można wskazać datę jego otrzymania i odpowiedzialny organ obsługa podatkowa kto wydał świadectwo.

Innowacją w wypełnianiu obowiązku płacenia podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych i innych wpłat na rzecz systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej jest możliwość jego wykonania przez inną osobę (zamiast podatnika, agenta podatkowego, płatnika opłat, ubezpieczyciela składki) (klauzule 1, 8, 9 art. 45 kodeksu podatkowego) RF ze zmianami Prawo federalne z dnia 30 listopada 2016 r. nr 401-FZ). Zastanówmy się, jak w tym przypadku należy go wypełnić, aby nie było wątpliwości, kto i za kogo zapłacił podatek (inną płatność).

Zasady podawania informacji w szczegółach zleceń przekazania środków na wpłaty do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zostały zatwierdzone Rozporządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n. Biorąc pod uwagę zmiany wprowadzone w art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podatnicy mogą płacić podatki, opłaty, składki ubezpieczeniowe i inne wpłaty na rzecz systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem innych osób, dokument ten został dostosowany rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.04.2017 nr 58n, obowiązująca od dnia 25.04.2017. O tym, jakie konkretne zmiany są przygotowywane, Federalna Służba Skarbowa uprzedziła w piśmie nr ZN-3-1/1850@ z dnia 17 marca 2017 r.

Notatka: Ordynacja podatkowa nie przewiduje ograniczeń w możliwości płacenia podatków dla podatników, zarówno osób fizycznych, jak i prawnych (pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 04.07.2017 nr 03-02-08/20918, z dnia 03.04.2017 nr 03-02-07/2/6675) .

Sporządzając dyspozycje przekazania środków na zapłatę cudzego podatku, należy zwrócić uwagę na procedurę wypełniania następujących pól:

„NIP” płatnika;

„Punkt kontrolny” płatnika;

"Płatnik";

"Cel płatności";

„101” – „Status płatnika”.

Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo wypełnieniu każdego z wymienionych pól w zleceniu płatniczym (formularz tego dokumentu znajduje się w dodatku nr 2 do Regulaminu w sprawie zasad przekazywania środków, zatwierdzonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu 19 czerwca 2012 r. nr 383-P).

INN i KPP płatnika

Zacznijmy od „NIP” płatnika (w zleceniu płatniczym numer tego szczegółu to 60). Tutaj, zgodnie z klauzulą 4 Zasad 1, rejestrowany jest NIP płatnika, którego obowiązek płacenia podatków, składek ubezpieczeniowych i innych płatności jest spełniony. Jeżeli płatnik będący osobą fizyczną nie posiada numeru identyfikacji podatkowej (NIP), w danych „NIP” płatnika wpisywane jest zero („0”).

Jest oczywiste, że poniższe dane („KPP” płatnika, nr 102) odzwierciedlają wartość KPP płatnika, którego obowiązek zapłaty podatków, składek ubezpieczeniowych i innych płatności jest spełniony. Przy wypełnianiu obowiązku dokonywania wpłat na rzecz osób fizycznych w danych „KPP” płatnika wskazane jest zero („0”).

Płatnik

Jednak szczegół „Płatnik” (numer 8) odzwierciedla już informację o płatniku, który bezpośrednio dokonuje płatności (czyli innej osobie). I jest to całkiem logiczne, ponieważ płatnikiem jest klient banku (właściciel rachunku), który wydał dyspozycję przelewu środków. Sposób wypełnienia tego pola zależy od tego, kto konkretnie występuje jako płatnik:

osoba prawna, szczegółowo numer 8 odzwierciedla jej pełną lub skróconą nazwę;

IP – nazwisko, imię, patronimika (jeśli występuje) oraz w nawiasie – „IP”;

notariusz prowadzący praktykę prywatną - nazwisko, imię, nazwisko rodowe (jeśli występuje) oraz w nawiasach - „notariusz”;

prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie - nazwisko, imię, nazwisko patronimiczne (jeśli występuje) oraz w nawiasie - „prawnik”;

szefowie gospodarstw chłopskich (gospodarskich) - nazwisko, imię, patronimiczne (jeśli występują) i w nawiasach - „gospodarstwo chłopskie”;

osoba fizyczna – nazwisko, imię, patronimika (jeśli występuje) osoby fizycznej realizującej obowiązek płatnika w zakresie dokonywania wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Cel płatności

Szczegóły „Cel płatności” (numer 24) dodatkowo odzwierciedlają (klauzula 5, klauzula 13 Zasad 1):

INN i KPP osoby wnoszącej opłatę (tylko INN w przypadku przedsiębiorców indywidualnych, notariuszy prowadzących praktykę prywatną, prawników prowadzących kancelarie adwokackie, kierowników gospodarstw chłopskich, osób fizycznych). Informacje te są najpierw widoczne w polu komentarza. W tym przypadku znak „//” służy do oddzielenia informacji o NIP i punkcie kontrolnym. Tym samym znakiem oddziela się informację o płatniku od innych informacji wskazanych w szczegółach pod numerem 24;

nazwa podatnika, płatnika opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności, którego obowiązek pełni. Wypełniane w takiej samej kolejności jak pole „Płatnik” (numer 8). Jedyną rzeczą jest to, że jeśli podatnik jest osobą fizyczną, oprócz nazwiska, imienia, patronimiki (jeśli istnieje), należy również podać jego adres rejestracyjny w miejscu zamieszkania lub pobytu (jeśli nie ma miejsca zamieszkania ). Dla odróżnienia tej informacji od innych informacji wskazanych w szczegółach „Cel płatności” zastosowano znak „//”.

Stan płatnika

W szczegółach „101” dokumentu wpłaty za przekazanie środków do budżetu przez inną osobę konieczne jest odzwierciedlenie wskaźnika statusu płatnika, którego obowiązek jest realizowany. Jednocześnie ostatecznie rozstrzygnięto kwestię, jaki powinien być status płatnika składek ubezpieczeniowych, dzięki Zarządzeniu Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej nr 58n. Przedstawmy te wskaźniki pola 101, które mogą być przydatne dla przedsiębiorstw (IE) działających w branży gastronomicznej (Zasada 5).

Wartość wskaźnika pola „101”	Stan płatnika
	Podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – osoba prawna
	Agent podatkowy
	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna
	Płatnik - osoba prawna, przedsiębiorca indywidualny, notariusz prowadzący praktykę prywatną, prawnik, który założył kancelarię prawną, kierownik gospodarstwa chłopskiego, przekazujący środki na wpłatę do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem podatki, opłaty, składki ubezpieczeniowe i inne płatności administrowane przez organy podatkowe)
	Podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – przedsiębiorca indywidualny
	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny
	Organizacje i ich oddziały, które sporządziły zlecenie przekazania potrąconych środków wynagrodzenie(dochód) dłużnika - osoba fizyczna, która ma spłacić długi z tytułu wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na podstawie tytułu egzekucyjnego przesłanego organizacji w określony sposób

Przykłady wypełniania zleceń płatniczych

Dla ujednolicenia powyższego podamy przykłady wypełnienia zlecenia płatniczego w celu zapłaty cudzych podatków (składek na ubezpieczenie).

Przykład 1.

LLC „Cafe „Pugovka” (NIP 5253855520, KPP 525301001) i indywidualny przedsiębiorca Siergiej Michajłowicz Berezkin (NIP 525685875257) zgodzili się, że przedsiębiorca w kwietniu 2017 r., aby spłacić dług wobec spółki, przekaże mu zaliczkę na rzecz budżet na I kwartał 2017 r. według jednolitego podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania („dochody”) w wysokości 85 000 rubli. Przedsiębiorca posiada rachunek bieżący nr 40702810861080000956 w banku Volga-Vyatsky PJSC Sberbank (GRKTs GU Bank of Russia dla regionu Niżny Nowogród) .

Przykład 2.

Zmieńmy warunki przykładu 1. Firma i przedsiębiorca ustalili, że ten pierwszy przekaże w maju 2017 r. dla indywidualnego przedsiębiorcy do budżetu na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne pracowników za kwiecień 2017 r. w kwocie 27 600 rubli. Firma posiada rachunek bieżący nr 40702810751080000372 w tym samym banku co przedsiębiorca indywidualny.

Jeśli organizacja chce płacić cudze podatki, opłaty, składki ubezpieczeniowe i inne płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, to ona pełni rolę płatnika, dlatego w zleceniu płatniczym podana jest jej pełna lub skrócona nazwa pole „Płatnik” (numer 8). Jeżeli płatnikiem jest indywidualny przedsiębiorca, jego nazwisko, imię, nazwisko patronimiczne (jeśli istnieje) są odzwierciedlone w nazwanym polu, a „Przedsiębiorca indywidualny” w nawiasach. Jednocześnie w szczegółach „NIP”, „KPP” płatnika i „Statusu płatnika” (odpowiednio numery 60, 102 i 101) rejestrowane są dane osoby, której obowiązek jest realizowany. Szczególną uwagę należy zwrócić na kolejność wypełniania pola „Cel płatności”. Tutaj przede wszystkim odzwierciedlany jest NIP i KPP innej osoby (tej, która wykonuje cudzy obowiązek), a następnie nazwa płatnika, którego obowiązek jest wykonywany.

polecenie zapłaty

Pożywny polecenie zapłaty za przelew środków przewiduje, że płatnik dysponuje danymi zarówno samego płatnika, jak i danych odbiorcy środków. Klienci Banku mogą wymagać także następujących danych:

Wymaganie 60 – Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP płatnika)

Wymaganie 61 – NIP (NIP odbiorcy środków)

Dlaczego napisałem, że „może być wymagane”? Czy to oznacza, że polecenie zapłaty Czy banki akceptują bez wypełniania danych 60 i 61? Moja rezerwacja nie jest przypadkowa, gdyż niektórzy klienci banku mogą nie podawać NIP w poleceniach płatniczych. Pytanie brzmi, kim są ci klienci!

Opisując znaczenie szczegółów zawartych w załączniku nr 1 do Regulaminu Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P „W sprawie zasad przekazywania środków” jest napisane co następuje:

Wymagane 60 - INN płatnika. Podaj NIP (jeśli jest dostępny) lub KIO (jeśli jest dostępny).

Wymaganie 61 - NIP odbiorcy środków. Podaj NIP (jeśli jest dostępny) lub KIO (jeśli jest dostępny).

Tajemnica klauzuli Banku Rosji - „jeśli jest dostępna” – staje się jasna po przestudiowaniu klauzuli 7 art. 84 Kod podatkowy RF, co brzmi tak:

Każdemu podatnikowi przypisany jest jeden na całym terytorium Federacja Rosyjska w przypadku wszystkich rodzajów podatków i opłat – numer identyfikacyjny podatnika.
Organ podatkowy wskazuje numer identyfikacyjny podatnika we wszystkich przesyłanych do niego zawiadomieniach.
Każdy podatnik wskazuje swój numer identyfikacyjny w oświadczeniu, raporcie, wniosku lub innym dokumencie składanym organowi podatkowemu, a także w innych przypadkach przewidzianych przez prawo, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.
Tryb i warunki nadawania, stosowania i zmiany numeru identyfikacyjnego podatnika określa organ federalny władza wykonawcza, uprawnione do kontroli i nadzoru w zakresie podatków i opłat.
Osoby, które nimi nie są indywidualni przedsiębiorcy, ma prawo nie podawać numerów identyfikacyjnych podatnika w zgłoszeniach do organów podatkowych zwrot podatku, oświadczenia lub inne dokumenty wskazujące ich dane osobowe, o których mowa w art. 84 ust. 1 niniejszego Kodeksu.

Tak więc właśnie w paragrafie 7 kodeksu podatkowego wyraźnie stwierdzono, że osoby niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami mają prawo nie wypełniać numeru INN płatnika i numeru INN odbiorcy w zleceniu płatniczym oraz we wszystkich innych dokumentach płatniczych również. Natomiast dla pozostałych klientów banku wypełnienie danych NIP jest obowiązkowe.

Istnieje jednak wymóg ze strony Banku Rosji, aby wypełnić wszystkie szczegóły zlecenia lub żądania płatniczego. Dlatego też w paragrafie 4 Załącznika nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 roku nr 107n ustala się, że:

Jeżeli płatnik będący osobą fizyczną nie posiada numeru identyfikacji podatkowej (NIP), w danych „NIP” płatnika wpisywane jest zero („0”).

Podatnik INN

Przykład certyfikatu NIP

Podatnik INN to cyfrowy kod podatnika, niezbędny do jego rejestracji w organach podatkowych, który jest przypisany każdemu podatnikowi – zarówno osobie prawnej, jak i fizycznej.

Nadanie odpowiedniego numeru NIP potwierdzane jest wydaniem podatnikowi „Zaświadczenia o rejestracji podatkowej” przez odpowiednie służby podatkowe.

KIO to kod organizacji zagranicznej, który jest częścią INN podatnika i jest nadawany przez inspekcję podatkową organizacji zagranicznej podczas rejestracji dla celów podatkowych w Federacji Rosyjskiej. Rejestracja CIO jest konieczna do pełnoprawnego działania organizacji zagranicznej na terytorium Federacji Rosyjskiej, a jej użycie jest obowiązkowe przy otwieraniu rachunku bieżącego w rosyjskich bankach, a także przy przeprowadzaniu wszelkich transakcji podatkowych na terytorium Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska.

Struktura NIP

Strukturę NIP (numer identyfikacyjny podatnika) określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej (FTS Rosji) z dnia 29 czerwca 2012 r. N ММВ-7-6/435@ „Po zatwierdzeniu procedury i warunków nadawania, stosowania oraz zmiany numeru identyfikacyjnego podatnika.”
Struktura numeru identyfikacyjnego podatnika (dalej – NIP) składa się z następującej liczby cyfr:

dla organizacji - dziesięciocyfrowy kod cyfrowy:
NNNN XXXXX C- (10 cyfr)

dla osoby fizycznej - dwunastocyfrowy kod cyfrowy:
NNNN XXXXXXX SS- (12 cyfr)

Ciąg liczb oznacza:

NNNN (NNNN)– te 4 znaki oznaczają:
1. w przypadku rosyjskich organizacji i osób fizycznych - kod organu podatkowego, który nadał numer NIP;
2. dla organizacji zagranicznych - wskaźnik określony przez Federalną Służbę Podatkową;

XXXXX (XXXXXX) – te 5 znaków (dla organizacji) i 6 znaków (dla osoby fizycznej) oznaczają:
1. w przypadku organizacji rosyjskiej (osoby fizycznej) - numer seryjny wpisu o osobie w sekcji terytorialnej Jednolitego Państwowego Rejestru Podatników (zwanego dalej - USRN) organu podatkowego, który nadał numer NIP
2. dla organizacji zagranicznej - kod organizacji zagranicznej (FCO) zgodnie z katalogiem „Kody organizacji zagranicznych”, utworzony zgodnie z procedurą określoną w Procedurze tworzenia i stosowania w organach podatkowych katalogu „Kody Organizacji Zagranicznych”, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Federacji Rosyjskiej ds. Podatków i Ceł z dnia 28.07.2003 N BG-3-09/426 „W sprawie rejestracji organizacji zagranicznych w organach podatkowych”

C (SS)– jest to numer kontrolny (1 cyfra dla organizacji, 2 cyfry dla osoby fizycznej), obliczany według specjalnego algorytmu ustalonego przez Federalną Służbę Podatkową.

Na przykład:

NIP OJSC „Bank Moskwy” - 7702000406
INN VTB 24 (CJSC) - 7710353606
INN Iwanow Iwan Wasiliewicz - 0