Fluxograma de documentos de pagamentos por letras de câmbio. Contador russo
A letra é um título que atesta a obrigação pecuniária incondicional do devedor-gaveteiro de pagar, no vencimento da letra para a qual a letra é emitida, uma determinada quantia em dinheiro ao titular da letra - o dono da letra. Conclui-se que o projeto de lei expressa uma ordem ao devedor para saldar sua dívida.
A utilização de letras de câmbio pelas empresas em liquidações é causada principalmente pela falta de capital de giro e por uma gama limitada de serviços bancários. A realização de liquidações por meio de letras de câmbio permite aumentar significativamente o volume de capital de giro. Sendo uma espécie de dinheiro de crédito, uma letra permite pagar dívidas mútuas de entidades empresariais sem atrair uma quantidade significativa de fundos.
Dois tipos de letras de câmbio são utilizados nas liquidações: simples e transferíveis. A nota promissória (nota promissória) é um documento escrito que contém a obrigação simples e incondicional do titular da letra de pagar uma determinada quantia, em determinado momento e em determinado local, ao destinatário dos recursos por sua ordem. A nota promissória é emitida pelo próprio pagador e, em essência, é sua nota promissória (Fig. 1.6.)
Além da nota promissória, nas liquidações também é utilizada a letra de câmbio (saque) - trata-se de um documento escrito que contém uma ordem incondicional do sacador (credor) ao pagador para pagar o valor indicado na letra soma de dinheiro para um terceiro.
Arroz. 1.6.
1 – o comprador entrega a fatura ao vendedor; 2 - o vendedor envia mercadorias, produtos, executa trabalhos, presta serviços ao comprador; 3 – o vendedor apresenta a fatura para pagamento; 4 - o comprador paga pelos bens, obras e serviços.
Ao contrário de uma simples letra de câmbio, não duas, mas pelo menos três pessoas estão envolvidas em uma letra de câmbio:
gaveta (gaveta), emissão de fatura;
o pagador (sacado), a quem é feita a ordem de pagamento da fatura;
titular da conta (remitente) - destinatário do pagamento de uma fatura.
A letra de câmbio deve ser aceita pelo pagador (sacado), e só depois adquire força de documento executivo. O aceitante da letra de câmbio, assim como o titular da nota promissória, é o devedor principal e é responsável pelo pagamento da letra no vencimento. Por ser a letra de câmbio um documento estritamente formal, deve conter todos os dados necessários. Os detalhes obrigatórios da fatura incluem:
- marca da nota, ou seja, designação do documento com a palavra “fatura”;
- local e hora de elaboração da fatura
- prometer pagar uma determinada quantia;
- indicação do valor monetário em algarismos e por extenso;
- hora e local de pagamento;
- o nome da pessoa a quem ou por cuja ordem será feito o pagamento;
- assinatura do sacador (aposta pessoalmente por ele).
A utilização da letra de câmbio como instrumento de pagamento, de acordo com a legislação vigente sobre letras de câmbio, é realizada por meio de endosso - endosso. Nesse caso, quem transfere a letra será denominado endossante e quem recebe a letra será denominado endossante. Todos os direitos e obrigações decorrentes da fatura são transferidos para o endossado. A possibilidade de endosso de letras de câmbio amplia os limites de sua utilização e permite transformar uma letra de câmbio de simples instrumento de obtenção de empréstimo comercial em instrumento de crédito de circulação, servindo à venda de bens e serviços (Fig. 1.7 .)
Arroz. 1.7.
1 – envio da mercadoria ao comprador e ao mesmo tempo um saque; 2 – devolução da letra aceita ao sacador; 3 - encaminhamento da letra aceita ao destinatário do dinheiro constante da letra; 4 – a fatura é enviada para pagamento; 5 - pagamento da fatura com reembolso simultâneo da fatura, sobre o qual é feita anotação no verso.
A forma de pagamento da letra de câmbio exige a participação obrigatória das instituições bancárias nela. Em particular, a legislação sobre faturas prevê a cobrança de faturas pelos bancos. Nesse caso, o banco segue as instruções dos titulares das letras para receber os pagamentos das letras em dia. Ao cobrar uma letra de câmbio, o banco assume a responsabilidade de apresentar a letra em tempo hábil ao pagador e de receber o pagamento devido. Tendo aceitado a letra de câmbio para cobrança, o banco obriga-se a enviá-la prontamente à instituição bancária do local do pagamento e notificar o devedor com intimação para recebimento do documento para cobrança. Ao receber o pagamento, o banco credita na conta do cliente e informa-o sobre a execução da ordem.
46. Pagamentos por letras de câmbio: essência, tipos de letras de câmbio, esquema de pagamento.
A letra de câmbio tem natureza creditícia e em seu conteúdo é uma espécie de dinheiro creditício, portanto, o termo “pagamentos não monetários” é inaceitável para a letra de câmbio.
Legislação moderna sobre letras de câmbio: nº 48-FZ de 11 de março de 1997 “Sobre letras de câmbio e notas promissórias” decorre da Convenção de Genebra e da Resolução do Comitê Executivo Central e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 1937.
Letra de câmbio - trata-se de uma garantia de forma estritamente prevista na lei, que confere ao seu titular (titular da letra) o direito indiscutível, no vencimento, de exigir do devedor o pagamento da quantia indicada na letra.
Tipos de contas
De acordo com a lei:
A nota promissória (nota solo) é a obrigação do sacador de pagar uma quantia.
Uma letra de câmbio (saque) é um título que contém uma oferta incondicional (ordem) do sacador (sacador) ao pagador (sacado) para pagar uma determinada quantia em um determinado local e em um determinado momento ao beneficiário (remitente). Antes do vencimento do pagamento, o sacado deve aceitar a fatura - uma assinatura na face da fatura.
Dependendo do conteúdo econômico da transação mediada por letras de câmbio:
comercial (mercadoria) – um instrumento de empréstimo comercial em forma de mercadoria
contas financeiras (incluindo bancárias) – empréstimos em dinheiro
As letras bancárias são altamente líquidas e particularmente confiáveis. Podem circular sem restrições, ser utilizados como meio de pagamento, negociados como valor mobiliário no mercado financeiro e servir como garantia.
Dependendo da forma de recebimento da renda pelo titular da nota:
contas de desconto
contas com juros
Detalhes obrigatórios da letra de câmbio:
marca da conta - a palavra “fatura” no nome do documento
uma promessa simples e incondicional de pagar uma determinada quantia (nota promissória) ou uma oferta simples e incondicional de pagar uma determinada quantia (letra de câmbio)
nome do pagador
indicação do prazo de pagamento
indicação do local de pagamento
o nome da pessoa a quem ou a quem o pagamento deve ser feito
indicação da data e local de emissão da letra de câmbio
assinatura do gaveta.
juros e período de acumulação (no caso de uma letra que rende juros)
O valor da nota por extenso e em algarismos com o nome da moeda (em caso de divergência sobre o valor, vale o por extenso). Se o valor for indicado várias vezes, aplica-se o menor. A fatura deve ser em papel.
Endosso - endosso. Endossante é o titular da letra e endossado é quem recebe a letra. O endossante é responsável pela aceitação e pagamentos solidariamente com todos os endossantes (a cláusula “sem recurso para mim” isenta de responsabilidade).
Arrecadação de contas - utilizado se a localização do titular da nota não coincidir com o local de pagamento da nota. Representa o cumprimento pelo banco das instruções do titular da nota para receber os pagamentos da letra em tempo hábil. O banco é obrigado a notificar o pagador, enviar a fatura à instituição do local de pagamento, apresentar a fatura ao pagador no prazo, receber e transferir o pagamento ao cliente e, em caso de não pagamento, protestar prontamente o conta. A receita bancária é a comissão paga pelo titular da nota.
Domiciliação de contas – o pagador celebra um acordo sobre o domicílio da letra com o banco domiciliado localizado no local onde o pagamento será feito, ou seja, no pagamento pontual da conta. O banco não é o responsável pela fatura, mas paga-a com recursos que o pagador é obrigado a transferir para a conta na data do vencimento (a cobertura pode ser fornecida após o vencimento, dependendo do contrato).
Esquema da forma de pagamento da letra de câmbio
Projeto de lei de protesto – ato público de notário que registe a recusa de pagamento de uma fatura (a fatura é apresentada para protesto no dia seguinte ao do prazo de pagamento, mas o mais tardar às 12 horas do dia seguinte a esse prazo). O notário apresenta ao pagador, caso o pagamento não seja efetuado - ação judicial.
1) fornecedor navios produtos , escreve letra de câmbio e envia para o comprador
2) traceaccepts letra de câmbio
3) gaveta encaminha a conta para o remetente
4) presentes do remetente projeto de lei para pagamento quando o pagamento é devido
5) sacado paga letra de câmbio
Letra de câmbio deve conter o seguinte requisitos :
· Nome títulos
· montante de dinheiro, que geralmente é indicado em números e palavras. Em caso de discrepância entre o valor indicado em algarismos e o valor indicado por extenso, a fatura é válida pelo valor indicado por extenso. Se a fatura contiver vários valores em algarismos ou por extenso, a fatura será considerada emitida por um valor menor
· nome do pagador
· termo de pagamento: existem condições de pagamento definidas pela legislação de letras de câmbio:
ó mediante apresentação(a conta deverá ser paga mediante apresentação). A letra de câmbio indica a última data de apresentação para pagamento, caso esta data não seja indicada, a letra de câmbio deverá ser apresentada para pagamento no prazo de um ano a contar da data da sua elaboração.
ó « em tal e tal momento da apresentação“(a fatura deverá ser paga dentro de determinado prazo após o fato de sua apresentação)
ó « em tanto tempo desde a compilação“(este prazo é determinado pela última data do período de circulação da letra, ou seja, o prazo de pagamento não deve ultrapassar o prazo de circulação da letra)
ó em um determinado dia.
Se o prazo de pagamento não estiver especificado na fatura, a fatura será considerada pagável à vista. Uma data específica só pode ser informada para os dois últimos tipos (composição e dia).
· nome do destinatário pagamento (a letra não pode ser emitida ao portador)
· local de pagamento(geralmente é a localização do pagador, salvo indicação em contrário na fatura). Caso não conste no dado da letra o local de pagamento, será considerada a localização do pagador.
· local e data de compilação contas
· assinatura da gaveta(assinatura do chefe da empresa ou outra pessoa autorizada)
O documento em que algum detalhe está faltando não tem força de letra de câmbio. Uma letra de câmbio deve conter aceitação (acordo de pagamento da fatura em favor do titular da fatura que a apresentou para pagamento). A aceitação está marcada em parte frontal contas. A pessoa que faz a aceitação é chamada aceitante. Após a aceitação, eles devem ser marcados assinaturas, selo pagador e data aceitação.
O titular da letra poderá apresentá-la para aceitação em a qualquer momento, a partir da data de emissão da fatura e terminando na data do pagamento. Aceitação pode ser completo ou limitado a parte do valor da fatura.
Todo o tipo de coisas mudar, feito pelo aceitante no conteúdo da fatura equivalente a recusa da aceitação.
Ao aceitar, o pagador assume a obrigação incondicional de pagar a fatura dentro do prazo especificado.
Nota promissória - a obrigação do sacador de pagar antes ou no vencimento uma determinada quantia em dinheiro ao titular da letra.
Notas promissórias são usadas em pagamentos e empréstimos.
Na nota promissória, o sacador é devedor direto, e ele é obrigado por tal letra da mesma forma que um aceitante por uma letra transferível. Portanto, notas promissórias não precisa de aceitação .
PARA detalhes obrigatórios as notas promissórias incluem os mesmos detalhes das letras de câmbio. Eles não contêm o nome do pagador.
Forma tanto uma nota promissória quanto uma letra de câmbio devem conter:
ó ENDOSSO – um endosso no verso da nota ou em folha adicional a ela anexada. A nota de transferência registra a transferência do direito de reclamação da letra de câmbio de uma pessoa para outra. A pessoa a favor de quem a letra é transferida é chamada de ENDOSSANTE, e a pessoa que transfere a letra é chamada de ENDOSSANTE. Não é permitida a transferência de parte do valor da fatura. O endosso deverá ser assinado pelo endossante, devendo também ter carimbo e data
ó AVAL - garantia de nota promissória. A sua essência reside no facto de uma pessoa assumir a responsabilidade pelo pagamento de uma letra de câmbio de um ou mais responsáveis. Aval é feita na frente da nota ou em folha adicional à nota. A pessoa que emite o aval é chamada AVALIST. O avalista pode limitar a garantia a uma parte do valor ou a um determinado período. O Aval pode ser emitido para qualquer responsável pela fatura, portanto é necessário indicar para quem é dada a garantia. Se não for indicada a pessoa a quem é prestada a garantia, o sacador será reconhecido como tal. Qualquer pessoa pode atuar como avalista. O avalista e a pessoa por quem ele garante são solidariamente responsáveis pelo pagamento da fatura. Ou seja, se a pessoa para quem é prestada a garantia não tiver condições de pagar a fatura, a obrigação de pagar cabe ao avalista. Após o pagamento da fatura, o avalista adquire o direito de exigir o pagamento do valor da fatura à pessoa por quem prestou a garantia, bem como a todos os anteriores obrigados pela fatura.
Procedimentos importantes são:
1. pagamento em letra de câmbio inclui prazos pagamento e regras pagamento. Procedimento de pagamento tem regras:
§ a fatura é apresentada para pagamento no local do pagador, a menos que outro local seja indicado na fatura
§ o pagador deverá efetuar o pagamento imediatamente após a apresentação da fatura, se sua apresentação for tempestiva, mas poderá ser permitido o diferimento do pagamento por razões objetivas ( desastres naturais e assim por diante.)
§ no cálculo do vencimento de uma letra de câmbio não deve ser levado em consideração o dia de sua emissão. Caso a data de reembolso caia em dia não útil, a fatura deverá ser apresentada no escritório mais próximo. dia
§ a apresentação de uma letra para pagamento antes do seu vencimento não obriga o devedor a pagá-la, e o pedido do devedor ao titular da letra para aceitar o pagamento antes do vencimento da letra não pode ser satisfeito.
§ o devedor pode pagar apenas parte do valor no dia do reembolso da letra, sendo o titular da letra obrigado a aceitar o pagamento. O titular da letra tem o direito de protestar contra o valor não pago e apresentar uma reclamação contra qualquer uma de todas as pessoas obrigadas pela letra no valor do valor não pago
2. Protesto de projetos de lei– uma exigência oficial certificada de pagamento ou aceitação e seu não recebimento. O procedimento de protesto de letra de câmbio é realizado em procedimento notarial e é a seguinte: o titular da letra deve apresentar a letra não paga ao notário do local do pagador para protestar as faturas por não aceitação no local do devedor dentro de determinado prazo (ou seja, protesto - não- pagamento ou não aceitação). Em seguida, o notário apresenta exigências ao devedor para pagamento ou aceitação da fatura. Se o pagamento for posterior, o notário, sem protestar, devolve a fatura com uma inscrição indicando o recebimento do pagamento. Se houver nota de aceitação na letra de câmbio, a letra será devolvida sem protesto. Se o ordenante recusar o pedido de aceitação ou pagamento da fatura, o notário lavra ato de protesto. A questão é então resolvida em tribunal.
EM em caso de expiração constituída para protestar pela não aceitação ou pelo não pagamento, o titular da letra perde os seus direitos contra todas as pessoas obrigadas, exceto o aceitante.
No protesto oportuno O titular de uma letra pode recuperar judicialmente os valores devidos dentro de um determinado prazo, denominado prazo de prescrição.
Prazos de prescrição para cada participante da relação de letra de câmbio será diferente. Por exemplo, para intentar uma reclamação do titular de uma letra contra o aceitante - 3 anos, contra o titular de uma nota promissória - 1 ano, se entre os endossantes - 6 meses.
Certificados
Certificado - segurança, certificando o valor do depósito depositado no banco e direitos do depositante receber, ao expirar o prazo estabelecido, o valor do depósito e estipulado no certificado por cento. Se o investidor agir como entidade, então é emitido comprovante de depósito, e se Individual- Que poupança.
A emissão de certificado é uma forma de conclusão contrato de depósito bancário .
Somente em documentário forma como personalizado breve O portador.
Branco o certificado deve conter o seguinte detalhes necessários:
o nome do título
o número e série do certificado
o data de fazer a contribuição ou depósito
o valor da contribuição ou depósito (em números e palavras)
o obrigação do banco de devolver o valor depositado e pagar juros
o data de reclamação do valor do certificado (prazo)
o taxa de juros
o valor dos juros devidos (em algarismos e por extenso)
o taxa de juros mediante apresentação antecipada do certificado para pagamento
o nome e localização do banco
o nome e localização do depositante (para pessoa jurídica) ou nome completo e dados do passaporte (para pessoa física) (SOMENTE se o certificado for pessoal)
o assinaturas de pessoas autorizadas pelo banco, seladas
Ausência no texto do formulário de certificado, qualquer um dos detalhes exigidos torna vazio. O banco pode incluir adicional requisitos.
Formulário de certificado deve conter todas as condições liberar, apelos E pagamento certificados. Para emitir certificados, o banco deve aprovar os termos sua liberação e circulação no principal departamento territorial do Banco Central da Federação Russa.
Prazo de circulação dos depósitos certificados de até 1 ano, e poupança até 3 anos.
Os certificados não podem servir como meio de pagamento ou pagamento para vendido bens, concluído trabalhar e fornecido Serviços.
As liquidações em dinheiro para a compra e venda de certificados de depósito, bem como o pagamento dos valores dos mesmos, são realizadas apenas não monetário. Ao avançar período de demanda depósito ou depósito, o banco é obrigado a pagar ao titular do título valor do depósito e jurosà taxa estabelecida pelas condições de emissão e circulação de certificados.
Os pagamentos são feitos com base apresentação o preço do papel, bem como extrato do titular indicando os dados bancários onde os recursos deverão ser creditados. Para indivíduos O pagamento também pode ser feito em dinheiro. Quando apresentação antecipada certificado para pagamento, o banco paga o valor do depósito e os juros que são estabelecidos pelas condições de emissão e circulação do certificado, ou juros que são pagos ao banco sobre os depósitos à ordem.
Avaliação de contas:
As letras de câmbio podem ser emitidas com termos diferentes pagamento: para o qual desconhecido data do pagamento e até qual conhecido data de pagamento.
Em contas para as quais data de pagamento desconhecida , indicado valor inicial e taxa de juros em uma conta. Quantidade final , que o titular da letra receberá mediante apresentação da letra para pagamento, pode ser calculado pela seguinte fórmula:
F=P*(1+t/n*i)
F – soma final
P – valor inicial
n - número de unidades de períodos de tempo em um ano (se a fatura for emitida para um determinado número de dias = 360, semanas = 52, meses = 12)
t – número de unidades de períodos de tempo de propriedade da fatura
i – taxa de juros em frações de unidades
Em contas para as quais a data de pagamento é conhecida , indicado montante total, que inclui quantidade inicial E taxas de juros. A partir dessas contas pode-se determinar quantidade inicial de acordo com a seguinte fórmula:
P = F / (1+t/n*i)
Rendimento em certificados e faturas:
O rendimento desses títulos é avaliado o mesmo, uma vez que ambos são inerentemente obrigações de dívida.
Devido ao fato de que certificados e letras de câmbio podem negociar no mercado secundário, existe a possibilidade deles comprando e vendendo até o vencimento. Portanto, há necessidade de determinar rendimento atual esses títulos.
A rentabilidade atual caracteriza rentabilidade dos investimentos para o investidor e é determinado pela seguinte fórmula:
i = (FP)/P * n/t * 100, %
Securitização
Este conceito é mais utilizado em prática internacional mercado de valores mobiliários.
Securitização- liberar novos títulos(ações e títulos) confirmando certo na propriedade ou obrigação devedor. Na maioria dos casos, essas novas ferramentas são definidas como títulos garantidos por ativos.
Securitização de dívida – recadastramento governo existente dívida em nova dívida negociável ferramentas(ou seja, títulos).
Qualquer credor ou devedor tem o direito de securitizar seus ativos ou dívidas.
Sucesso haverá uma operação depender:
· de prontidão do mercado correr riscos extras
· de estado das finanças do devedor do ponto de vista do serviço de novas obrigações, cuja fonte de reembolso são dívidas antigas.
· de riscos políticos
No processo de securitização pode estar envolvido instrumentos do mercado monetário, mercado capital de empréstimo, instrumentos bancários.
Entre principais tipos de títulos, atualmente circulando internacionalmente mercados financeiros, podemos destacar 2 grupos:
· títulos estrangeiros , que são emitidos por não residentes no mercado interno de um estado estrangeiro
· Euro-obrigações , obrigações de médio e longo prazo em euromoedas, emitidas para colocação no mercado europeu entre investidores estrangeiros.
Euro-obrigações ter maior confiabilidade em comparação com outros instrumentos de dívida denominados em moeda estrangeira. Assim, a titularização da dívida é a mais forma de liquidação de mercado dívida, e também permite otimizar a estrutura pagamentos da dívida de acordo com a previsão de receitas e despesas orçamentárias do país devedor.
Tornou-se difundido na prática internacional securitização baseada em títulos Brady. Em homenagem ao Secretário do Tesouro dos EUA que propôs a titularização da dívida dos países em desenvolvimento com os EUA.
Tais títulos são títulos do governo, emitido em intercâmbio para reestruturar obrigação perante os bancos comerciais. Essas obrigações em termos de valor nominal são garantidas Títulos do Tesouro dos EUA.
Na prática internacional são usados os seguintes tipos de títulos Brady :
· títulos de paridade(títulos com juros reduzidos) - proporcionam uma redução nos pagamentos correntes do serviço da dívida, reduzindo a taxa de juros acumulada (o custo do serviço da dívida pública - ou seja, os juros - é reduzido)
· títulos de desconto(títulos com valor principal reduzido) - envolvem redução do volume total do passivo por meio da baixa de parte da dívida principal (por desconto)
· títulos de passo(títulos com taxas iniciais mais baixas) – são uma ferramenta para reduzir os pagamentos do serviço da dívida, identificando inicialmente taxas de juros baixas
· títulos de conversão de dívida– refletir a dívida não reduzida aos credores que forneceram novos fundos aos países devedores
· novos títulos de empréstimo(novos títulos de dívida) – são emitidos com recursos disponibilizados pelos credores para títulos de conversão de dívida, que se caracterizam por condições semelhantes a eles
· títulos remunerados– permitem que você reduza a dívida com juros não consolidados, fornecendo um desconto
· títulos capitalizados– contribuir para o diferimento do pagamento de juros da dívida para períodos futuros, adicionando parte dos juros a pagar à dívida principal e fornecendo período de carência reembolso de valores capitalizados.
A forma de pagamento da letra de câmbio é uma liquidação entre o fornecedor e o pagador de bens ou serviços com pagamento diferido (empréstimo comercial) com base em um documento especial de letra de câmbio.
A letra de câmbio é uma nota promissória escrita incondicional, na forma estritamente prevista na lei, que confere ao seu titular (o sacador da letra) o direito indiscutível, no vencimento da letra, de exigir do devedor o pagamento do valor indicado em a letra de câmbio. A lei distingue dois tipos principais de faturas: simples e transferíveis.
A nota promissória (nota promissória) é um documento escrito que contém a obrigação simples e incondicional do sacador (devedor) de pagar uma determinada quantia em dinheiro, em determinado momento e em determinado local, ao destinatário dos fundos ou à sua ordem. A nota promissória é emitida pelo próprio pagador e, em essência, é a sua nota promissória. (Apêndice No. 8)
Uma letra de câmbio (saque) é um documento escrito que contém uma ordem incondicional do sacador (credor) ao pagador para pagar a um terceiro ou à sua ordem a quantia especificada na letra. Ao contrário de uma simples letra de câmbio, não duas, mas pelo menos três pessoas estão envolvidas em uma letra de câmbio: o sacador (sacador), que emite a letra; o pagador (sacado), a quem é feita a ordem de pagamento da fatura; titular da conta (remitente) - destinatário do pagamento de uma fatura. A letra de câmbio deve ser aceita pelo pagador (sacado), e só depois adquire força de documento executivo. O aceitante da letra de câmbio, assim como o sacador da nota promissória, é o devedor principal da letra e é responsável pelo pagamento da letra em dia.
O regulamento sobre notas promissórias e letras de câmbio prevê que o pagamento de uma letra aceite pelo devedor pode ser adicionalmente garantido através da emissão de uma garantia (aval). Essa garantia é dada por um terceiro (geralmente um banco), tanto para o pagador original quanto para cada outra pessoa obrigada pela fatura. O avalista e a pessoa por quem ele fiou são solidariamente responsáveis pelo pagamento da fatura. Se a letra for paga pelo avalista, todos os direitos decorrentes da letra são transferidos para ele.
A legislação atual sobre letras de câmbio prevê a possibilidade de transferência de uma letra de câmbio de mão em mão como instrumento de pagamento por meio de endosso (endosso). A transferência de uma letra de câmbio por endosso significa a transferência, juntamente com a letra de câmbio, para outra pessoa e o direito de receber o pagamento dessa letra. A pessoa que transfere a letra por endosso é chamada de endossante. Quem recebe a letra por endosso é o endossado. Todos os direitos e obrigações decorrentes da fatura são transferidos para o endossado. A lei prevê que todos os endossos riscados são considerados não escritos e não produzem efeitos jurídicos. Nas letras de câmbio executadas por endosso, todas as partes nela envolvidas são solidariamente responsáveis pelos pagamentos.
Todos os endossos na fatura, sua aceitação ou avaliação são executados dentro do prazo de pagamento estabelecido. O prazo de vencimento da letra de câmbio é um requisito obrigatório e sua ausência torna a letra de câmbio inválida.
Existem 4 maneiras de definir a data de vencimento de uma letra de câmbio:
1) um período para um determinado dia. Expressa como lançamento “Comprometo-me a pagar em 30 de dezembro de 2006”;
2) prazo de apresentação - pagável no dia da apresentação para pagamento. O prazo máximo estabelecido para apresentação da letra a pagamento é de 1 ano a partir da data de emissão;
3) tanto tempo desde a elaboração da conta;
4) em tal e tal momento mediante apresentação da fatura.
A forma de pagamento da letra de câmbio pressupõe a sua participação obrigatória na organização das instituições bancárias. Em particular, a legislação sobre faturas prevê a cobrança de faturas pelos bancos, ou seja, a execução das instruções do titular da nota para receber os pagamentos das contas em dia. As embarcações transferidas ao banco para cobrança são fornecidas pelo titular da letra com uma inscrição de garantia em nome deste banco com os dizeres: “para receber pagamento” ou “para cobrança”. Tendo aceitado a fatura para cobrança, o banco obriga-se a enviá-la prontamente à instituição bancária do local do pagamento e notificar o ordenante com intimação sobre o recebimento do documento para cobrança. Ao receber o pagamento, o banco credita na conta do cliente e informa-o sobre a execução da ordem.
O protesto contra letra de câmbio é ato público de cartório, que registra oficialmente a recusa de pagamento de letra de câmbio. A legislação atual prevê a apresentação de letra de câmbio em cartório para protesto da letra até às 12 horas. O banco que não cumprir as instruções do cliente para cobrança de letras de câmbio é responsável pelo seu protesto tempestivo.
Após a conclusão do procedimento de protesto, a letra de câmbio é devolvida por meio do banco ao titular da letra, que passa a ter o direito de cobrar judicialmente o valor do pagamento da letra. Além disso, caso tenham sido feitos endossos na letra, o último titular da letra que não recebeu o pagamento poderá processar qualquer endossante. Para que o titular da letra possa reclamar, são estabelecidos prazos de prescrição, que variam em função da natureza da responsabilidade de cada participante da letra:
Ao aceitante da letra – 3 (-) anos;
Ao emissor de nota promissória ou ao endossante de letra de câmbio 1 (-) ano;
Para reclamações de endossantes entre si – 6 meses.
As operações de cobrança de contas pelos bancos são benéficas tanto para os clientes quanto para o próprio banco. Assim, o cliente fica dispensado da necessidade de acompanhar os prazos de apresentação das faturas para pagamento, e o processo de recebimento do pagamento torna-se mais rápido, barato e confiável para ele.
Para o banco, esta é uma das fontes de lucro. Além disso, no processo de realização das operações de cobrança, fundos significativos concentram-se na conta correspondente de um banco comercial, que pode colocar em circulação.
"Cálculos e trabalho operacional em Banco Comercial", 2010, nº 1
Em condições de relativa escassez de oferta monetária em rublo, surgem formas alternativas de pagamento forçadas, incluindo letras de câmbio. O autor explica o significado da natureza jurídica das transações que as partes chamam de liquidações com letras de câmbio próprias e quais os riscos jurídicos associados às transações com letras de câmbio. Além disso, o artigo descreve detalhadamente casos em que o titular de uma letra pode ter problemas para cobrar uma dívida.
Pré-requisitos econômicos para a utilização de letras de câmbio em liquidações
Para liquidações com letras de câmbio de bens, obras ou serviços, devem existir razões económicas objectivas, tanto ao nível das macrofinanças como ao nível das finanças dos próprios participantes no mercado.
Em nossa opinião, a emissão pelos compradores de faturas próprias para efeitos dos chamados pagamentos de bens, obras ou serviços pode ser motivada por duas razões económicas:
- o comprador retira dinheiro dos pagamentos de mercadorias para direcioná-lo para determinados projetos de investimento lucrativos ou para financiar o pagamento de multas ou outras obrigações não planejadas. Nesse sentido, a emissão de letra de câmbio contra mercadoria equivale economicamente à captação de recursos de crédito para os mesmos fins. Mas a obtenção de um empréstimo pode não ser tão lucrativa devido à taxa elevada, ou difícil devido à falta de garantias, ou limitada por outros motivos;
- o comprador se depara com um fenômeno de lacuna de caixa. Isso pode ser devido a um atraso no serviço de contas a receber, uma redução nos volumes de vendas, perdas ou retirada de investimentos do capital<1>. A propósito, esta é precisamente a situação característica da crise económica que hoje atinge a Rússia.
Os empresários que decidirem utilizar letras de câmbio em suas práticas comerciais devem atentar para o fato de que razão econômica o uso de letras de câmbio deve ser claramente compreendido por eles. Além disso, o empresário deve assegurar-se de que consegue ilustrar esta razão à autoridade fiscal através da apresentação de documentos relevantes (por exemplo, como uma decisão do conselho de administração sobre o rumo dos investimentos em projectos específicos, balanços que indiquem falta de fluxo de caixa). Isso é necessário para que depois ninguém faça perguntas como: “Qual foi o objetivo empresarial que o contribuinte perseguiu ao emitir notas... durante 12 anos?” Ou seja, o objetivo comercial do uso de uma letra de câmbio na prática comercial deve ser confirmado. Claro que se pode argumentar muito sobre o facto de a Constituição consagrar o princípio da liberdade de actividade empresarial, que confere ao contribuinte o direito de determinar os meios legais de fazer negócios. Mas as realidades da aplicação deste princípio na prática judicial estão claramente definidas na Resolução do Plenário do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 12 de outubro de 2006 N 53 (sobre o chamado benefício fiscal injustificado). Recomendamos fortemente que você leia esta Resolução e procure entender a lógica de sua aplicação.
Como a fatura em qualquer caso significa um atraso no pagamento dinheiro real, a lei do valor do dinheiro ao longo do tempo começa a funcionar, o que se reflete quer no aumento do valor dos bens contra os quais é emitido, quer no aumento do valor dos juros das letras. E se o crescimento económico (um aumento no PIB anual) ocorrer devido ao crédito comercial incorporado em letras, isso exigirá subsequentemente um aumento estoque de dinheiro em circulação. Neste sentido, o “boom” de pagamentos de contas (se começar subitamente) acarreta um risco sistémico para os titulares de notas, associado ao facto de o governo não querer aumentar o volume de dinheiro em circulação. Na verdade, esta é a resposta à questão de por que o governo não gosta de pagamentos de contas na economia. O facto é que se não houver dinheiro colocado em circulação (e o processo de “esterilização” continuar), então no final não haverá nada para pagar nas contas e isso dará origem a um aumento de falências, inadimplências e outra onda de crise. O desenvolvimento de formas de pagamento de letras nessas condições não atende aos interesses das autoridades, pois torna o governo refém da situação (ou imprimir dinheiro e se preparar para uma inflação acima da média, ou haverá uma crise de contas não- pagamentos e falências).
Do ponto de vista da regulação do mercado de câmbio, também surgem dificuldades, uma vez que o uso de letras de câmbio nos pagamentos libera rublos e, em um mercado de câmbio liberal, esses rublos pressionam a taxa de câmbio do dólar, o que pode levar a um vazamento de ouro e reservas cambiais. Assim, coloca-se a questão de limitar os mercados cambiais ou de promover o desenvolvimento de mercados alternativos que possam absorver os fundos libertados como resultado do desenvolvimento da liquidação de contas. E assim por diante.
Em termos de política fiscal, a utilização de cédulas também não é do interesse do Estado. Pode levar a atrasos no recebimento de pagamentos fiscais em dinheiro para o orçamento (atrasados) associados ao volume de negócios no sector real da economia, uma vez que os impostos são pagos apenas em dinheiro. Se o dinheiro não estiver envolvido nos cálculos, não haverá como pagar impostos. Além disso, o abuso é possível através da criação de todos os tipos de esquemas “fiscais”.
Assim, a utilização de letras de câmbio no pagamento de bens, obras ou serviços é contrária aos interesses das autoridades em todos os aspectos, uma vez que cria uma ameaça às “vacas sagradas” - o mercado cambial liberal e o sistema fiscal do país. , sem o qual o atual governo não pode existir.
Pagamentos por letra de câmbio própria. Natureza jurídica das transações
A legislação da Federação Russa não contém normas segundo as quais uma letra de câmbio seria obrigatória para aceitação em todos os tipos de pagamentos, ou seja, seria legalmente um meio de pagamento por lei. As transações que envolvem a transferência de letras de câmbio para quitar uma dívida para pagamento de bens, obras, serviços ou por outros motivos não são reconhecidas por lei como forma de pagamento (nem em dinheiro nem não em dinheiro).
Conseqüentemente, não temos o direito de falar em utilização de letra de câmbio em cálculos no mesmo sentido que o termo cálculos tem no Capítulo. 46 do Código Civil da Federação Russa. Nem a transferência nem a emissão de uma letra de câmbio podem ser legalmente reconhecidas como pagamento ou forma de pagamento.
O problema com o conceito de “acordos” é que no sentido jurídico e económico este termo é interpretado de forma diferente. Daí a confusão.
Observação. Uma letra de câmbio não é legalmente equivalente a dinheiro e não é um meio de pagamento legal.
Infelizmente, na redação de contratos, é frequente o uso da frase “liquidação por letra de câmbio”. Como resultado, os contratos acabam por ser redigidos em linguagem económica, embora devam ser elaborados utilizando a terminologia e os conceitos do direito civil. Portanto, na redação dos contratos, deve-se decifrar a terminologia “liquidado por letra de câmbio”, indicando exatamente quais ações são praticadas pelas partes, quais são os direitos e obrigações das partes na transação e o que é considerado sua execução. É impossível excluir não só os litígios cíveis com perspectivas pouco claras, mas também a livre interpretação das operações realizadas para efeitos fiscais.
Façamos algumas considerações sobre a natureza jurídica das operações que as partes chamam de “liquidação com letra própria”.
Devido à natureza abstrata de uma letra de câmbio, a sua validade não pode depender das circunstâncias das operações subjacentes à sua emissão. No entanto, isso não significa que a emissão de uma letra de câmbio não esteja associada a nenhuma transação civil específica.
Em condições normais de circulação civil, a emissão de uma letra de câmbio deve sempre basear-se em algum motivo jurídico, causa, geralmente expresso na forma de uma transação civil, dando origem à obrigação real do redator da letra de assiná-la. documento e entregá-lo ao primeiro titular e a obrigação do primeiro titular de levar tal documento. Esta transação será a base para a emissão da fatura. Como resultado da sua execução, surge em circulação um documento que é reconhecido como letra de câmbio e certifica a obrigação independente de letra de câmbio de quem a assinou.
Deve-se presumir que a legislação não estabelece (não define) uma razão jurídica específica para a emissão de uma letra de câmbio.
Assim, qualquer negócio jurídico civil, cuja natureza não contrarie a essência do negócio de emissão de letra, pode ser aceite como fundamento para a emissão de letra de câmbio. Esta é a diferença, por exemplo, das obrigações, cuja emissão não pode basear-se em outra coisa senão numa operação de empréstimo monetário; a partir de recibos de armazém, cuja emissão não pode basear-se em outra coisa senão num contrato de armazenamento em armazém; de ações, cuja base nada mais é do que transações de pagamento capital autorizada, não pode ser.
Na emissão da letra de câmbio, além da entrega física do documento ao primeiro titular, é estabelecida uma obrigação de letra de câmbio (certificada em forma de letra), sendo determinada sua composição objetiva e essência. Assim, nas relações entre o sacador e o primeiro titular da letra associada à emissão de uma letra, a letra lavrada (emitida) não pode ser considerada como objeto de natureza proprietária; a emissão de uma letra não pode basear-se em transações no alienação de valores mobiliários, as disposições sobre compra e venda de valores mobiliários a tais contratos não se aplicam, independentemente da denominação do contrato.
Assim, deve-se distinguir:
- operação que serve de base à emissão de letra de câmbio e dá origem à obrigação de lavrar, assinar e entregar a letra ao primeiro titular;
- uma operação de letra de câmbio para a emissão (assinatura e entrega) de uma letra de câmbio, dando origem à própria obrigação monetária abstrata de letra de câmbio.
Observação. A operação que motiva a emissão da letra deve ser inequívoca no seu objeto e lavrada em formato próprio.
O simples facto de emitir (lavrar) uma letra de câmbio em nome de uma pessoa (o primeiro titular) não confere a esta pessoa o direito de exigir que o sacador entregue essa letra ao primeiro titular nomeado. Este direito surge em consequência da operação que constitui a base da emissão da letra, se esta operação constituir a obrigação do sacador de emitir a letra.
No caso mais primitivo de pagamento com sua própria letra de câmbio de bens (obras ou serviços), deve-se presumir que a letra de câmbio foi emitida com base (nos termos) do mesmo contrato sob o qual as mercadorias foram transferidas, trabalho foi executado ou serviços foram prestados. Neste caso, o acordo torna-se misto. Por um lado, contém todas as disposições sobre a venda de bens, execução de trabalhos e prestação de serviços, por outro lado, as obrigações do comprador de emitir a letra de câmbio correspondente.
Este modelo de relacionamento não implica quaisquer acordos de liquidação em dinheiro e nenhum acordo sobre a substituição de obrigações monetárias por letras de câmbio, e também não costuma implicar outras obrigações do sacador, exceto as obrigações de aceitar mercadorias e emitir uma letra .
Também é possível emitir uma letra de câmbio “em pagamento” de bens (obras ou serviços) com a ajuda de um acordo separado para rescindir a obrigação monetária de pagar por esses bens, substituindo-a por uma obrigação de letra de câmbio (novação) . Neste caso, as partes devem levar em conta que a novação é uma transação independente e deve ser formalizada em conformidade.
A legislação civil não exclui a possibilidade de a letra de câmbio também ter funções de segurança. Uma letra de câmbio pode ser emitida “para garantir” o cumprimento de uma obrigação de pagamento de bens, obras ou serviços, sem extinguir esta obrigação em si. Em outras palavras, ao emitir uma letra de câmbio como garantia com uma obrigação de letra de câmbio, é possível garantir o cumprimento de outra obrigação (principal), no sentido de que se esta outra obrigação (principal) for violada, o credor será capaz de exercer os seus direitos e satisfazer os créditos da dívida principal às custas das letras de “segurança”. A emissão de uma letra de câmbio “para garantir” o cumprimento de outras obrigações deve ser efectuada com base num acordo independente e não pode ser efectuada com base num acordo de penhor de valores mobiliários. Obviamente, tal acordo sobre a emissão de uma letra de câmbio “como garantia” não pode ser limitado à frase usual de que uma parte emitiu uma letra de câmbio à outra parte “como garantia” para o cumprimento de uma obrigação. É necessário prescrever todo o regime jurídico em que existirá a letra de câmbio “título” e todo o algoritmo de exercício dos direitos do credor às custas desta letra.
Observação. A pessoa indicada na letra como devedor é ela própria obrigada a provar os fundamentos das objecções aos pedidos de pagamento da letra, apesar de nunca ter emitido tais letras.
Riscos legais de transações de contas
O giro das letras de câmbio revela uma série de problemas jurídicos específicos, que em conjunto podem ser considerados riscos jurídicos.
Problemas de confiabilidade pública de títulos certificados
De acordo com o cap. 7 do Código Civil da Federação Russa, uma letra de câmbio é um título e a obrigação dela tem credibilidade pública, o que limita a objeção do devedor às reivindicações do credor da letra de câmbio.
EM lei civil foi estabelecida uma presunção de validade dos direitos da letra, o que pressupõe também uma presunção de validade da assinatura do devedor da letra. Contudo, a lei não faz depender esta presunção de qualquer registo (ou certificação) do facto da assinatura do projeto de lei.
Como resultado, hoje nenhuma pessoa ou organização pode ter certeza de que uma letra de câmbio não lhes será apresentada para pagamento, supostamente emitida por eles há vários anos, e a letra de câmbio não será cobrada deles por um tribunal decisão. Dado que, ao abrigo da presunção acima mencionada, o ónus da prova das objecções relativas à “não-caligrafia” da assinatura cabe ao devedor indicado na factura, o seu destino depende inteiramente do que disser o perito em caligrafia. Para cobrar uma dívida, basta que o exame manuscrito da assinatura do devedor conclua que pelo autógrafo da letra de câmbio é impossível determinar com precisão quem - o administrador ou não - fez a assinatura. Se a falsificação de uma assinatura for habilidosa, então qualquer dinheiro pode ser confiscado de um sujeito completamente de boa-fé que na verdade não emitiu nenhuma letra de câmbio quando Várias razões ele não será capaz de se justificar ou não o fará. Abrem-se imensas oportunidades para sabotagem “legal” (uma espécie de “ataque com notas falsas” contra qualquer entidade), etc.
Observação. O facto comprovado de falsificação dos elementos técnicos de protecção do formulário (incluindo o número do formulário), por si só, não constitui fundamento para dispensar o devedor nomeado da letra do pagamento da letra.
Parece que o devedor pode referir-se à falsificação do formulário da letra de câmbio. Mas a lei não obriga a emissão de fatura em formulário seguro e não declara inválidas as faturas que não sejam emitidas em formulário. Nessas condições, o devedor da letra fica privado da oportunidade de se referir, em apoio de objeções materiais ao pedido de letra de câmbio, à falsificação dos sinais de segurança técnica do formulário, por mais óbvios que sejam esses sinais de falsificação do formulário pode parecer, a menos que a propriedade da assinatura seja contestada. Assim, a detecção de falsificação de formulário apenas permite suspeitar de falsificação de texto ou assinatura, o que deverá levar o devedor da letra apenas a uma verificação mais aprofundada e à procura da falsificação, mas o facto do incumprimento do sinais de proteção técnica do formulário por si só não provam nada.
A posição do adquirente da letra, principalmente daquele que a adquire por endosso, também se revela pouco confiável. Os indícios de pagamento (autenticidade, veracidade) de uma letra não podem ser considerados conhecidos por um círculo indefinido de potenciais compradores, uma vez que a lei não estabelece a obrigação de o sacador e demais devedores da letra divulgarem informações a um círculo indefinido de pessoas. sobre quais são esses sinais. As informações sobre os indícios da veracidade das obrigações da fatura em circulação não podem ser obtidas hoje de forma confiável, nem da própria fatura, nem da pessoa obrigada pela fatura, e também não podem ser confirmadas oficialmente (em nome do Estado), uma vez que não há legal obrigações que obrigam à divulgação destas normas de informação. Como resultado, o comprador desinformado da nota assume os seguintes riscos legais:
- o risco de o devedor da letra se referir ao fato de o texto da letra não corresponder ao texto original sob o qual ele assinou originalmente, afirmando que o texto original é falsificado, e provar isso ao titular desavisado em uma reclamação de letra através de exame;
- o risco de o devedor da letra recusar a sua assinatura e provar que não assinou a letra ordenando um exame de caligrafia. O credor assumirá os riscos de não recebimento do pagamento, mesmo que a assinatura da fatura seja simplesmente diferente do habitual (por razões subjetivas);
- o risco de o devedor da conta, uma organização, referir-se à falta de autoridade do signatário.
Deve-se notar que esses riscos são característicos de quaisquer títulos documentais sob a legislação da Federação Russa. Acreditamos que esta é uma lacuna grave na instituição de títulos documentais na Federação Russa, que deve ser imediatamente corrigida a nível legislativo.
Imperfeições no procedimento de plantão
Fornecido pela Seç. 34 do Código de Processo Civil da Federação Russa, o procedimento para restaurar direitos sobre títulos perdidos está longe de ser perfeito.
O primeiro problema é o risco dos investidores de “carteira”, cujas letras são mantidas relativamente muito tempo(prometido ou possuído). O fato é que a tomada de decisão positiva sobre a restauração dos direitos de uma letra supostamente perdida torna-se possível a pedido de qualquer pessoa que não seja obrigada a provar que era o titular da letra. Assim, o pedido de restauração de direitos pode ser apresentado judicialmente em nome do autoproclamado titular. Mas o verdadeiro detentor de boa-fé do projeto de lei pode não saber nada sobre o início do processo de convocação. Isto deve-se ao facto de o mecanismo de notificação pública da instauração do processo de citação se resumir ao facto de o tribunal publicar um anúncio sobre o assunto num jornal local (!) (nem se diz qual). Um investidor de “carteira” pode não perceber tal anúncio, uma vez que não é obrigado a ler todos os jornais “locais” publicados na Federação Russa. Como resultado da decisão do tribunal de restaurar os direitos de uma letra de câmbio perdida e de reconhecer a letra de câmbio declarada como inválida, a posição jurídica do titular de boa-fé da letra de câmbio é seriamente complicada. É impossível receber algo de uma fatura que foi declarada inválida por um tribunal. A solvência do ex-devedor (de letra) e do requerente do impostor, que requereu a restauração de direitos e de quem deve agora ser recuperado o dinheiro por ele recebido ilegalmente, pode ser diferente. Diante disso, não é recomendado falar muito sobre “o que vocês têm nas mochilas”.
O segundo problema (agora para o devedor) pode surgir pelo facto de a decisão judicial de reposição dos direitos de uma letra de câmbio poder ser proferida relativamente a um título que nunca foi emitido, e pela mesma decisão o sacador será obrigado a emitir algo que ele nunca emitiu. A lei não contém mecanismos claros que possam impedir isso. O processo de convocação não pode ser formalmente encerrado/o pedido de restauração de direitos não pode ser ignorado pelo simples facto de o emitente ter declarado não emitir tais valores mobiliários. Esta é uma lacuna grave no direito processual.
O terceiro problema (novamente com o titular) surge nos casos em que as notas perdidas continham endossos. Se forem reconhecidas como inválidas, as obrigações independentes dos devedores secundários (principalmente endossantes e avalistas) são perdidas, o que aumenta o risco de crédito de tal letra.
O quarto problema pode surgir depois de ser tomada uma decisão para restaurar os direitos ao abrigo de faturas no mercado secundário. Na legislação processual não existe procedimento de notificação pública a um número indefinido de pessoas não só sobre os factos de mortificação de títulos de ordem, mas também sobre os factos de execução de títulos emitidos em troca de declarados inválidos. A ausência de um mecanismo de notificação pública dos factos das decisões relativas à reposição de letras faz com que o titular legal nem sequer suspeite que as letras de sua propriedade já tenham sido declaradas inválidas pelo tribunal, e pessoas que ele não conhece tenham recebeu novas contas “em troca”<1>. Isto está repleto do fato de que pode haver uma circulação “justa” de notas inválidas.
<1>Sobre este problema, consulte: Gudkov F.A. Chamar a produção de arma de destruição em massa no mercado de notas // Empresas e bancos. 2005. Nº 7.
Como vemos, o procedimento para instaurar processos em relação a letras de câmbio sob a legislação atual da Federação Russa precisa de sérias melhorias<2>.
<2>Essas questões, bem como as formas de resolvê-las, foram formuladas por nós no artigo: Gudkov F.A. Dia do empréstimo, ou a história das contas e dos comerciantes astutos // Mercado de valores mobiliários. 2006. N 18. P. 34.
Possível composição de objeções “padrão” às letras de câmbio
Além dos problemas conceituais descritos acima, é necessário caracterizar as objeções “tradicionais” ao projeto de lei que um participante do projeto pode encontrar.
Observação. Apesar da natureza incondicional da obrigação da letra de câmbio, é um erro acreditar que a letra deve ser paga a todo custo. O devedor da fatura pode levantar todo um arsenal de objeções contra as exigências de pagamento da fatura.
Se analisarmos toda a paleta possível de objeções às letras de câmbio, chegaremos ao seguinte esquema.
- Objeções formais ao projeto de lei.
1.1. Objeções baseadas na falta de força promissória do documento (falhas de forma). Aqui é necessário distinguir:
a) perda do poder de uma letra de câmbio por um documento devido à violação dos requisitos legais para detalhes da letra de câmbio, por exemplo, ausência de detalhes, violação das regras para sua redação, incerteza de seu significado<1>;
b) perda do poder de letra de câmbio por documento por descumprimento das formas documentais e de existência em papel (objetificação) estabelecidas para letras de câmbio, por exemplo, extrato em formulário plástico, não documental formulário, um documento eletrônico<2>;
c) o documento perde a força de uma letra de câmbio devido à incompatibilidade do significado e conteúdo do documento com o significado jurídico estabelecido pela legislação sobre letras de câmbio, por exemplo, a inclusão na letra de câmbio de todos os tipos de acréscimos e codicilos que dotem o documento de qualidades incompatíveis com a natureza da letra.
<1>A reprodução da assinatura do devedor de letra direta (sacador ou aceitante) por meio de fac-símile (carimbo) deve ser classificada neste grupo de objeções, uma vez que a prática judicial considera tal situação como ausência de requisitos (ver parágrafo 1 da Revisão do prática de resolução de disputas relacionadas ao uso de uma letra de câmbio em circulação econômica, aprovada pela Carta Informativa do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datada de 25 de julho de 1997, nº 18).
<2>Artigo 4º da Lei Federal de 11 de março de 1997 N 48-FZ “Sobre letras de câmbio e notas promissórias”.
1.2. Objeções baseadas nos vícios da legitimação formal do titular da nota. Trata-se principalmente de casos de violação da série formal de endossos.
1.3. Objeções motivadas por alterações no texto de uma letra de câmbio existente (ou seja, emitida legalmente), bem como pelo fato de a letra ser completamente falsa (fictícia, ou seja, inventada, ou um “clone”, ou completamente falsa, ou, como se costuma dizer, "cópia espelhada"). Neste subgrupo é necessário destacar:
a) objeções referentes a alterações no texto que permitam estabelecer o conteúdo original do texto do projeto de lei. Entre elas, por sua vez, estão as alterações visíveis (correções), que não podem ser classificadas como falsas, e as invisíveis, que são classificadas como falsas;
c) objecções relativas à falsificação da letra, quando a assinatura for falsificada. Por sua vez, dois subgrupos podem ser distinguidos aqui: letras de câmbio fictícias e os chamados “clones” (“cópias espelhadas”). Em todos estes casos, há reprodução não manuscrita da assinatura da pessoa indicada na fatura.
1.4. Objeções motivadas por violação do procedimento de apresentação de letra de câmbio para pagamento:
a) impugnações motivadas por violações na iniciativa de pedido de pagamento e na apresentação da letra (demonstração da letra);
b) objeções motivadas por violação do procedimento de protesto de letra de câmbio (incumprimento do procedimento de protesto de letra de câmbio e da própria forma do ato de protesto, dos termos do protesto); omissão dos prazos de prescrição. Isto é importante principalmente quando se consideram pedidos de recurso.
- As objeções são pessoais.
2.1. Objeções baseadas na relação pessoal do devedor da letra com o titular da nota, ou seja, nas relações conhecidas entre eles<1>. Neste subgrupo podemos distinguir:
a) objeções baseadas em relações que constituem a razão jurídica para a emissão (assinatura) ou aceitação de uma letra de câmbio (ou seja, a razão para o surgimento de uma obrigação de letra de câmbio);
b) objeções baseadas em relações que não constituam razão legal para a emissão (assinatura) ou aceitação da fatura.
<1>Artigo 17 do Regulamento das letras de câmbio e notas promissórias, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 07/08/1937 N 104/1341.
Observação. As objeções formais mais perigosas para o titular de uma letra são as referências do devedor ao fato de sua assinatura não ser manuscrita. São casos de reprodução fac-símile de assinatura e casos de falsificação de assinatura (reprodução por outra pessoa com ou sem imitação). O comprador não pode verificar estes factos de forma independente.
2.2. Objeções baseadas em relações pessoais entre o devedor da fatura e outras partes nas obrigações da fatura que não sejam o credor da fatura (o titular da fatura). Aqui vemos apenas três opções:
a) impugnações fundadas na relação do devedor da letra com anteriores titulares da letra, quando a letra for endossada após decorrido o prazo para apresentação e o endosso tiver consequências de cessão civil geral, que permite ao devedor da letra apresentar objeções contra as reivindicações do credor da fatura com base em relacionamentos com credores anteriores<2>;
b) objeções baseadas no fato de o titular, ao adquirir a letra, ter agido de má-fé ou ter sido gravemente negligente<3>;
c) objeções baseadas no fato de o titular, ao adquirir a letra, ter agido deliberadamente em detrimento do devedor<4>.
<2>Artigo 20.º do Regulamento n.º 104/1341.
<3>Artigo 16.º do Regulamento n.º 104/1341.
<4>Artigo 17.º do Regulamento n.º 104/1341.
Observação. Para que o tribunal reconheça a aquisição de uma letra de má-fé e exonere o réu do pagamento da letra, o devedor da letra (réu) deve provar que, no momento da aquisição da letra, o titular (autor) sabia que a letra foi transferida do próprio proprietário contra a vontade deste.
2.3. Objeções motivadas por vícios de personalidade jurídica do signatário. Por exemplo, falta de autoridade de quem assinou a fatura ou defeitos de testamento. No grupo de objeções citado, a pessoa assina sempre com o próprio nome (ou seja, não é um impostor, como no caso de falsificação de assinatura).
Este subgrupo deve incluir:
a) objeções motivadas pela falta de autoridade do signatário do projeto de lei, quando a pessoa agiu voluntariamente em excesso de autoridade (ou seja, em excesso de permissões ou contrariamente a proibições) determinadas pelos documentos constitutivos ou pela lei;
b) objeções motivadas pela falta de autoridade do sancionador do projeto de lei, quando o sancionador do projeto agiu com vícios de vontade, a saber: colocar sua assinatura sob coação (por exemplo, sob ameaça de violência ou assassinato foi forçado a assinar a letra ou, devido ao desespero da situação, a pessoa cometeu escravização para si uma transação para assinar uma letra de câmbio), ou sob a influência de engano (colocaram outro documento para assinatura, então o texto deste documento foi apagado e o texto da letra de câmbio foi digitado, ou foram solicitados a assinar folhas em branco “por precaução”, e então, contrariando a vontade do signatário, preencheram-nas com o texto da letra de câmbio troca), estando na verdade em estado de incapacidade de compreender o significado das ações que comete (insanidade temporária devido, por exemplo, a intoxicação aguda por álcool ou drogas, doença grave), ou em outras circunstâncias semelhantes.
- Objeções “externas” baseadas em circunstâncias independentes do comportamento das partes na letra de câmbio<1>.
3.1. A ação de circunstâncias de força maior que impedem o cumprimento de uma obrigação de letra de câmbio.
3.2. A ação de outras circunstâncias externas que não dependem da vontade do devedor da letra e impedem o bom cumprimento das obrigações da letra. A título de exemplo, podemos citar, nomeadamente, o estado de insolvência do banco através do qual o devedor da letra pretendia efetuar o pagamento atempadamente, ou outros obstáculos ao pagamento efetuado ao devedor da letra por terceiros, quer intencionalmente, com a intenção de impedindo o pagamento, ou sem tais intenções.
3.3. Ações de autoridades (legislativas, judiciais ou executivas) que impossibilitam ou atrasam o pagamento. Isto aplica-se igualmente aos casos em que a acção das autoridades se estende tanto ao lado do devedor da letra como ao lado do credor da letra ou se dirige a um círculo indefinido de pessoas, que inclui um ou outro. A lista de situações possíveis para este subgrupo também não pode ser considerada exaustiva. Mas os casos mais interessantes aqui são os seguintes:
a) publicação de lei ou regulamento Ato legal, de execução obrigatória por parte do devedor ou credor da letra, pelo que a boa execução do pagamento da letra passa a ser ato ilícito. Este caso parece bastante teórico;
b) a emissão pelo poder judiciário de ordens (decisões judiciais) ao devedor da letra para suspender o pagamento de uma letra específica ou geralmente de uma conta corrente (devido à instauração de processo de citação ou em decorrência da adoção de medidas provisórias em um ação civil) ou a adoção pelo tribunal de decisão de reconhecimento da nulidade da fatura perdida e a posterior recusa de pagamento com referência à constatação desse fato por decisão judicial, conforme discutimos acima;
c) publicação pelas autoridades poder Executivo(autoridades policiais ou fiscais) atos de execução contra o devedor da letra ou praticar outras ações que impeçam a boa execução da obrigação da letra. Exemplos incluem a adoção pela autoridade fiscal de decisões de envio de ordem de cobrança ao banco do devedor da letra para efeito de cobrança forçada de impostos atrasados<1>ou tomar a decisão de suspender as operações de débito na conta corrente do contribuinte, a fim de garantir a cobrança de impostos atrasados<2>, bem como os casos em que, no decurso de diligências de investigação em processo penal, por ordem de investigador ou oficial de inquérito, o devedor da letra seja apreendido ou apreendido de quaisquer bens ou documentos, sem os quais a boa execução de a dívida da conta torna-se impossível. Por exemplo, a caixa registradora da organização ou o escritório da organização como um todo é lacrada, ou os equipamentos de informática e os selos usados para certificar assinaturas nas ordens de pagamento são confiscados.
<1>Artigo 46 do Código Tributário da Federação Russa.
<2>Artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa.
Observação. Hoje não se pode descartar que as autoridades judiciais ou executivas emitam ordens proibindo temporariamente o devedor de executar o projeto. Devido a isso, poderá haver atrasos no recebimento dos valores da letra de câmbio. O devedor da letra será obrigado a pagar juros pelo atraso no pagamento da letra, mesmo que a suspensão do pagamento tenha sido iniciada por terceiros.
