Ordem de pagamento. Instruções de preenchimento passo a passo

Ordem de pagamento– este é um documento com o qual o titular de uma conta à ordem instrui o banco a transferir fundos para outra conta específica. Desta forma, você pode pagar bens ou serviços, pagar um adiantamento, reembolsar um empréstimo, efetuar pagamentos e contribuições governamentais, ou seja, de fato, garantir qualquer movimentação de finanças permitida por lei.

As ordens de pagamento devem ser emitidas de acordo com o procedimento estabelecido pelo Ministério das Finanças, uma vez que são processadas automaticamente. Não importa se o pagamento é feito ao banco em papel ou pela Internet.

Um formulário complexo desenvolvido pelo Banco Central da Federação Russa e aprovado pela legislação federal deve ser preenchido corretamente, pois o custo de um erro pode ser muito alto, principalmente se for uma ordem de pagamento de impostos.

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Para evitar problemas associados ao preenchimento incorreto dos campos de uma ordem de pagamento, entenderemos as características de cada célula.

Código de pagamento

Os detalhes do pagamento futuro e informações sobre ele estão localizados em campos especialmente designados do formulário de pagamento. Muitas informações são registradas em forma codificada. O código é o mesmo para todos os participantes do processo:

pagador;
jarra;
destinatário dos fundos.

Isso permite contabilizar automaticamente os pagamentos no gerenciamento eletrônico de documentos.

Instruções passo a passo para preencher uma ordem de pagamento

No formulário de amostra, cada célula recebe um número para facilitar a explicação de seu significado e esclarecer exatamente como deve ser preenchido.

Verifique se você está usando o formulário de ordem de pagamento atual, atualizado em 2012. O novo formulário é aprovado pelo Apêndice 2 do Regulamento do Banco da Rússia datado de 19 de junho de 2912 nº 383-P.

Verifique o número listado no canto superior direito. Independentemente do destinatário do dinheiro enviado por ordem de pagamento, serão indicados os mesmos números - 0401060 . Este é o número do formulário unificado válido hoje.

Começamos a preencher os campos do documento um por um.
Campo 3- número. O ordenante indica o número do pagamento de acordo com a sua ordem de numeração interna. O banco pode fornecer o número para pessoas físicas. Este campo não pode conter mais de 6 caracteres.

Campo 4- data de. Formato de data: dia de dois dígitos, mês de dois dígitos, ano de 4 dígitos. No formato eletrônico, a data é formatada automaticamente.

Campo 5- tipo de pagamento. Você precisa escolher como será feito o pagamento: “urgente”, “telégrafo”, “correio”. Ao enviar um pagamento através de um banco cliente, deverá indicar o valor codificado aceito pelo banco.

Campo 6- Suma em cursivo. O número de rublos é escrito com letra maiúscula em palavras (esta palavra não é abreviada), os copeques são escritos em números (a palavra “kopek” também não tem abreviaturas). É aceitável não indicar copeques se o valor for inteiro.

Campo 7- soma. Dinheiro transferido em números. Os rublos devem ser separados dos copeques pelo sinal – . Se não houver copeques, coloque = depois dos rublos. Não deve haver outros caracteres neste campo. O número deve corresponder às palavras do campo 6, caso contrário o pagamento não será aceito.

Campo 8– pagador. Pessoas jurídicas deverão indicar nome e endereço abreviados, pessoas físicas - nome completo e endereço cadastral, aquelas que exercem atividade privada, além desses dados, o tipo de atividade deverá ser anotado entre colchetes, empresário individual - nome completo, status legal e endereço. O nome (título) é separado do endereço pelo símbolo //.

Campo 9- Número de conta. Refere-se ao número da conta do pagador (combinação de 20 dígitos).

Campo 10– banco pagador. Nome completo ou abreviado do banco e cidade onde está localizado.

Campo 11- BIC. Código de identificação pertencente ao banco do pagador (de acordo com o Diretório de participantes em liquidações através do Banco Central da Rússia).

Campo 12– número da conta correspondente. Se o pagador for atendido pelo Banco da Rússia ou sua divisão, este campo não será preenchido. Nos demais casos, é necessário indicar o número da subconta.

Campo 13- banco do beneficiário. O nome e a cidade do banco para onde os fundos são enviados.

Campo 14– BIC do banco do destinatário. Preencha da mesma forma que a cláusula 11.

Campo 15– número da subconta do destinatário. Se o dinheiro for enviado a um cliente do Banco da Rússia, não há necessidade de preencher a caixa.

Campo 16– destinatário. Uma pessoa jurídica é designada por seu nome completo ou abreviado (ambos podem ser feitos ao mesmo tempo), um empresário individual - por status e nome completo, os empreendedores individuais que exercem atividade privada devem indicar adicionalmente o tipo de atividade, e um indivíduo precisa ser nomeado em cheio (sem inclinação). Se os fundos forem transferidos para o banco, as informações do campo 13 serão duplicadas.

Campo 17– Número da conta do destinatário. Número da conta de 20 dígitos do destinatário dos fundos.

Campo 18– tipo de operação. O código estabelecido pelo Banco Central da Federação Russa: para uma ordem de pagamento será sempre 01.

Campo 19- termo de pagamento. O campo permanece vazio.

Campo 20- propósito do pagamento. Ver parágrafo 19, até que o Banco Central da Federação Russa indique o contrário.

Campo 21– fila de pagamento. É indicado um número de 1 a 6: fila de acordo com o artigo 855 do Código Civil da Federação Russa. Os números mais utilizados são 3 (impostos, contribuições, salários) e 6 (pagamento de compras e insumos).

– Código UIN. Um identificador de acumulação exclusivo foi introduzido em 2014: 20 dígitos para pessoa jurídica e 25 para pessoa física. Se não houver UIN, 0 será inserido.

Campo 23- reserva. Deixe em branco.

Campo 24- propósito do pagamento. Anote para que os recursos estão sendo repassados: nome do produto, tipo de serviço, número e data do contrato, etc. Não é necessário indicar o IVA, mas é melhor prevenir.

Campo 43– carimbo do pagador. Colocado apenas na versão em papel do documento.

Campo 44– assinaturas. No papel, o pagador coloca uma assinatura que corresponde à amostra do cartão apresentado no momento do registo da conta.

Campo 45– marcas bancárias. No formulário em papel, os bancos do remetente e do destinatário dos fundos colocam carimbos e assinaturas de pessoas autorizadas, e na versão eletrônica - a data de execução da ordem.
Campo 60– NIF do pagador. 12 caracteres para pessoa física e 10 para pessoa jurídica. Se não houver NIF (isso é possível para pessoas físicas), escreva 0.

Campo 61– NIF do destinatário. Semelhante ao parágrafo 28.

Campo 62– data do recebimento no banco. Enche o próprio banco.

Campo 71– data de baixa. Emitido pelo banco.

IMPORTANTE! As células 101-110 devem ser preenchidas somente se o pagamento for destinado a impostos ou alfândegas.

Campo 101– situação do pagador. Código de 01 a 20, especificando a pessoa ou organização que transfere os recursos. Se o código estiver na faixa de 09 a 14, o campo 22 ou campo 60 deverá ser preenchido sem falhas.
Campo 102– Posto de controle do pagador. Código do motivo do registro (se disponível) – 9 dígitos.

Campo 103– Ponto de verificação do destinatário. Código de 9 dígitos, se atribuído. Os dois primeiros dígitos não podem ser zeros.

Campo 104– . Novidade para 2016. O código de classificação orçamentária reflete o tipo de receita do orçamento russo: taxas, impostos, prêmios de seguro, taxas comerciais, etc. 20 ou 25 caracteres, todos os dígitos não podem ser zeros.

Campo 105- código. Indicado desde 2014 em vez de OKATO. De acordo com o Classificador de Territórios de toda a Rússia municípios, você precisa escrever neste campo 8 ou 11 números atribuídos à sua localidade.

Campo 106– base de pagamento. O código é composto por 2 letras e indica diversos motivos de pagamento, por exemplo, OT - reembolso de dívida diferida, DE - declaração aduaneira. Em 2016, foram introduzidos vários novos códigos de letras para a base de pagamento. Se a lista de códigos não indicar o pagamento que é feito ao orçamento, será inserido 0 na célula.

Campo 107– indicador do período fiscal. Observa-se a frequência de pagamento do imposto: MS - mensalmente, CV - trimestralmente, PL - semestralmente, GD - anualmente. A data é escrita após a designação da letra. Se o pagamento não for fiscal, mas sim aduaneiro, o código da autoridade competente está escrito nesta célula.

Campo 108– número da base de pagamento. A partir de 28 de março de 2016, neste campo deverá escrever o número do documento com base no qual é efetuado o pagamento. O documento é selecionado dependendo do código especificado no campo 107. Se a célula 107 contiver TP ou ZD, então 0 deverá ser inserido no campo 108.

Campo 109– data do documento de base de pagamento. Depende do campo 108. Se houver 0 no campo 108, 0 também será escrito nesta célula.

Campo 110- tipo de pagamento. As regras de preenchimento deste campo foram alteradas em 2015. Esta célula não precisa ser preenchida, pois o campo 104 indica o KBK (seus 14 a 17 dígitos refletem com precisão os subtipos de receitas orçamentárias).

Nuances adicionais

Normalmente, a guia de pagamento deve ser lavrada em 4 vias:

O 1º é utilizado na baixa no banco do pagador e vai para os documentos diários do banco;
O 2º é utilizado para creditar fundos na conta do destinatário no seu banco, arquivados nos documentos do dia do banco do destinatário;
3º confirma a transação bancária, anexa ao extrato da conta do destinatário (no seu banco);
O 4º com carimbo do banco é devolvido ao ordenante como confirmação da aceitação do pagamento para execução.

OBSERVAÇÃO! O banco aceitará o pagamento, mesmo que não haja dinheiro suficiente na conta do pagador. Mas a ordem só será executada se houver fundos suficientes para isso.

Caso o pagador entre em contato com o banco para obter informações sobre como está sendo executada sua ordem de pagamento, deverá receber resposta no próximo dia útil.

Atribuído ao seu registro fiscal na Receita Federal. Introduzido no final da década de 1990. otimizar a contabilização e o controle das informações sobre rendimentos e impostos pagos e muitas vezes substitui os dados pessoais do contribuinte nos documentos contábeis e fiscais utilizados.

Informações sobre o contribuinte na Receita Federal enviado por todos os órgãos governamentais (desde Rosreestr, que registra a propriedade de imóveis, às autoridades tutelares). Caso seja necessária a manutenção de registos fiscais em relação a um determinado contribuinte, o NIF é-lhe atribuído automaticamente.

A pedido pessoal do cidadão, o NIF é emitido pela Receita Federal por meio de documento especial em papel - Certificado de Registro no Fisco.

Um número de identificação é atribuído ao contribuinte uma vez e permanece com ele por toda a vida. Mas o certificado em papel que confirma sua atribuição é substituído em alguns casos.

Como é o documento?

A certidão é emitida de acordo com as normas gerais da Receita Federal e, além da data de registro, inclui os dados pessoais do contribuinte (para pessoa física - nome completo, data e local de nascimento, sexo, e para pessoa jurídica, nome e forma de registro (OJSC, LLC, CJSC)).

Número de identificação fiscal n Ele está localizado no centro da folha e está escrito em negrito nas células especialmente designadas para isso.

Este documento, em formato especial A4 bege com imagem de fundo de uma águia bicéfala, possui número e série próprios. Além do selo do Fisco Territorial, a folha possui um adesivo holográfico e um “selo” marrom em relevo.

Verificação de TIN

(tanto seu quanto de outra pessoa) a maneira mais fácil é on-line, no site da Receita Federal ou no portal dos Serviços do Estado.

Isso também pode ser feito durante uma visita pessoal ou requerimento por escrito à Receita Federal no local do registro.

Se não houver acesso à Internet, a autenticidade do TIN pode ser verificada (as operações matemáticas para os legais de 10 dígitos são um pouco diferentes. Se a verificação não for aprovada, você precisará verificar todos os números TIN novamente para eliminar o erro e entre em contato com a filial local do Serviço de Impostos Federais para verificação adicional.

A indicação de um TIN inválido geralmente faz parte de uma transação fraudulenta, por isso é necessária.

Quantos dígitos tem o NIF de uma pessoa física e jurídica?

A estrutura do TIN é determinada pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia.

Dependendo da situação do contribuinte, o número de dígitos do NIF difere: e para.

A sequência geral e a decodificação TIN dos números são semelhantes. Os quatro caracteres no início da entrada indicam a agência da Receita Federal que atribuiu o NIF. Além disso, os dois primeiros são o código da entidade constituinte da Federação Russa (para a inspeção inter-regional do Serviço Fiscal Federal é sempre “99”), os outros dois são o número de uma inspeção fiscal específica. os primeiros 4 dígitos são constantes: “9909”.

Em seguida, vem o número de série do registro de pessoa física ou jurídica no Cadastro Único de Contribuintes do Estado - são 6 caracteres (para pessoas físicas) ou 5 caracteres (para pessoas jurídicas) ou um código de 5 dígitos de acordo com um diretório especial para organizações estrangeiras.

A combinação digital é completada por um número de controle (um dígito no NIF das organizações, dois dígitos no NIF dos cidadãos).

Por que um indivíduo precisa de um NIF?

Por simplificação e eficiência, o NIF substitui as informações pessoais do contribuinte em todos os documentos contabilísticos fiscais. A Receita Federal armazena neste número todas as informações sobre um determinado pagador (impostos, multas, alteração de dados do passaporte, etc.)

Um certificado de atribuição de um NIF é solicitado pelas partes contratantes (muitas vezes entre os documentos para licitações em contratos governamentais).
Ao se candidatar a um emprego, um NIF é altamente desejável, embora não seja obrigatório. Como o empregador apresentará relatórios e fará provisões, pague imposto de renda pessoal para o empregado.
Apenas os funcionários públicos são obrigados a obter um certificado.
O TIN é necessário para registro dedução de taxas, portanto será útil na universidade para quem paga pela educação (própria ou dos filhos).
O mesmo se aplica às transações imobiliárias, onde o NIF deverá ser solicitado à repartição de finanças para dedução.
Você não precisa de um NIF para obter um passaporte estrangeiro. Se houver dívida, os oficiais de justiça podem não permitir que você vá para o exterior, mas isso não tem nada a ver com o passaporte internacional. Embora seja útil verificar (através do CPF no site da Receita Federal) se você tem alguma dívida antes de uma longa viagem, para que ela não caia por esquecimento ou erro infeliz do fisco.
O NIF é utilizado para verificar a exatidão do cálculo do imposto predial no momento do seu pagamento.

Os empresários individuais e as pessoas colectivas (incluindo as estrangeiras que operam na Rússia) são obrigados a obter um certificado de registo, uma vez que o NIF está indicado em todos os documentos fiscais e contabilísticos.

A obtenção de um certificado de atribuição de NIF é obrigatória apenas para:

funcionários públicos;
detetives particulares e guardas de segurança, advogados, notários;
contribuintes diretos;
cidadãos ao enviar a declaração 3-NDFL.

Noutros casos, os cidadãos comuns não são obrigados a obter um certificado e a legislação russa não prevê quaisquer sanções em caso de não obtenção de um NIF.

Qual é o NIF do beneficiário?

No transferência de dinheiro Na ordem de pagamento você precisa preencher os campos de detalhes: NIF do pagador e NIF do destinatário dos fundos. Na coluna TIN do destinatário é indicado o TIN do banco destinatário.

Não são permitidos campos de dados em branco, portanto, na impossibilidade de preenchimento dos dados, é indicado zero (“0”). Por exemplo, se o pagador tiver - Individual O TIN não é conhecido - zero (“0”) é inserido na coluna correspondente.

O Código Tributário da Federação Russa não prevê a recusa de um NIF por um contribuinte já registrado.

Contudo, a lei não estabelece sanções ou discriminação para isso. Se o cidadão solicitar por escrito a recusa de utilização do NIF, o número não será indicado nos documentos fiscais que lhe sejam enviados, embora não desapareça em lado nenhum e as autoridades fiscais continuarão a utilizá-lo para efeitos de contabilidade fiscal.

Sutilezas das violações e suas correções

A forma do certificado é regulamentada. Mas ninguém está imune a erros. A seguir, veremos o que fazer se o NIF estiver incorreto ou incorreto.

Para corrigir o erro detectado, é necessário entrar em contato com a fiscalização que emitiu o certificado., onde retirarão o documento com erro e emitirão um novo, mas o NIF nele contido permanecerá o mesmo.

Quando os números dois

Se o contribuinte possuir dois ou mais NIFs, apenas um deles é reconhecido como válido, os demais são cancelados e publicados, indicando a data de sua invalidação, nos sites dos departamentos do Serviço Fiscal Federal da Rússia para as entidades constituintes de A Federação Russa. Todos os NIF válidos são coletados no Cadastro Único de Contribuintes do Estado.

No entanto, Confusão e números sobrepostos ainda acontecem, por exemplo devido à apresentação tardia de dados.

Acontece que a um contribuinte já foi atribuído um NIF numa autoridade fiscal territorial sem o seu conhecimento, e o cidadão dirige-se a outra repartição de finanças com um pedido de emissão de um NIF (por exemplo, quando se muda ou consegue um emprego).

Mas esta ainda é uma rara exceção.

A Receita Federal possui formulários especiais para cancelamento de NIF “extras”, após o preenchimento dos quais é emitida uma notificação de que o número é inválido. Normalmente, resta o NIF emitido primeiro, ou aquele para o qual o certificado em papel foi emitido.

Ao reexecutar o documento, o NIF permanece sempre o mesmo do certificado inicial.

Ao funcionário da fiscalização (no local de inscrição), ou ao departamento do centro multifuncional e redigir declaração.

O certificado TIN está disponível no site da Receita Federal ou no portal dos Serviços do Estado.

Se um cidadão estiver registado como empresário individual, o seu NIF de pessoa física é considerado o NIF válido desse empresário individual.

Somente durante a reorganização da empresa, e ao fazer alterações nos documentos constitutivos ou alterar o local de registro da pessoa jurídica permanece a mesma.

O sistema de números de identificação individuais introduzido na Rússia simplifica significativamente e torna o trabalho da Receita Federal mais transparente, permitindo automatizar muitas áreas de contabilidade e controle.

O número individual é mais cómodo para identificar o contribuinte junto do Fisco, uma vez que os dados pessoais (nome completo e até data de nascimento podem ser iguais).

E proporcionam aos contribuintes a oportunidade de monitorizar rapidamente os resultados das avaliações efetuadas pelas autoridades fiscais. A maioria das pessoas recebe o NIF ao mesmo tempo que o passaporte. A pedido do titular, na 18ª página do passaporte, juntamente com o NIF, podem ser indicadas a data do seu recebimento e o órgão responsável serviço fiscal quem emitiu o certificado.

Uma inovação no cumprimento da obrigação de pagar impostos, taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa é a possibilidade de sua implementação por outra pessoa (em vez do contribuinte, agente fiscal, pagador de taxas, seguro prêmios) (cláusulas 1, 8, 9 do artigo 45 do Código Tributário) RF conforme alterado Lei federal datado de 30 de novembro de 2016 nº 401-FZ). Vamos descobrir como neste caso deve ser preenchido para que não haja dúvidas sobre quem pagou o imposto (outro pagamento) e para quem.

As regras para indicar informações nos detalhes das ordens de transferência de fundos para pagamento ao sistema orçamentário da Federação Russa foram aprovadas pela Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 12 de novembro de 2013, nº 107n. Tendo em conta as alterações introduzidas no art. 45 do Código Tributário da Federação Russa, segundo o qual os contribuintes estão autorizados a pagar impostos, taxas, prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa por meio de outras pessoas, este documento foi ajustado por Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 05/04/2017 nº 58n, em vigor a partir de 25/04/2017. A Receita Federal alertou sobre quais alterações específicas estão sendo preparadas no Ofício nº ZN-3-1/1850@ de 17 de março de 2017.

Observação: O Código Tributário não prevê restrições à possibilidade de pagamento de impostos para os contribuintes, tanto pessoas físicas quanto jurídicas (cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa de 07/04/2017 nº 03-02-08/20918, datadas 03/04/2017 nº 03-02-07/2/6675) .

Ao redigir ordens de transferência de recursos para pagamento de impostos alheios, deve-se atentar para o procedimento de preenchimento dos seguintes campos:

“TIN” do pagador;

“Ponto de verificação” do pagador;

"Pagador";

"Propósito do pagamento";

“101” – “Situação do pagador”.

Detenhamo-nos mais detalhadamente no preenchimento de cada um dos campos listados na ordem de pagamento (o formulário deste documento é fornecido no Apêndice 2 do Regulamento sobre as Regras para a Transferência de Fundos, aprovado pelo Banco Central da Federação Russa em 19 de junho de 2012 nº 383-P).

TIN e KPP do pagador

Comecemos pelo “TIN” do ordenante (na ordem de pagamento o número deste detalhe é 60). Aqui, de acordo com o n.º 4 da Regra 1, é registado o NIF do ordenante, cuja obrigação de pagamento de impostos, prémios de seguros e outros pagamentos é cumprida. Caso o ordenante, pessoa física, não possua número de identificação fiscal (NIF), é indicado zero (“0”) nos dados do “NIF” do ordenante.

É claro que os seguintes dados (“KPP” do ordenante, número 102) refletem o valor do KPP do ordenante, cuja obrigação de pagar impostos, prémios de seguros e outros pagamentos é cumprida. Ao cumprir a obrigação de pagar pagamentos para pessoas físicas, zero (“0”) é indicado nos dados “KPP” do pagador.

Pagador

Mas o detalhe “Pagador” (número 8) já reflete informações sobre o pagador que efetua diretamente o pagamento (ou seja, outra pessoa). E isso é bastante lógico, porque o pagador é o cliente do banco (titular da conta) que emitiu a ordem de transferência de fundos. O procedimento de preenchimento deste campo depende de quem atua especificamente como pagador:

uma pessoa jurídica no detalhe número 8 reflete seu nome completo ou abreviado;

IP – sobrenome, nome, patronímico (se houver) e entre colchetes – “IP”;

notário que exerça atividade privada - sobrenome, nome, patronímico (se houver) e entre colchetes - “notário”;

advogados que tenham escritório de advocacia estabelecido - sobrenome, nome, patronímico (se houver) e entre colchetes - “advogado”;

chefes de família camponesa (fazenda) - sobrenome, nome, patronímico (se houver) e entre colchetes - “fazenda camponesa”;

indivíduo – sobrenome, nome, patronímico (se houver) de um indivíduo que cumpre a obrigação do pagador de efetuar pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa.

Propósito do pagamento

Os detalhes “Finalidade do pagamento” (número 24) refletem adicionalmente (cláusula 5, cláusula 13 da Regra 1):

DCI e KPP da pessoa que efetua o pagamento (apenas DCI para empresários individuais, notários que exerçam atividade privada, advogados que tenham estabelecido escritórios de advocacia, chefes de explorações agrícolas camponesas, particulares). Esta informação é refletida primeiro no campo de comentários. Neste caso, o sinal “//” é utilizado para separar as informações sobre o NIF e o posto de controle. O mesmo sinal é utilizado para separar as informações sobre o ordenante das demais informações indicadas nos dados do número 24;

nome do contribuinte, pagador de taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos, cujo dever é cumprido. Preenchido na mesma ordem do campo “Pagador” (número 8). A única coisa é que se o contribuinte for pessoa física, além do sobrenome, nome, patronímico (se houver), deverá indicar também o endereço de inscrição no local de residência ou estada (se não houver local de residência ). Para distinguir esta informação de outras informações indicadas no detalhe “Finalidade do pagamento”, é utilizado o sinal “//”.

Status do pagador

No detalhe “101” do documento de pagamento pela transferência de fundos para o orçamento por outra pessoa, é necessário refletir o indicador da situação do ordenante cuja obrigação está a ser cumprida. Ao mesmo tempo, a questão de qual deveria ser o estatuto do pagador de prémios de seguro, graças à Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa n.º 58n, foi finalmente resolvida. Apresentamos os indicadores do campo 101 que podem ser úteis às empresas (EI) que operam no setor da restauração (Regra 5).

Valor do indicador de campo "101"	Status do pagador
	Contribuinte (pagador de taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais) – pessoa jurídica
	Agente fiscal
	Participante de atividade econômica estrangeira – pessoa jurídica
	Pagador - uma pessoa jurídica, empresário individual, um notário que exerce atividade privada, um advogado que estabeleceu um escritório de advocacia, o chefe de uma fazenda camponesa, transferindo fundos para pagar pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa (com exceção de impostos, taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais)
	Contribuinte (pagador de taxas, prémios de seguros e outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais) – empresário individual
	Participante de atividade econômica estrangeira - empresário individual
	Organizações e suas sucursais que tenham emitido ordem de transferência de fundos retidos de remunerações(renda) de um devedor - um indivíduo para pagar dívidas sobre pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa com base em um mandado de execução enviado à organização da maneira prescrita

Exemplos de preenchimento de ordens de pagamento

Para consolidar o exposto, daremos exemplos de preenchimento de ordem de pagamento para pagamento de impostos alheios (contribuições de seguro).

Exemplo 1.

LLC "Cafe "Pugovka" (TIN 5253855520, KPP 525301001) e o empresário individual Sergey Mikhailovich Berezkin (TIN 525685875257) concordaram que o empresário em abril de 2017, para saldar a dívida com a empresa, transferirá um adiantamento para ele para o orçamento para o primeiro trimestre de 2017 de acordo com um imposto único pago em conexão com o uso do sistema de tributação simplificado ("renda") no valor de 85.000 rublos. O empresário tem uma conta à ordem nº 40702810861080000956 no Volga-Vyatsky Bank do PJSC Sberbank (GRKTs GU Bank of Russia para a região de Nizhny Novgorod) .

Exemplo 2.

Vamos alterar as condições do exemplo 1. A empresa e o empresário concordaram que a primeira transferiria em maio de 2017 para o empresário individual para o orçamento do seguro de pensão obrigatório dos empregados para abril de 2017 no valor de 27.600 rublos. A empresa possui conta corrente nº 40702810751080000372 no mesmo banco do empresário individual.

Se uma organização deseja pagar impostos, taxas, prêmios de seguro e outros pagamentos de outra pessoa ao sistema orçamentário da Federação Russa, é a organização que atua como pagadora, portanto, seu nome completo ou abreviado é indicado na ordem de pagamento no campo “Pagador” (número 8). Se o pagador for empresário individual, seu sobrenome, nome, patronímico (se houver) estão refletidos no campo nomeado e “Empreendedor Individual” entre colchetes. Ao mesmo tempo, os dados do “TIN”, “KPP” do ordenante e “Status do Pagador” (números 60, 102 e 101, respetivamente) registam os dados da pessoa cujo dever está a ser cumprido. Atenção especial deve ser dada à ordem de preenchimento do campo “Finalidade do Pagamento”. Aqui, em primeiro lugar, são refletidos o TIN e o KPP de outra pessoa (aquele que cumpre o dever de outra pessoa) e, em seguida, o nome do pagador cujo dever é cumprido.

ordem de pagamento

Enchimento ordem de pagamento para transferência de fundos prevê que o ordenante tenha dados tanto do próprio ordenante como dos dados do destinatário dos fundos. Os clientes do banco também podem exigir os seguintes dados:

Requisito 60 – Número de Identificação Fiscal (NIF do ordenante)

Requisito 61 – TIN (TIN do destinatário dos fundos)

Por que escrevi isso “pode ser necessário”? Isso significa que ordem de pagamento Os bancos aceitam sem preencher os dados 60 e 61? A minha reserva não é acidental, pois alguns clientes bancários poderão não preencher o NIF nas ordens de pagamento. A questão é quem são esses clientes!

Ao descrever os significados dos detalhes no Apêndice 1 do Regulamento do Banco da Rússia datado de 19 de junho de 2012 N 383-P “Sobre as regras de transferência de fundos” diz o seguinte:

Requisito 60 - TIN do pagador. Indique o NIF (se disponível) ou KIO (se disponível).

Requisito 61 - NIF do destinatário dos fundos. Indique o NIF (se disponível) ou KIO (se disponível).

O segredo da cláusula do Banco da Rússia - “se disponível” - fica claro após o estudo da cláusula 7 do art. 84 Código de Imposto RF, que soa assim:

Cada contribuinte recebe um único em todo o território Federação Russa para todos os tipos de impostos e taxas, número de identificação de contribuinte.
A autoridade fiscal indica o número de identificação de contribuinte em todas as notificações que lhe são enviadas.
Cada contribuinte indica o seu número de identificação em declaração, relatório, requerimento ou outro documento apresentado à autoridade fiscal, bem como nos demais casos previstos na lei, salvo disposição em contrário deste artigo.
O procedimento e as condições para atribuição, aplicação e alteração do número de identificação de contribuinte são determinados pela autoridade federal poder Executivo, autorizado para controle e fiscalização em matéria de impostos e taxas.
Indivíduos que não são empreendedores individuais, tem o direito de não indicar o número de identificação de contribuinte nas submissões às autoridades fiscais declarações fiscais, declarações ou outros documentos, com indicação dos seus dados pessoais previstos no n.º 1 do artigo 84.º deste Código.

Assim, é precisamente no n.º 7 do Código Tributário que está claramente afirmado que os indivíduos que não sejam empresários individuais têm o direito legal de não preencher o NIF do ordenante e o NIF do destinatário na ordem de pagamento e em todos os outros documentos de pagamento. também. E para os demais clientes do banco, o preenchimento dos dados do NIF é obrigatório.

No entanto, existe uma exigência do Banco da Rússia para preencher todos os detalhes da ordem ou solicitação de pagamento. Portanto, no parágrafo 4 do Apêndice nº 1 da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n, é determinado que:

Caso o ordenante, pessoa física, não possua número de identificação fiscal (NIF), é indicado zero (“0”) nos dados do “NIF” do ordenante.

TIN do contribuinte

Exemplo de certificado TIN

O NIF do Contribuinte é um código digital do contribuinte, necessário ao seu registo junto do Fisco, que é atribuído a cada contribuinte – tanto pessoas colectivas como pessoas singulares.

A atribuição do NIF correspondente é confirmada pela emissão de um “Certificado de Registo Fiscal” ao contribuinte pelos serviços fiscais competentes.

KIO é um código de uma organização estrangeira, que faz parte do NIF do contribuinte e é atribuído pela inspecção fiscal a uma organização estrangeira ao registar-se para efeitos fiscais na Federação Russa. O registro de um CIO é necessário para o pleno funcionamento de uma organização estrangeira no território da Federação Russa, e seu uso é obrigatório ao abrir uma conta à ordem em bancos russos, bem como ao realizar quaisquer transações fiscais no território de A Federação Russa.

Estrutura TIN

A estrutura do TIN (número de identificação do contribuinte) é determinada pela Ordem do Serviço Fiscal Federal (FTS da Rússia) datada de 29 de junho de 2012 N ММВ-7-6/435@ "Após aprovação do Procedimento e condições de atribuição, aplicação , e alteração do número de identificação de contribuinte."
A estrutura do número de identificação de contribuinte (doravante - NIF) é composta pelo seguinte número de dígitos:

para uma organização - um código digital de dez dígitos:
NNNN XXXXX C- (10 dígitos)

para pessoa física - código digital de doze dígitos:
NNNN XXXXXXX SS- (12 dígitos)

A sequência de números significa o seguinte:

NNNN (NNNN)– estes 4 sinais significam:
1. para organizações e indivíduos russos - o código da autoridade fiscal que atribuiu o TIN;
2. para organizações estrangeiras - índice determinado pela Receita Federal;

XXXXX (XXXXXX) – estes 5 caracteres (para uma organização) e 6 caracteres (para um indivíduo) significam:
1. para uma organização russa (indivíduo) - o número de série da entrada sobre a pessoa na seção territorial do Registro Estadual Unificado de Contribuintes (doravante denominado USRN) da autoridade fiscal que atribuiu o NIF
2. para uma organização estrangeira - o código de uma organização estrangeira (FCO) de acordo com o Diretório “Códigos de Organizações Estrangeiras”, formado de acordo com o procedimento estabelecido pelo Procedimento para a constituição e aplicação nas autoridades fiscais do Diretório “Códigos de organizações estrangeiras", aprovado por despacho do Ministério da Federação Russa para Impostos e Taxas datado de 28.07.2003 N BG-3-09/426 "Sobre o registro de organizações estrangeiras junto às autoridades fiscais"

C (SS)– trata-se de um número de controle (1 dígito para uma organização, 2 dígitos para uma pessoa física), calculado de acordo com um algoritmo especial estabelecido pela Receita Federal.

Por exemplo:

TIN do OJSC "Banco de Moscou" - 7702000406
POUSADA VTB 24 (CJSC) - 7710353606
POUSADA Ivanov Ivan Vasilievich - 0