Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII. W jaki sposób nowo otwarty przedsiębiorca indywidualny może uzyskać wakacje podatkowe?

Przedłużający się kryzys w Rosji nie mógł nie wpłynąć na sytuację gospodarczą kraju, a przede wszystkim dotknął indywidualnych przedsiębiorców, z których większość nie była w stanie uporać się z wieloma problemami. Nie mogło to pozostać niezauważone przez władze kraju, które zdecydowały się na zapewnienie od 2015 roku urlopów podatkowych indywidualnym przedsiębiorcom, co dałoby szansę choć na chwilę wytchnienia od szeregu problemów.

Czym są wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych?

Czasy są teraz trudne i zadaniem państwa jest udzielenie wszelkiej możliwej pomocy małym przedsiębiorstwom w kontekście przedłużającego się kryzysu. Dlatego też podjęto decyzję rządu, która uznawana jest za zwolnienie podatkowe dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność od 2019 roku. Na czym polega amnestia podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku?

Osoby zarejestrowane mają prawo do zwolnienia z szeregu obowiązków podatkowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego. Wszystkie pozostałe podatki, w tym akcyza, podatek gruntowy itp., muszą być nadal płacone. Ponadto przedsiębiorca zwolniony z podatków musi w dalszym ciągu opłacać obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne, zarówno osobiście za siebie, jak i za wszystkich bez wyjątku pracowników.

Należy zaznaczyć, że wszystkie nowo pojawiające się pogłoski o tym, że nowootwarci indywidualni przedsiębiorcy w 2019 roku są zwolnieni z podatków, są nieprawdziwe i całkowicie niezgodne z nową ustawą federalną.

Kto otrzyma ulgi podatkowe?

Zgodnie z nową ustawą amnestia podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczy wyłącznie tych przedstawicieli małych przedsiębiorstw, którzy wybrali indywidualną przedsiębiorczość. Muszą także spełniać szereg wymagań:

Przedsiębiorcy indywidualni muszą zarejestrować się po raz pierwszy nie wcześniej niż w 2015 roku. Wymóg ten całkowicie wyklucza możliwość zamknięcia istniejącej działalności gospodarczej i późniejszej rejestracji;
Z ulg podatkowych mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy działają wyłącznie w oparciu o uproszczony system podatkowy (uproszczony system podatkowy) lub PSN (patent). Jeżeli nowo zarejestrowany indywidualny przedsiębiorca korzysta ze standardowego systemu podatkowego lub specjalnych reżimów, które nie zapewniają możliwości uzyskania preferencyjnych warunków pracy, musi w ciągu dwóch lat złożyć dokumenty, aby dokonać przejścia na „podatek uproszczony” lub patent;
Obszary działania indywidualnych przedsiębiorców w celu uzyskania amnestii podatkowej są ściśle podzielone: z pewnością muszą to być sfery naukowe, społeczne lub przemysłowe. Od 2016 roku listę uzupełniają przedsiębiorcy świadczący usługi usługi domowe obywatele Rosji.

Aby móc skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku, należy wziąć pod uwagę także specyfikę stosowania reżimów podatkowych objętych amnestią:

Liczba pracowników: nie więcej niż 100 w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, nie więcej niż 100 w przypadku PSN;
Maksymalny dochód: nie więcej niż 60 milionów rubli w obu opcjach.

Ta ustawa o zwolnieniu podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców weszła już w życie w całej Federacji Rosyjskiej oraz w Kod podatkowy wprowadzono istotne zmiany podatkowe indywidualni przedsiębiorcy, które ponownie mogą znaleźć się w dość trudnej sytuacji.

Jak powinien przebiegać proces ubiegania się o preferencyjne opodatkowanie?

Ustawa o zwolnieniu podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych na okres 2 lat zakłada standardową procedurę uzyskiwania świadczeń. Przedsiębiorca musi:

Skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową, aby dowiedzieć się, czy ten rodzaj preferencyjnego opodatkowania może być stosowany w przypadku indywidualnych przedsiębiorców w danym regionie i czy rodzaj działalności prowadzonej przez przedsiębiorcę może należeć do stawki zerowej;
Wybierz konkretny rodzaj działalności podlegający prawu federalnemu, zarejestruj firmę i zacznij podejmować pierwsze kroki w celu jej rejestracji;
Przygotuj pakiet dokumentów wymaganych do rejestracji;
Napisz wniosek o patent - jeśli w pobliżu plany przewidują korzystanie z PSN i złóż go do urzędu skarbowego wraz z pakietem dokumentów;
Wypełnij wniosek o przejście do uproszczonego systemu podatkowego - w przypadku, gdy przedsiębiorca zamierza pracować w systemie uproszczonym, i złóż go do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 30 dni od zakończenia rejestracji.

Warto zauważyć, że w dowolnym regionie, w którym obowiązuje ta ustawa, istnieją pewne warunki dostosowane przez władze lokalne. Na przykład władze regionalne mogą według własnego uznania ustalić okres obowiązywania przyjętej ustawy. Tak więc, jeśli w Udmurcji i Woroneżu wakacje podatkowe dla nowo otwartych indywidualnych przedsiębiorców całkowicie pokrywają się z prawem federalnym, to na terytorium Ałtaju dotyczy to tylko przedsiębiorców w PSN. O warunkach wprowadzenia świadczeń i zasadach zwalniania przedsiębiorców indywidualnych z podatków można dowiedzieć się jak najwięcej w regionalnym urzędzie skarbowym.

Warunki korzystania z ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Jak wspomniano powyżej, przedsiębiorcy indywidualni założeni w 2019 roku są zwolnieni z podatków, jednak aby stawka podatku wyniosła zero, musi spełniać szereg niezbędnych warunków:

Przedsiębiorca został zarejestrowany po przyjęciu i wejściu w życie ustawy o amnestii podatkowej;
używany jest UPN lub PSN;
Działalność przedsiębiorstwa może być prowadzona wyłącznie w obszarach dozwolonych przez prawo;
Udział zysku z działalności podstawowej musi wynosić co najmniej 70% wszystkich dochodów;
Z pewnością należy uzgodnić zerową stawkę podatku z władzami regionalnymi, które mają prawo dokonać pewnych dostosowań do preferencyjnych warunków.

Wakacje podatkowe dla nowo otwartych przedsiębiorców indywidualnych w Moskwie i regionie moskiewskim

Okresy ważności ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych z uproszczonym systemem podatkowym i PSN w stolicy i regionie są takie same: dla Moskwy od marca 2015 r. do końca 2020 r., dla regionu - od kwietnia 2015 r. do końca marca 2018 r. . A jeśli moskiewscy przedsiębiorcy rozpoczynający działalność są zwolnieni z podatków, istnieją pewne warunki ich pracy przy zerowej stawce podatku.

Przykładowo, średnia liczba pracowników, zgodnie z przepisami miejskimi, w ramach obu systemów podatkowych nie powinna przekraczać piętnastu osób, w przeciwnym razie istnieje możliwość zakończenia wakacji podatkowych. Trzeba było wprowadzić pewne ograniczenie - i zostało to wprowadzone.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r.: rodzaje działalności dozwolone w Moskwie i regionie

Do chwili obecnej rodzaje działalności objęte wakacjami podatkowymi dla nowo otwartych przedsiębiorców indywidualnych są określone w moskiewskiej ustawie z dnia 18 marca 2015 r.

Wśród nich 25 rodzajów działalności objętych amnestią podatkową dla przedsiębiorców działających na zasadach uproszczonych to: produkcja gotowej odzieży, artykułów sportowych, tekstyliów, obuwia, artykułów spożywczych, produkcja mebli, przetwórstwo surowców wtórnych, korepetycje i inne usługi edukacyjne, rozwój dziedzin nauki itp.

Istnieje także 17 rodzajów działalności opartych na patentach i jest nadzieja, że zostaną otwarte nowe rodzaje działalności. Wśród nich należy wyróżnić:

Naprawa odzieży i obuwia;
naprawa i serwis gwarancyjny sprzętu AGD;
Usługi związane z wychowaniem i edukacją dzieci;
Prywatna praktyka lekarska;
Usługi tłumaczące;
Artystyczne rzemiosło ludowe itp.

Na razie są to wszystkie rodzaje działalności objęte wakacjami podatkowymi, istnieje jednak możliwość, że ich liczba zostanie powiększona i w nadchodzących miesiącach nowi indywidualni przedsiębiorcy będą otwierać własne firmy w całkowitej zgodzie z przyjętą ustawą federalną.

Z tego, co wiemy, nie wszyscy przedsiębiorcy będą zwolnieni z podatków: rodzaje działalności objęte wakacjami podatkowymi w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych są ściśle regulowane. I założenie własnego biznesu w nowoczesne warunki Nie zawsze to się sprawdza, ale możliwość pozbycia się podatków jest jedną z opcji wyjścia z tej sytuacji.

Wideo: jak indywidualni przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z podatków

Ustawa wprowadzająca wakacje podatkowe została przyjęta w celu odciążenia przedsiębiorców oraz pobudzenia rozwoju niektórych sektorów gospodarki.

Zawartość strony

Tryb i termin przyznawania wakacji podatkowych reguluje ustawa federalna nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 r., która weszła w życie 1 stycznia 2015 r.

Według przyjęte prawo, władze regionalne są uprawnieni do wprowadzania lub niewprowadzania wakacji podatkowych w swoim regionie, ustalania stawek podatkowych, zapewniania świadczeń, ustalania warunków, limitów itp.

Wakacje podatkowe to całkowite lub częściowe zwolnienie przedsiębiorcy z płacenia podatków przez okres określony przepisami prawa.

Istota tej innowacji polega na tym, że przedsiębiorca może przez pewien czas prowadzić swoją działalność i nie płacić zgodnie z prawem podatków.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Aby skorzystać z wakacji podatkowych, należy spełnić określone warunki.

Przewidziane są jedynie wakacje podatkowe. Jeśli kiedykolwiek otworzyłeś indywidualnego przedsiębiorcę na swoje nazwisko, nie będziesz już mógł skorzystać z tej korzyści. Każdy obywatel Rosji ma (indywidualny numer podatnika), który jest mu przypisany i pozostaje przez całe życie. Aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę, na pewno potrzebny jest NIP, dlatego system automatycznie sprawdza, czy firma była kiedykolwiek zarejestrowana pod określonym numerem, czy nie, ponieważ wszystkie dane są zapisywane.
Wakacje podatkowe przysługują tylko tym, którzy przeszli na PSN lub z niego korzystają. Przedsiębiorcy korzystający z , lub , nie mogą skorzystać z wakacji podatkowych.
Wakacje podatkowe przysługują wyłącznie przedsiębiorcom działającym w sferze produkcyjnej, społecznej lub naukowej. Ponadto władze regionalne mogą samodzielnie określić rodzaje działalności: mają prawo zdecydować, czy umieścić w wykazie kody wszystkich rodzajów działalności na określonych obszarach, czy też wybrać poszczególne kategorie.
Wakacje podatkowe w regionie będą mogły być stosowane dopiero po przyjęciu odpowiedniego prawa na szczeblu regionalnym. Wejście w życie federalnej ustawy o urlopach podatkowych nie oznacza obowiązkowego wprowadzenia wakacji w całej Rosji. Rząd rosyjski daje prawo do wprowadzenia wakacji podatkowych, a władze regionalne samodzielnie decydują, czy z tego prawa skorzystać, czy nie.
Wakacje podatkowe obowiązują, jeżeli przedsiębiorca uzyskuje 70% swoich dochodów z działalności objętej tą ustawą. Na przykład, jeśli organizacja prowadzi kilka rodzajów działalności, powinna otrzymywać 70% swoich zysków z powyższych działań. W przeciwnym wypadku na koniec okresu rozliczeniowego podatki naliczane są według stawki podstawowej.
Ponadto władze regionalne mają prawo ustanawiać ograniczenia w postaci maksymalnego limitu dochodów lub zysków indywidualnych przedsiębiorców, a także maksymalna ilość pracownicy najemni.

Wakacje podatkowe dla spółek z o.o

Pierwotny projekt ustawy przewidywał wprowadzenie wakacji podatkowych zarówno dla przedsiębiorców indywidualnych, jak i. Ostatecznie jednak zdecydowano się zapewnić taką możliwość wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym.

Jednym z powodów niewprowadzenia wakacji podatkowych dla spółek z oo jest trudność w kontrolowaniu przedsiębiorców chcących nielegalnie skorzystać z ulgi.

Faktem jest, że wakacje podatkowe przysługują jedynie przedsiębiorcom, którzy rejestrują się po raz pierwszy. Jeżeli liczbę rejestracji i likwidacji indywidualnych przedsiębiorców można łatwo prześledzić za pomocą NIP danej osoby, wówczas sytuacja z organizacjami jest bardziej skomplikowana. Każda organizacja po rejestracji otrzymuje swój indywidualny numer. W związku z tym trudno będzie prześledzić cel, dla którego rejestrowana jest nowa organizacja: w celu rozwijania nowej działalności lub otrzymywania świadczeń.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców indywidualnych, służba podatkowa zamierza przeprowadzić szczegółowy monitoring nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych w celu wykrycia przerejestrowań na żony, dzieci, krewnych itp.

Które kody OKVED podlegają wakacjom podatkowym?

Jak wspomniano powyżej, ustawa o wakacjach podatkowych ma zastosowanie do następujących dziedzin działalności przedsiębiorców indywidualnych: naukowej, przemysłowej, społecznej.

Władze regionalne mają prawo określić konkretne rodzaje działalności, które według własnego uznania będą podlegać prawu lub nie. Mogą obejmować całą listę działań lub wybrać niektóre z nich.

Okres podatkowy

Ustawa federalna nr 477 została zaprojektowana na lata 2015–2020. Warto jednak zrozumieć, że jeden indywidualny przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z wakacji podatkowych maksymalnie przez okres 2 lat. Konkretny okres (czasami 1 rok) zależy od władz regionalnych, gdyż określenie czasu trwania wakacji podatkowych leży w ich kompetencjach.

Każdy przedsiębiorca, który zarejestrował przedsiębiorcę indywidualnego i do 2020 roku korzysta z uproszczonego systemu podatkowego lub specjalnego systemu podatkowego, będzie mógł skorzystać z wakacji podatkowych i legalnie nie płacić przez okres do 2 lat.

Trzeba też wziąć pod uwagę, że wakacje podatkowe liczone są w latach. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny został zarejestrowany we wrześniu 2019 r., wówczas pierwszy rok wakacji podatkowych będzie trwał do 31 grudnia 2019 r., a drugi rok będzie pełny.

W tym artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz dowiedzieć się jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z naszym konsultantem całkowicie BEZPŁATNIE!

Sprawozdawczość dla przedsiębiorców indywidualnych w okresie wakacji podatkowych

Do chwili obecnej Federalny obsługa podatkowa Zatwierdzono nowy formularz wniosku dotyczący przejścia na system podatku patentowego oraz osób, które zdecydowały się skorzystać z wakacji podatkowych.

Nowy formularz wniosku o przejście do PSN został zatwierdzony pismem nr GD-4-3/11496@FTS z dnia 1 lipca 2015 r. W nowym formularzu zmieniony został kod kreskowy (na 09205017) oraz dodano nowe pole dodano, w którym wymagane jest wskazanie szczegółów prawa regionalnego.

Nowy formularz deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym został zatwierdzony pismem nr GD-4-3/8533@FTS z dnia 20 maja 2015 r. Numer kodu kreskowego został zmieniony na 03011010.

Jeśli chodzi o obowiązkowe składki na ubezpieczenie dla siebie i pracowników Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, pozostają one niezmienione i nie są zapewniane żadne dodatkowe świadczenia.

Tym samym na szczeblu federalnym przyjęto ustawę umożliwiającą zwolnienie z podatku nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych. Ustawa będzie obowiązywać od 2015 do 2020 roku. Tryb i warunki udzielania wakacji podatkowych są regulowane przez władze regionalne i mogą się różnić. Osoby chcące skorzystać z prawa do wakacji podatkowych muszą najpierw dokładnie zapoznać się z przepisami regionalnymi.

Odpowiedzi na popularne pytania

Pytanie: Czy istnieją dwuletnie wakacje podatkowe?

Odpowiedź: Tak, 2 lata to maksymalny okres wakacji podatkowych, jaki władze regionalne mają prawo ustalić na podstawie federalnej ustawy o urlopach podatkowych.

Pytanie: Czy spada sprzedaż detaliczna w ramach wakacji podatkowych?

Odpowiedź: Nie. Prawo do skorzystania z wakacji podatkowych mają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali produkcyjną, społeczną lub naukową dziedzinę działalności.

W artykule znajdą Państwo odpowiedzi na następujące pytania: 1) Czas trwania wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych; 2) Podatki wymagane do zapłaty w czasie wakacji; 3) Czy indywidualny przedsiębiorca może nie prowadzić ewidencji w ramach uproszczonego systemu podatkowego i systemu patentowego?

„Wakacje podatkowe” dla przedsiębiorców indywidualnych: kto może uniknąć płacenia podatków

Źródło: BukhOnline.ru

16 grudnia 2014 r Duma Państwowa przyjął ustawę federalną dającą podmiotom Federacji Rosyjskiej możliwość wprowadzenia „wakacji podatkowych”. Jakich podatków nie będziesz musiał płacić? Kto będzie zwolniony z ich płacenia i na jakich warunkach? Czy prawo dotyczy małych organizacji? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule.

Przyjęta ustawa stanowi, że każdy podmiot Federacji Rosyjskiej w okresie od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2020 r. ma prawo wydać ustawę ustanawiającą zerową stawkę podatku dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych działających w branży produkcyjnej, społecznej i naukowej . Stawkę zerową można ustalić jedynie w przypadku uproszczonych i patentowych systemów podatkowych.

Jeżeli władze regionalne przyjmą odpowiednią ustawę, wówczas stawkę zerową można stosować od dnia rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca nieprzerwanie przez dwa okresy podatkowe (tj. dwa lata kalendarzowe). Przypomnijmy, że moment rejestracji państwowej uznaje się za wpis organu rejestrującego do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych (klauzula 2 art. 11 ustawy federalnej z 08.08.01 nr 129-FZ).

Regiony, w których obowiązują wakacje podatkowe dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego i PSN
Uwaga: .pdf 187 Kb
Uwaga: Informujemy, że od 1 stycznia 2019 r. na terytorium Stawropola i Obwodu Kaliningradzkiego zniesiono wakacje podatkowe dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego i PSN

Jednocześnie informujemy, że w ramach obowiązującego prawa nowo zarejestrowane organizacje nie będą mogły stosować stawki zerowej. „Wakacje podatkowe” przysługują wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym.

Dla podatników stosujących uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” przewidziana jest kwota „uproszczonego” podatku - 1 procent dochodu za okres rozliczeniowy (klauzula 6). Jednak w ramach „wakacji podatkowych” zwolnieni z niego będą przedsiębiorcy indywidualni.

do menu

Kogo uważa się za „po raz pierwszy zarejestrowanego” przedsiębiorcę indywidualnego?

Należy pamiętać, że za „rejestrowanych po raz pierwszy” przedsiębiorców, którzy będą mogli ubiegać się o świadczenia, uważa się osoby, które zarejestrują się jako przedsiębiorcy indywidualni po przyjęciu w ich regionie ustawy o „wakacjach podatkowych”. „Wakacje podatkowe” nie będą miały zastosowania do już zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych oraz do tych, którzy zarejestrują się po wejściu w życie komentowanej ustawy federalnej, ale przed przyjęciem odpowiedniej ustawy podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej. Zwracamy również uwagę, że ci, którzy zaprzestali już działalności jako przedsiębiorcy indywidualni, ale zarejestrują się ponownie w przyszłym roku (bo ustawa wprost mówi, że mówimy konkretnie o osobach rejestrujących się po raz pierwszy), nie będą mogli zastosować stawki zerowej.

Tym, którzy planują zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny, przypominamy:

Rozpoczęcie korzystania z uproszczonego systemu podatkowego można rozpocząć w dniu rejestracji w urzędzie skarbowym. W tym celu w ciągu 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji (wskazanej w wydanym zaświadczeniu) należy zgłosić to do urzędu skarbowego (ust. 2);
w celu prowadzenia działalności gospodarczej w oparciu o patent od dnia rejestracji państwowej należy złożyć wniosek o patent jednocześnie z dokumentami rejestracyjnymi jako przedsiębiorca indywidualny (ust. 2 ust. 2).

Przedsiębiorcy indywidualni przerejestrowani do uproszczonego systemu podatkowego mogą skorzystać z „wakacji podatkowych”

Z zerowej stawki podatku dla pojedynczego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać także ci przedsiębiorcy, którzy wcześniej zaprzestali prowadzenia działalności i zostali wyrejestrowani, ale po wejściu w życie regionalnej ustawy o „wakacjach podatkowych” otrzymali status ponownie indywidualnych przedsiębiorców. Wniosek ten zawarty jest w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 stycznia 2018 roku nr 03-11-11/904.

do menu

Jakie rodzaje działalności dają prawo do świadczeń indywidualnym przedsiębiorcom w czasie wakacji podatkowych, jakie są ograniczenia?

Stawkę zerową, powtarzamy, można zastosować tylko wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca jest zatrudniony w sferze produkcyjnej, społecznej i naukowej. Ale jaki rodzaj działalności to oznacza? Podmioty Federacji Rosyjskiej będą musiały odpowiedzieć na to pytanie i ustalić tego rodzaju działalność na podstawie Wszechrosyjskiego Klasyfikatora Usług dla Ludności i (lub) Wszechrosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów działalność gospodarcza. Co więcej, różne podmioty będą mogły ustanawiać różne rodzaje „preferencyjnej” działalności.

Jakie ograniczenia można ustalić w przypadku wakacji podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców?

Władze regionalne mają prawo wprowadzić ograniczenia w stosowaniu stawki zerowej dla indywidualnych przedsiębiorców, a mianowicie:

wprowadzić ograniczenia dotyczące średniej liczby pracowników poszczególnych przedsiębiorców;
przewidywać maksymalne kwoty przychodów ze sprzedaży, jakie będą uzyskiwać indywidualni przedsiębiorcy z „preferencyjnego” rodzaju działalności.

Zwracamy także uwagę, że jeżeli w okresie „wakacji podatkowych” indywidualny przedsiębiorca zarejestrowany po raz pierwszy w „uproszczonym” systemie podatkowym zastosuje zerową stawkę podatku, to na koniec okresu podatkowego (tj. roku kalendarzowego) ), dochody ze sprzedaży towarów (pracy, usług) na działalność „preferencyjną” powinny stanowić co najmniej 70 proc. ogółu przychodów ze sprzedaży. Wymóg ten dotyczy wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego, w jakim podmiocie Federacji Rosyjskiej działają.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym indywidualny przedsiębiorca naruszy którekolwiek z wymienionych ograniczeń, wówczas podatki będą musiały zostać przeliczone za cały okres rozliczeniowy według zwykłych stawek podatkowych.

Dla tych, którzy będą zaręczeni różne rodzaje działalności, zauważamy, że komentowane prawo nie zabrania łączenia działalności patentowej ze stawką zerową z inną działalnością patentową (dla której ustalana jest stawka zwykła).

Jednak w tym przypadku konieczne będzie prowadzenie odrębnej ewidencji dochodów.

Oprócz powyższego sugerujemy zwrócić uwagę na następujące kwestie:

podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mają prawo, ale nie są zobowiązane do wprowadzenia „wakacji podatkowych” dla przedsiębiorców indywidualnych;
„Wakacje podatkowe” nie przewidują zwolnienia przedsiębiorców indywidualnych rejestrujących się po raz pierwszy od opłacania składek na ubezpieczenie na rzecz funduszy pozabudżetowych (wysokość składek patrz „);
Obecnie maksymalna kwota dochodu w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynosi 60 milionów rubli (z wyłączeniem) (klauzula 4). W ramach ograniczeń stosowania „wakacji podatkowych” władze regionalne będą mogły ograniczyć maksymalne dochody indywidualnych przedsiębiorców na zasadzie „podatku uproszczonego”. Ale będą mogli zmniejszyć powyższą kwotę nie więcej niż 10 razy.

do menu

Którzy przedsiębiorcy mogą stosować stawki 0% w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego?

Przede wszystkim w regionie, w którym zarejestrowany jest przedsiębiorca, należy uchwalić ustawę obniżającą stawkę zgodnie z ustawą federalną 477-FZ. Od 1 września 2015 r. ustawy zostały przyjęte w 57 regionach. Ale niektóre przepisy wejdą w życie dopiero w 2016 roku (na przykład w obwodach petersburskim, irkuckim, niżnym nowogrodzie i Republice Kałmucji). W niektórych regionach przepisy dotyczą tylko jednego systemu podatkowego - w Petersburgu, obwodzie wołgogradzkim i Region Krasnodarski tylko uproszczony system podatkowy, w regionie Ałtaju tylko PSN.

Ale nawet jeśli prawo zostanie przyjęte w regionie, nie wszystkie rodzaje działalności objęte są stawką podatku 0%. Przepisy regionalne wskazują listę rodzajów działalności objętych „wakacjami podatkowymi”, a typy te mogą mieć zastosowanie wyłącznie do sfery produkcyjnej, społecznej lub naukowej (klauzula 4 i ust. 3 kodeksu podatkowego). Natomiast przypisanie konkretnej działalności do tych obszarów należy ustalić według klasyfikatorów OKUN i/lub OKVED. Jednak wiele regionów przyjęło tę listę dość swobodnie i w swoich przepisach wymienia rodzaje działalności, które wyraźnie nie są związane z tymi trzema obszarami działalności. Tym samym w obwodzie murmańskim udało się włączyć do prawa zamiatanie ulic, choć nie jest ono uwzględnione w klasyfikatorach ani w sferach działalności społecznej, ani zwłaszcza produkcyjnej. A w regionie moskiewskim z jakiegoś powodu obejmowały transport drogowy towarów i transportem wodnym. Ponadto istnieje zamieszanie z klasyfikatorem OKVED, ponieważ w 2015 r. Obowiązują jednocześnie trzy klasyfikatory: dwa stare, OKVED OK 029-2001 i OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) oraz nowy OK 029-2014 ( NACE wersja 2). Nie wszyscy regionalni ustawodawcy, korzystając z kodowań OKVED, uważają za konieczne wskazanie w prawie, który konkretny klasyfikator mają na myśli.

Jeżeli przedsiębiorca zamierza prowadzić kilka rodzajów działalności, z których część nie jest określona w prawie regionalnym, należy mieć na uwadze, że aby zastosować zerową stawkę podatku dochody w uproszczonym systemie podatkowym z „preferencyjnych” rodzajów działalności musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu za okres podatkowy.

Czy rodzaj Twojej działalności jest określony w prawie regionalnym? Nie oznacza to jednak, że przysługuje Ci już prawo do stosowania stawki zerowej. Przedsiębiorca musi zostać zarejestrowany po raz pierwszy po przyjęciu ustawy regionalnej i jej wejściu w życie. Tym samym „wakacje podatkowe” nie dotyczą tych osób, które wcześniej były zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni, ale z jakiegoś powodu przestały nimi być. W niektórych przepisach regionalnych znajduje się zapis, że ustawa rozciąga swój skutek na stosunki prawne, które powstały od 1 stycznia 2015 r., na przykład w ustawie Republiki Udmurckiej z dnia 14 maja 2015 r. N 32-RZ. Te. Przedsiębiorcy zarejestrowani po 1 stycznia 2015 r. mają prawo do stosowania stawki zerowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego i PSN w Udmurtii.

Przepisy regionalne mogą ustanowić jeszcze dwa ograniczenia stosowania stawek zerowych: od średniej liczby pracowników oraz od maksymalnej kwoty przychodów ze sprzedaży. Jednocześnie regiony nie mogą ustalić limitu dochodów mniejszego niż 6 milionów rubli. Zatem prawo Terytorium Krasnodarskiego ustanawia maksymalną średnią liczbę pracowników wynoszącą 15 osób i limit dochodów w wysokości 15 milionów rubli.

Ordynacja podatkowa określa jeszcze jeden warunek stosowania stawki 0% - stawkę taką można stosować nie dłużej niż przez dwa okresy podatkowe. Za pierwszy okres rozliczeniowy w tym przypadku uważa się rok rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca zostanie zarejestrowany w grudniu 2015 r., pierwszym okresem podatkowym będzie rok 2015 i będzie mógł stosować preferencyjną stawkę dopiero do końca 2016 r.

Biznesmeni zdobywają patenty według rodzaju działalności. Patenty na preferencyjne rodzaje działalności można uzyskać bezpłatnie. Będziesz musiał zapłacić za inne patenty w przypadku niepreferencyjnych rodzajów działalności.

Stawki zerowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla wszystkich rodzajów działalności („wakacje” i inne) stosuje się przez dwa okresy podatkowe, jeżeli spełnione są następujące warunki:

przedsiębiorca prowadzi działalność w sferze produkcyjnej, społecznej lub naukowej, a także w zakresie świadczenia usług konsumenckich dla ludności (szczegółowe rodzaje działalności gospodarczej określają władze regionalne);
dochód z tej działalności wynosi co najmniej 70 proc cały dochód przedsiębiorcy.

Ponadto, jeżeli spełniony zostanie warunek stawki 0% w uproszczonym systemie podatkowym („wakacje podatkowe”), wówczas w deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego wykazywane są wszystkie dochody, ale stawka wynosi 0%. W takim przypadku należy prowadzić ewidencję dochodów według rodzaju działalności podczas „wakacji” i innych.

Jeżeli przedsiębiorca na podstawie wyników pierwszego okresu rozliczeniowego naruszy warunek wskaźnika dochodów, nie będzie mógł zastosować stawki zerowej w drugim okresie rozliczeniowym (pismo Ministra Finansów z dnia 02.02.2018 r. nr 03- 11-12/6073).

do menu

Aby móc zastosować stawkę 0% w ramach uproszczonego systemu podatkowego i PSN:

Twój region powinien przyjąć ustawę o „stawkach zerowych” dla rodzajów działalności, które zamierzasz prowadzić
musisz być zarejestrowany po wejściu w życie tej ustawy regionalnej
musisz spełnić warunki dotyczące limitów przychodów i przeciętnego zatrudnienia, jeżeli są one określone w prawie regionalnym, a także warunku uzyskania dochodów z działalności preferencyjnej w wysokości co najmniej 70% całkowitego dochodu za okres rozliczeniowy (jeśli stosujesz uproszczony system podatkowy).

Co należy zrobić, aby zacząć stosować stawkę 0%.

Jeżeli przedsiębiorca planuje stosowanie uproszczonego systemu podatkowego (niezależnie od tego, jaki przedmiot opodatkowania), wystarczy, że będzie regularnie dokonywał zgłoszenia rejestracji i po prostu w przyszłości będzie stosował stawkę zerową.

Jeśli przedsiębiorca zamierza ubiegać się o PSN dla jakiegoś rodzaju działalności, musi wystąpić o patent i wskazać na drugiej stronie wniosku obowiązującą stawkę podatku, a także link do normy prawa regionalnego, zgodnie z którą stawka ta jest stosowana. R

Uwaga: szczegóły prawa regionalnego oraz artykuł i paragraf ustalający stawkę 0% dla rodzaju działalności wskazanego we wniosku.

do menu

Na co należy zwrócić uwagę stosując stawkę zerową w ramach uproszczonego systemu podatkowego i PSN

Jak już napisano powyżej, użyj tego stawka jest możliwa tylko w ciągu 2 okresów podatkowych. W której Za pierwszy okres podatkowy uważa się rok rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Po dwóch okresach podatkowych przedsiębiorca będzie musiał stosować zwykłe stawki w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego.

Stosując stawkę zerową dla PSN należy mieć na uwadze, że w przypadku prowadzenia kilku rodzajów działalności, z których część nie jest objęta stawką preferencyjną, wówczas konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji dochodów (ust. Kod podatkowy). W ramach uproszczonego systemu podatkowego nie ma wymogu prowadzenia odrębnej ewidencji dochodów.

Przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód pomniejszony o kwotę wydatków” przy zastosowaniu stawki 0% nie występuje podatek minimalny.

W przypadku utraty z tej czy innej przyczyny prawa do stosowania stawki zerowej przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku według stawek zwyczajowych uproszczonego systemu podatkowego lub specjalnego systemu podatkowego od początku okresu podatkowego. Początkiem okresu rozliczeniowego w uproszczonym systemie podatkowym jest dzień rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego (w pierwszym okresie rozliczeniowym) oraz 1 stycznia (w drugim okresie rozliczeniowym). W przypadku PSN datą początkową okresu podatkowego jest data, w której patent zaczął obowiązywać. A jeśli w przypadku uproszczonego systemu podatkowego nie ma szczególnych problemów z ponownym obliczeniem, to w przypadku specjalnego systemu podatkowego istnieje jeden niuans, który nie jest w żaden sposób określony w kodeksie podatkowym. Faktem jest, że jeśli patent otrzymano na okres od 6 miesięcy do roku, 1/3 podatku należy zapłacić w ciągu 90 dni od dnia rozpoczęcia patentu. A prawo do stawki zerowej możesz utracić później, czyli np. po 100 dniach. I okazuje się, że termin płatności zostanie naruszony, a w przypadku naruszenia terminu płatności traci się prawo do PSN. Może się zatem okazać, że utracone zostanie nie tylko prawo do stawki zerowej, ale także prawo do stosowania patentu w ogóle przez cały okres podatkowy. Nie jest jeszcze jasne, jak inspektorzy podatkowi zinterpretują tę sytuację. Dlatego, aby uniknąć tego problemu, nie należy zaciągać patentu na okres dłuższy niż 6 miesięcy. Przecież patentów może być kilka w ciągu roku, patent można wykupić nawet na 1 miesiąc.

Na zakończenie przypominam przedsiębiorcom, że „wakacje podatkowe” nie zwalniają ich z płacenia stałych składek na Fundusz Emerytalny, a także z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na fundusze z wynagrodzenie pracownicy.

do menu

Utrata prawa do korzystania z urlopu

W przypadku niespełnienia wymogów uzyskania urlopu, od chwili rozpoczęcia rozliczania podatkowego naliczany jest dodatkowy podatek według „podatku uproszczonego” lub patentu. Podatek naliczany jest według stawki podstawowej. W przypadku utraty możliwości wykorzystania urlopów firma nie będzie już mogła w kolejnych okresach pracować ze stawką zerową.

Skorzystaj z wakacji podatkowych Przedsiębiorcy indywidualni pracujący w uproszczonym lub patentowym systemie podatkowym, prowadzący działalność produkcyjną, badawczą, społeczną lub świadczącą usługi gospodarstwa domowego;
Podczas wakacji, firma nie jest zwolniona z płacenia składek ubezpieczeniowych, podatków od wynagrodzeń i podatku od nieruchomości;
Należy złożyć zeznanie podatkowe.

do menu

W jakich regionach obowiązują wakacje podatkowe w 2017 roku?

Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej listę ustaw regionalnych wprowadzających „wakacje podatkowe” lub obniżających stawki podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego.

Informacje o świętach podatkowych w regionach (zawierają dane na dzień 1 marca 2017 r.) przedstawiono w formie tabelarycznej. Jedna kolumna zawiera szczegóły przepisów regionalnych, a dwie pozostałe wyszczególniają rodzaje działalności gospodarczej, które podlegają zastosowaniu zerowej stawki podatku „uproszczonego” i „patentowego”.

Aktualna lista regionów, w których obowiązują „wakacje podatkowe”, zamieszczona jest na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Ministerstwo Finansów opublikowało zaktualizowany wykaz przepisów regionalnych, które wprowadziły „wakacje podatkowe”, czyli obniżone stawki podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego. Zestawienie zawiera dane według stanu na dzień 1 lipca 2017 r.

Poniżej tabeli Ministerstwo Finansów przekazało informację o obniżonych stawkach obowiązujących na Krymie i w Sewastopolu. W tych regionach w latach 2017-2021 obowiązują następujące stawki:

W stosunku do PSN dla wszystkich kategorii podatników – 4 proc.

W odniesieniu do uproszczonego systemu podatkowego:

4 procent - jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód” (z wyjątkiem niektórych kategorii podatników w Sewastopolu, dla których stawka wynosi 3 procent);
10 procent - jeżeli przedmiotem opodatkowania są „dochody minus wydatki” (z wyjątkiem niektórych kategorii podatników w Sewastopolu, dla których stawka wynosi 5 procent).

Zewnętrzne — mała firma
Złóż bezpłatne zgłoszenie przejścia na uproszczony system podatkowy i złóż deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego przez Internet

do menu

DODATKOWE LINKI na ten temat

Rejestrując się, indywidualny przedsiębiorca musi wybrać jeden z reżimów podatkowych. Domyślnie używany jest tryb ogólny (OSNO), ale istnieje również możliwość wyboru patentu, uproszczonego systemu podatkowego, UTII lub ujednoliconego podatku rolnego.

W wyniku gwałtownego wzrostu składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych, który miał miejsce pod koniec 2012 roku, w Rosji nastąpiło załamanie ich liczby. Jeżeli w okresie od 2005 r. nastąpił dwukrotny wzrost aktywności przedsiębiorczej obywateli (z 2 mln do 4 mln przedsiębiorców), to w ciągu roku po podwyżce składek mniej więcej co czwarty przedsiębiorca (943,5 tys.) przestał pracować.

Próbując w jakiś sposób zaradzić skutkom katastrofy, rosyjscy ustawodawcy przyjęli szereg przepisów mających złagodzić sytuację dotkniętych nią małych przedsiębiorstw. Podjęto więc działania mające na celu zmniejszenie presji administracyjnej na biznes i wprowadzono urlopy nadzorcze. Jednak oprócz ograniczenia liczby kontroli przedsiębiorcy otrzymali także możliwość zaoszczędzenia pieniędzy wydanych na składki ubezpieczeniowe poprzez inne opłaty. Ustawa o świętach podatkowych (TC) została przyjęta w Rosji w 2014 roku na podstawie wyników zapoznania się ze statystyką działalności gospodarczej za rok, który minął po podwyżce składek. Weszło w życie z początkiem 2015 roku i rzeczywiście przyniosło konkretny efekt, zwiększając liczbę nowicjuszy chcących spróbować swoich sił w biznesie.

Choć w okresie od listopada 2012 r. do lipca 2018 r. 4,1 mln przedsiębiorców próbowało i przestało pracować, liczba nowo przybyłych nie maleje. Do 1 lipca 2018 r. liczba zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych osiągnęła niemal poziom sprzed kryzysu i wyniosła 3,9 mln osób (w tym rolników). Dzieje się tak głównie za sprawą wakacji podatkowych.

Prowadzenie działalności gospodarczej w Rosji jest jednak nadal działalnością niezwykle ryzykowną: jedynie 460 tys. przedsiębiorców udało się przetrwać ponad 14 lat, a łącznie w rejestrze Federalnej Służby Podatkowej znajduje się prawie 10 mln osób, które przestały pracować.

Wakacje podatkowe dla małych firm w 2018 roku

W przeciwieństwie do szeregu ulg przyznanych przedstawicielom małych przedsiębiorstw, kodeksy podatkowe przewidziano wyłącznie osoby którzy są zarejestrowani jako przedsiębiorcy indywidualni.

Zatem osoby prawne, niezależnie od tego, jak małe, nie mogą kwalifikować się do wakacji podatkowych.

Pojęcie „wakacji podatkowej” samo w sobie nie jest zapisane w kodeksie. To „popularna” nazwa zmian wprowadzonych ustawą federalną nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 r. do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Zmiany te wprowadziły stawkę zerową dla niektórych kategorii przedsiębiorców indywidualnych korzystających ze specjalnych reżimów podatkowych (STS i PSN), jednak zmiany te przestaną obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 r.

Warunki wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Ściśle rzecz biorąc, kodeks nie wiąże bezpośrednio możliwości stosowania kodeksów podatkowych wyłącznie z indywidualnymi przedsiębiorcami związanymi specyficznie z małymi przedsiębiorstwami. Wymogi ustawy regulacyjnej spełniają także mikroprzedsiębiorstwa, a szczegółowe ograniczenia w zakresie liczby pracowników i przychodów pozostawiono ustawodawcom regionalnym. Jednocześnie ustala się dla nich jedynie dolną granicę dochodów (dla uproszczonego systemu podatkowego) - nie mają prawa ograniczać korzystania ze świadczeń do dochodów poniżej 15 mln rubli. Nie ma górnego limitu, jednak regiony nie mogą przekroczyć progów utraty prawa do specjalnych reżimów podatkowych (150 mln rubli w przypadku uproszczonych reżimów podatkowych i 60 mln rubli w przypadku PSN), w związku z czym indywidualny przedsiębiorca korzystający z kodeksu podatkowego nie może przekroczyć mikro i małych przedsiębiorstw, ograniczona do kwoty do 800 milionów rubli. Tym samym do NK będzie mógł pojechać jedynie „mały” przedsiębiorca.

Jak długo będą trwały wakacje?

W 2018 r. Ordynacja podatkowa nadal obowiązuje i będzie obowiązywać przez kolejne dwa i pół roku. Przewidziany przepisami prawa urlop upłynie z końcem 2020 roku.

Należy jednak wziąć to pod uwagę Okres karencji nie można używać przez całe 6 lat obowiązywania prawa. Stawkę zerową w ramach uproszczonego systemu podatkowego i PSN można zastosować wyłącznie w dwóch okresach podatkowych (TP) i muszą one następować po sobie.

Ponieważ NP liczy się jako rok, nie będzie możliwości skorzystania ze świadczenia w 2015 r., a następnie w 2018 r.; lata muszą następować po sobie, np. 2019 i 2020.

Tak naprawdę dla tych, którzy dopiero planują otworzyć własną działalność gospodarczą, okno możliwości skorzystania z NK się kończy. Ostatnia szansa na ich pełne wykorzystanie minie 1 stycznia 2019 r., a spóźnieni przedsiębiorcy będą mogli skorzystać jedynie ze skróconego okresu obowiązywania Ordynacji podatkowej.

Oznacza to, że jeśli zarejestrujesz się w październiku 2019 r., Będziesz mógł korzystać z Ordynacji podatkowej tylko przez nieco ponad rok, ponieważ od 2021 r. staną się one przeszłością. Należy również wziąć pod uwagę, że świadczenie dotyczy wyłącznie tych przedsiębiorców indywidualnych, którzy zostali zarejestrowani po 1 stycznia 2015 roku. Oczywiście nowicjusze, którzy zarejestrują się po upływie okresu wakacyjnego, nie będą mogli z niego skorzystać.

Kolejnym wymogiem jest prymat rejestracji: jeśli indywidualny przedsiębiorca wyrejestruje się, a następnie ponownie zarejestruje w rejestrze Federalnej Służby Podatkowej, wówczas nie będzie mógł korzystać z Ordynacji podatkowej, nawet jeśli nie skorzystał z nich podczas pierwszej rejestracji.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2018 roku

Uproszczony jest pierwszym z dwóch trybów specjalnych, w których dozwolone jest użycie NK. Indywidualny przedsiębiorca, który pozostaje wspólny system opodatkowanie za pomocą UTII lub jednolitego podatku rolnego.

Korzystanie z preferencyjnej stawki zerowej w ramach uproszczenia najlepiej zacząć bezpośrednio od początku NP. NA ten moment, V najlepsze warunki od 1 stycznia 2019 r. będą przedsiębiorcy, którzy „pojadą na urlop”. Rozpoczęcie stosowania świadczenia przed i po tym terminie nie będzie optymalne, gdyż okres jego wykorzystania będzie krótszy.

Istnieją poważne ograniczenia dotyczące rodzajów działalności. Ze stawki zerowej będą mogli skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy skupiają się na wykonywaniu jednego z trzech obszarów pracy: zabezpieczenie społeczne ludności; produkcja; badania naukowe; usługi konsumenckie dla obywateli. Natomiast konkretne rodzaje pracy z wymienionych trzech obszarów, objęte preferencyjnymi świadczeniami, ustalają parlamentarzyści regionalni. Ustawa nie nakłada obowiązku zapewnienia świadczeń we wszystkich trzech obszarach. Regiony mogą samodzielnie określić krąg osób godnych pomocy.

Jednocześnie, aby skorzystać ze świadczenia, indywidualny przedsiębiorca musi, na podstawie wyników roku, uzyskiwać co najmniej 70% swoich dochodów z dokładnie tych rodzajów pracy, które są ustalane w jego regionie przez lokalnych ustawodawców, jak a także przestrzegać ograniczeń, jakie nałożyli na liczbę personelu i wysokość przychodów. Limity nie mogą być niższe niż 15 mln i wyższe niż 150 mln, a dla personelu – nie więcej niż 100 osób.

Należy mieć na uwadze, że wakacje podatkowe zwalniają przedsiębiorców indywidualnych jedynie z podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Pozostałe podatki (podatek dochodowy od osób fizycznych, transportowy, majątkowy, opłaty i składki ubezpieczeniowe) nie zostały anulowane. Utrzymuje się także obowiązek składania deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Drugim reżimem, którego zastosowanie umożliwia skorzystanie z kodeksu podatkowego, jest system patentowy.

Obszary pracy przedsiębiorcy ubiegającego się o reżim urlopowy przy korzystaniu z STS są całkowicie tożsame z powyższymi wymogami dla uproszczonego systemu podatkowego. Podobnie określone gatunki występują wyłącznie w obrębie regionów.

Chociaż nie ma wymogu 70% dochodu z tego obszaru, obowiązkowe jest oddzielne rozliczanie dochodów z rodzajów objętych warunkami urlopowymi w stosunku do wszystkich innych dochodów opodatkowanych według innych stawek i systemów.

Ponadto ustawodawcy regionalni pozbawieni są możliwości zmiany limitów wysokości przychodów przysługujących z tytułu korzystania z urlopów w ramach PSN. Limit pozostał niezmieniony - 60 milionów rubli, co ogranicza samą możliwość korzystania z PSN.

Wakacje podatkowe dla osób posiadających patent (PSN)

Jednym z pierwszych regionów Rosji, który skorzystał z prawa do wprowadzenia kodów podatkowych, była Moskwa. Lista rodzajów działalności metropolitalnych przedsiębiorców indywidualnych, którzy otrzymali prawo do oszczędności, jest niezwykle szeroka i obejmuje 25 rodzajów działalności objętych uproszczeniem oraz 17 rodzajów działalności w ramach PSN. Co ciekawe, w tym regionie nawet usługi oświatowe i sportowe, które nie są bezpośrednio wymienione w prawie federalnym, zaliczały się do kategorii preferencyjnej. akt normatywny, jako podlegające zwolnieniu z uproszczonego systemu podatkowego lub PSN. Jednocześnie ograniczono dopuszczalną liczbę zatrudnianego personelu do 15 pracowników, nie naruszając limitów przychodów.

Petersburg pozostawał daleko w tyle za Moskwą i wprowadził na swoje terytorium NK dopiero rok później niż poprawki federalne. Liczba pracowników i limit dochodów w tym regionie są identyczne ze standardami moskiewskimi, a lista typów obejmuje 3 sekcje OKVED z pewnymi wyjątkami:

usługi zdrowotne i społeczne (inne niż opieka zdrowotna); usługi związane z działalnością naukową, inżynieryjną i profesjonalną (z wyjątkiem usług księgowo-prawnych, weterynaryjnych, zarządczych, reklamowych, architektonicznych i niektórych innych); wyroby produkcyjne (z wyjątkiem wyrobów alkoholowych, tytoniowych, naftowych, chemicznych, hutniczych, leczniczych oraz broni i amunicji). Istnieją także precedensy dotyczące zmniejszania kwoty przychodów poniżej limitu w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Na przykład w Republice Adygei limit wynosi 20 milionów rubli. Przedsiębiorcy w obwodzie włodzimierskim zostali jeszcze bardziej ograniczeni: tam limit przychodów ustalono na 6 milionów rubli. Ciekawe podejście zastosowano w regionie Oryol. Tam lokalny ustawodawca ustalił różne poziomy dochodów dla pierwszego i drugiego programu NP. W pierwszym okresie możesz korzystać z Ordynacji podatkowej z dochodem do 24 milionów rubli, a w drugim okresie limit ten zostaje obniżony do 12 milionów rubli.

Wakacje podatkowe to okres, w którym indywidualny przedsiębiorca może pracować i legalnie stosować stawkę 0%. Ten okres wolny od podatku trwa przez pierwsze dwa lata po rejestracji i wiąże się z szeregiem ograniczeń. Jak skorzystać z korzyści? Jaki rodzaj aktywności wybrać i jak pojechać na wakacje? Przeczytaj o tym w naszym artykule.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych

W 2015 roku weszła w życie ustawa o urlopach podatkowych nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 roku. Został przyjęty, aby wspierać i rozwijać małe przedsiębiorstwa. Ustawa obowiązuje obecnie do 1 stycznia 2021 roku. Okres ważności został przedłużony więcej niż raz.

Kogo dotyczy urlop podatkowy?

Jeśli chcesz skorzystać z okresu wolnego od podatku, musisz zdawać sobie sprawę z pewnych ograniczeń:

Na wakacje podatkowe mogą udać się wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni;
Rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny należy dokonać po 25 marca 2015 r.;
Muszą po raz pierwszy uzyskać status przedsiębiorcy indywidualnego.

Przykład. Angelina Petrovna Jolie zarejestrowała się jako przedsiębiorca w 1995 roku. Rok później zamknęła IP.

W sierpniu 2018 r. Angelina Petrovna ponownie podjęła decyzję o zostaniu przedsiębiorcą, aby skorzystać z wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych. Znajomy z urzędu skarbowego wyjaśnił jednak, że nie przysługuje jej już urlop, jeśli wcześniej prowadził indywidualny przedsiębiorca. Ponieważ rejestracja odbywa się za pomocą numeru NIP, który jest przypisany danej osobie raz na zawsze.

Wakacje podatkowe przysługują wyłącznie osobom, które wybrały uproszczony system podatkowy i patent.
Przedsiębiorca może pracować w jednym z sektorów usług: naukowo-produkcyjnym, społecznym lub konsumenckim.

Wszystkie zmiany dotyczące wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych dostępne są na stronie internetowej Ministerstwa Finansów. Udział przychodów z tego rodzaju działalności musi wynosić co najmniej 70 procent pieniędzy otrzymywanych przez przedsiębiorcę. W przeciwnym razie przedsiębiorca utraci prawo do świadczenia.

Wakacje podatkowe w regionach

Aby poruszać się po wakacjach, dokładnie zapoznaj się z lokalnymi przepisami. Wpływ ustawy o zwolnieniach podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców zależy wyłącznie od władz lokalnych. Tylko oni decydują, jakie rodzaje działalności objęte są wakacjami podatkowymi zgodnie z OKVED. Na przykład Krym, Republika Tatarstanu i Sewastopol nie uczestniczą w tym prawie.

Jeśli w Twoim regionie obowiązuje ustawa dotycząca wakacji podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców, musisz monitorować liczbę pracowników i wysokość dochodów. Jeśli naruszone zostanie choćby jedno ograniczenie, przedsiębiorca zostanie wyrzucony z urlopu i będzie musiał zapłacić wszystkie podatki! Dlatego bądź ostrożny.

Specyfika prawa dotyczącego wakacji podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców w Twoim regionie można poznać wysyłając wniosek do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Żądania można składać pisemnie lub ustnie. Ponadto publikowane są informacje o warunkach wakacji podatkowych w regionach.

Z preferencyjnej stawki można korzystać nieprzerwanie przez dwa kolejne okresy podatkowe, począwszy od dnia rejestracji przedsiębiorcy.

Co robić w czasie wakacji w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Załóżmy, że przedsiębiorca Arnold Iwanowicz Pietrow zdecydował się otworzyć siłownia i zarejestrował się jako przedsiębiorca indywidualny w październiku 2018 roku. IP Petrov natychmiast przeszedł na uproszczony system podatkowy według stawki 6%. W wersji uproszczonej okres rozliczeniowy wynosi jeden rok. Tym samym prawidłowo zastosował preferencyjną stawkę 0% dla dwóch okresów podatkowych, czyli przebywał na urlopie przez trzy miesiące – do końca 2018 roku (październik, listopad, grudzień) i 12 miesięcy 2019 roku.

Dlatego bardziej opłaca się uzyskać status przedsiębiorcy indywidualnego na początku roku i cieszyć się z wakacji podatkowych przez cały rok.

Nie ma konieczności powiadamiania organów podatkowych o zastosowaniu wakacji podatkowych. Z chwilą złożenia wniosku o zwolnienie uproszczone świadczenie zacznie obowiązywać. Na wszelki wypadek możesz sprawdzić w swoim urzędzie skarbowym, czy w przypadku Twojego rodzaju działalności obowiązują wakacje.

Ważny! W czasie wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego stawka 15% „dochód minus wydatki” nie uwzględnia jednego procenta podatku minimalnego.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych na patencie

W przypadku patentu okresem podatkowym jest czas, na jaki patent został nabyty. Niektórzy płacą za to przez jeden miesiąc, inni przez 12. Dlatego też, aby skorzystać z wakacji podatkowych, opłaca się wykupić patent na rok jednorazowo.

Angelina Petrovna Jolie kupiła patent w maju 2018 roku na okres czterech miesięcy.

Potem była przerwa w pracy i dopiero w październiku 2018 zapłaciła za kolejne trzy miesiące – październik, listopad, grudzień. Zatem w ciągu roku skorzystała ze świadczenia dwukrotnie – w maju i październiku 2018 r.

W związku z tym w 2019 roku nie będzie można skorzystać z wakacji podatkowych.

Jeśli zarejestrujesz się i zamierzasz przejść na PSN, wszystko jest inne: musisz złożyć wniosek o patent w formularzu 26.5-1.

Czy muszę składać oświadczenie?

Jeśli korzystasz z uproszczonego systemu podatkowego, złóż zeznanie roczne na podstawie wyników za rok ubiegły i ustaw stawkę podatku na 0%. Jeśli masz patent, nie musisz już zgłaszać się do Federalnej Służby Podatkowej.

Składki na ubezpieczenie do funduszy w czasie wakacji

Niestety przedsiębiorcy nadal płacą stałe składki na ubezpieczenie nawet w czasie wakacji!

Indywidualny przedsiębiorca zapłaci za siebie: w 2018 r. - 32 385 rubli, w 2019 r. - 36 238 rubli, w 2020 r. - 40 874 rubli. Pracownicy będą musieli płacić nie tylko składki na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych, ale także podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli nie masz czasu zajmować się księgowością i raportowaniem, z pomocą przyjdzie Ci nowa usługa outsourcingu księgowego.

Co jeszcze musisz wiedzieć o wakacjach podatkowych?

Przygotuj się na audyt biurka. Urzędnicy skarbowi dokładnie sprawdzą Twoje prawo do wakacji podatkowych. Czy zdarzają się naruszenia w zakresie liczby pracowników, limitów dochodów i czy przestrzegacie rodzajów działalności?

Wakacje są dla przedsiębiorcy szansą na pracę bez podatków i bezbolesne przetestowanie swojej niszy. Najważniejsze jest, aby spełnić kryteria wakacji podatkowych, śledzić zmiany w prawie regionalnym i płacić stałe składki na fundusze pozabudżetowe.