Isenções fiscais para empreendedores individuais na UTII. Como um empresário individual recém-inaugurado pode obter isenções fiscais?

A crise prolongada na Rússia não poderia deixar de afetar a situação económica do país e, acima de tudo, afetou os empresários individuais, a maioria dos quais não conseguiu lidar com muitos problemas. Isto não poderia passar despercebido ao governo do país, onde foi decidido conceder isenções fiscais aos empresários individuais a partir de 2015, o que proporcionaria uma oportunidade para pelo menos um pouco de alívio de uma série de problemas.

O que são isenções fiscais para empreendedores individuais?

Os tempos estão difíceis agora e a tarefa do Estado é fornecer toda a assistência possível às pequenas empresas no contexto de uma crise prolongada. É por isso que se seguiu a decisão do governo, que é considerada isenção fiscal para empreendedores iniciantes a partir de 2019. Qual é a anistia fiscal de 2019 para empreendedores individuais?

As pessoas registadas têm direito à isenção de um conjunto de obrigações fiscais do regime fiscal simplificado e do regime fiscal especial. Todos os outros impostos, que incluem impostos especiais de consumo, imposto predial, etc., devem continuar a ser pagos. Além disso, um empresário isento de impostos deve continuar a pagar as contribuições obrigatórias para o seguro de pensões, tanto para si como para todos os empregados, sem exceção.

Ressalte-se que todos os rumores recém-surgidos de que empreendedores individuais recém-inaugurados em 2019 estão isentos de impostos não são verdadeiros e são totalmente inconsistentes com a nova Lei Federal.

Quem receberá benefícios fiscais?

De acordo com a nova lei, a anistia fiscal para empreendedores individuais aplica-se apenas aos representantes de pequenas empresas que optaram pelo empreendedorismo individual. Eles também são obrigados a atender a uma série de requisitos:

Os empreendedores individuais não devem registrar-se pela primeira vez antes de 2015. Este requisito exclui completamente a possibilidade de encerramento de uma empresa existente seguida de registo;
Os benefícios fiscais só podem ser usufruídos pelos empresários individuais que operam apenas no regime de tributação simplificado (regime de tributação simplificado) ou PSN (patente). Se um empresário individual recém-registado utilizar um sistema de tributação padrão ou regimes especiais que não proporcionem a oportunidade de receber condições de trabalho preferenciais, deve apresentar documentos no prazo de dois anos para fazer a transição para um “imposto simplificado” ou uma patente;
As áreas de atuação dos empreendedores individuais para obtenção de anistia fiscal são estritamente distribuídas: estas devem certamente ser esferas científicas, sociais ou industriais. Desde 2016, a lista é complementada por empreendedores que prestam serviços domésticos cidadãos da Rússia.

Para ter direito à isenção fiscal para empresários individuais em 2019, deverá ainda ter em conta a aplicação específica dos regimes fiscais abrangidos pela amnistia:

Número de funcionários: não superior a 100 para o regime tributário simplificado, não superior a 100 para o PSN;
Renda máxima: não mais que 60 milhões de rublos em ambas as opções.

Esta lei sobre isenção fiscal para empresários individuais já entrou em vigor em toda a Federação Russa e em Código de Imposto grandes mudanças fiscais foram feitas empreendedores individuais, que poderão novamente encontrar-se numa situação bastante difícil.

Como deve ser o processo de solicitação de tributação preferencial?

A lei de isenção fiscal para empresários individuais por 2 anos pressupõe um procedimento padrão para obtenção de benefícios. Um empreendedor deve:

Entre em contato com a Receita Federal para saber se esse tipo de tributação preferencial pode ser utilizado para empreendedores individuais de determinada região e se o tipo de atividade exercida pelo empresário pode enquadrar-se na alíquota zero;
Selecione um tipo específico de atividade sujeita à legislação federal, cadastre a empresa e comece a dar os primeiros passos para registrá-la;
Preparar um pacote de documentos necessários para registro;
Escreva um pedido de patente - se os planos próximos incluírem o uso de PSN, e envie-o ao serviço fiscal junto com um pacote de documentos;
Preencher o requerimento de transição para o regime tributário simplificado - caso o empresário pretenda trabalhar no regime simplificado, e encaminhá-lo à Receita Federal no prazo máximo de 30 dias após o término do cadastro.

Vale a pena notar que em qualquer região onde este projeto de lei esteja em vigor, existem certas condições ajustadas pelas autoridades locais. Por exemplo, as autoridades regionais podem definir o período de validade de uma lei adotada a seu critério. Portanto, se em Udmurtia e Voronezh as isenções fiscais para empreendedores individuais recém-inaugurados coincidem completamente com a lei federal, no Território de Altai isso se aplica apenas a empreendedores no PSN. Poderá conhecer o máximo possível sobre as condições de introdução dos benefícios e as regras de isenção de impostos dos empresários individuais na delegação regional do serviço fiscal.

Condições para concessão de benefícios fiscais para empreendedores individuais

Conforme mencionado acima, os empreendedores individuais abertos em 2019 estão isentos de impostos, mas para que a alíquota do imposto seja zero é necessário cumprir uma série de condições necessárias:

O empresário foi registado após a aprovação e entrada em vigor da lei de anistia fiscal;
UPN ou PSN é usado;
As atividades do empreendimento devem ser desenvolvidas apenas nas áreas permitidas por lei;
A participação nos lucros das atividades principais deve ser de pelo menos 70% de todas as receitas;
Uma taxa de imposto zero deve certamente ser acordada com as autoridades regionais, que têm o direito de fazer certos ajustamentos às condições preferenciais.

Isenções fiscais para empreendedores individuais recém-inaugurados em Moscou e na região de Moscou

Os prazos de validade dos benefícios fiscais para empreendedores individuais com regime tributário simplificado e PSN na capital e na região são os mesmos: para Moscou de março de 2015 ao final de 2020, para a região - de abril de 2015 ao final de março de 2018 . E se os novos empreendedores de Moscou estiverem isentos de impostos, existem certas condições para o seu trabalho com alíquota zero.

Por exemplo, o número médio de empregados, de acordo com a legislação municipal, em ambos os regimes tributários não deve ultrapassar quinze pessoas, caso contrário existe a possibilidade de extinção das isenções fiscais. Foi necessário introduzir uma certa restrição - e foi introduzida.

Isenções fiscais para empreendedores individuais em 2019: tipos de atividades permitidas em Moscou e na região

Até o momento, os tipos de atividades que se enquadram nas isenções fiscais para empreendedores individuais recém-inaugurados são prescritos na lei de Moscou de 18 de março de 2015.

Entre elas, 25 tipos de atividades que se enquadram na anistia fiscal para empresários que operam de forma simplificada incluem: produção de roupas prontas, artigos esportivos, têxteis, calçados, produtos alimentícios, produção de móveis, processamento de matérias-primas secundárias, tutoria e outros serviços educacionais, desenvolvimentos em campos da ciência, etc.

Existem também 17 tipos de negócios baseados em patentes e há esperança de que novos tipos sejam abertos. Dentre eles é necessário destacar:

Reparação de roupas e sapatos;
serviço de reparação e garantia de eletrodomésticos;
Serviços relacionados com a educação e educação de crianças;
Prática médica privada;
Serviços de tradução;
Artesanato popular artístico, etc.

Por enquanto, são todos os tipos de atividades enquadradas em isenções fiscais, mas existe a possibilidade de que seu número seja ampliado e nos próximos meses novos empreendedores individuais abram seus próprios negócios em absoluto cumprimento da Lei Federal adotada.

Tanto quanto sabemos, nem todos os empresários estarão isentos de impostos: os tipos de atividades que se enquadram nas isenções fiscais em 2019 para empresários individuais são estritamente regulamentados. E começar seu próprio negócio em condições modernas Nem sempre dá certo, mas a oportunidade de se livrar dos impostos é uma das opções para sair dessa situação.

Vídeo: como empreendedores individuais podem ser isentos de impostos

A lei que introduz isenções fiscais foi adoptada para aliviar a carga fiscal dos empresários e estimular o desenvolvimento de determinados sectores da economia.

Conteúdo da página

O procedimento e os prazos para concessão de isenções fiscais são regulamentados pela Lei Federal nº 477-FZ, de 29 de dezembro de 2014, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2015.

De acordo com lei adotada, autoridades regionais têm o poder de introduzir ou não isenções fiscais em sua região, definir taxas de impostos, fornecer benefícios, determinar condições, limites e assim por diante.

As isenções fiscais são uma isenção total ou parcial de um empresário do pagamento de impostos por um período especificado por lei.

A essência dessa inovação é que por algum tempo o empresário pode exercer suas atividades e não pagar impostos nos termos da lei.

Isenções fiscais para empreendedores individuais em 2019

Para aproveitar a isenção fiscal, você deve atender a certas condições.

Isenções fiscais são fornecidas apenas. Se você já abriu um empreendedor individual em seu nome, não poderá mais usufruir desse benefício. Qualquer cidadão da Rússia possui um (número de contribuinte individual), que lhe é atribuído e permanece por toda a vida. Para registrar um empresário individual, você definitivamente precisa de um NIF, para que o sistema determine automaticamente se uma empresa já foi registrada com um determinado número ou não, uma vez que todos os dados são salvos.
As isenções fiscais são fornecidas apenas para aqueles que mudaram ou estão usando a PSN. Os empresários que utilizam , ou , não podem tirar partido das isenções fiscais.
As isenções fiscais são concedidas apenas aos empresários que atuam nas esferas produtiva, social ou científica. Além disso, as autoridades regionais podem determinar de forma independente os tipos de atividades: têm o direito de decidir se devem incluir na lista os códigos de todos os tipos de atividades nas áreas especificadas ou selecionar categorias individuais.
As isenções fiscais na região só podem ser aplicadas após a adoção da lei pertinente a nível regional. A entrada em vigor da lei federal sobre isenções fiscais não implica a introdução obrigatória de feriados em toda a Rússia. O governo russo concede o direito de introduzir isenções fiscais e as autoridades regionais decidem de forma independente se utilizam ou não esse direito.
As isenções fiscais são válidas se o empresário receber 70% dos seus rendimentos provenientes de atividades abrangidas por esta lei. Por exemplo, se uma organização estiver envolvida em vários tipos de negócios, ela deverá receber 70% de seu lucro das atividades acima. Caso contrário, no final do período fiscal, os impostos são recalculados à taxa normal.
Além disso, as autoridades regionais têm o direito de estabelecer restrições sob a forma de um limite máximo ao rendimento ou lucro dos empresários individuais, bem como ao Quantia máxima trabalhadores contratados.

Isenções fiscais para LLCs

O projeto de lei original previa a introdução de isenções fiscais para empresários individuais e. No entanto, no final decidiu-se proporcionar esta oportunidade apenas aos empresários individuais.

Uma das razões pelas quais as isenções fiscais não foram introduzidas para as LLCs é a dificuldade de controlar os empresários que desejam aproveitar ilegalmente o benefício.

O fato é que as isenções fiscais são concedidas apenas aos empreendedores registrados pela primeira vez. Se o número de registros e liquidações de empreendedores individuais for fácil de rastrear usando o NIF de um indivíduo, então a situação com as organizações é mais complicada. Cada organização recebe seu próprio número individual no momento do registro. A este respeito, será difícil rastrear a finalidade para a qual uma nova organização é registada: para desenvolver um novo negócio ou receber benefícios.

Quanto aos empresários individuais, o serviço fiscal pretende realizar um acompanhamento minucioso dos empresários individuais recém-registados, a fim de identificar recadastramentos em nomes de esposas, filhos, parentes, etc.

Quais códigos OKVED estão sujeitos a isenções fiscais?

Conforme referido anteriormente, a lei das isenções fiscais é aplicável às seguintes áreas de atividade dos empresários individuais: científica, industrial, social.

As autoridades regionais têm o direito de determinar tipos específicos de atividades que serão ou não abrangidas pela lei, a seu critério. Eles podem incluir toda a lista de atividades ou selecionar algumas delas.

Período tributável

A Lei Federal nº 477 foi elaborada para o período 2015–2020. No entanto, é importante compreender que um empresário individual poderá usufruir de isenções fiscais por um período máximo de 2 anos. O período específico (por vezes 1 ano) depende das autoridades regionais, uma vez que a fixação da duração da isenção fiscal é da sua competência.

Qualquer empresário que tenha registado um empresário individual e utilize o regime fiscal simplificado ou o regime de tributação especial até 2020 poderá beneficiar de isenções fiscais e não pagar legalmente até 2 anos.

Você também precisa levar em consideração que as isenções fiscais são calculadas em anos. Se o empresário individual foi registrado em setembro de 2019, o primeiro ano de isenções fiscais será até 31 de dezembro de 2019 e o segundo ano será completo.

Este artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolver seu problema específico, entre em contato com nosso consultor totalmente GRATUITO!

Relatórios para empreendedores individuais durante isenções fiscais

Até o momento, a Federação serviço fiscal Foi aprovado um novo formulário de pedido para a transição para um sistema tributário de patentes e para aqueles que decidiram aproveitar as isenções fiscais.

O novo formulário de inscrição para transição para PSN foi aprovado pelo ofício nº GD-4-3/11496@FTS de 1º de julho de 2015. No novo formulário, o código de barras foi alterado (para 09205017) e um novo campo foi foi adicionado no qual é necessário indicar os detalhes da lei regional.

O novo formulário de declaração do regime tributário simplificado foi aprovado pelo ofício nº GD-4-3/8533@FTS de 20 de maio de 2015. O número do código de barras foi alterado para 03011010.

Quanto às contribuições de seguro obrigatórias para você e para os funcionários do Fundo de Pensões da Federação Russa e do Fundo de Seguro Médico Obrigatório, elas permanecem inalteradas e nenhum benefício adicional é fornecido.

Assim, em nível federal, foi aprovada uma lei que permite a isenção de impostos para empreendedores individuais recém-cadastrados. A lei será válida de 2015 a 2020. O procedimento e as condições para conceder isenções fiscais são regulamentados pelas autoridades regionais e podem ser diferentes. Aqueles que desejam usufruir do direito a isenções fiscais devem primeiro ler atentamente as leis regionais.

Respostas para perguntas populares

Pergunta: Existem isenções fiscais de dois anos?

Resposta: Sim, 2 anos é o período máximo de isenções fiscais que as autoridades regionais têm o direito de estabelecer com base na lei federal sobre isenções fiscais.

Question: Cai varejo sob isenções fiscais?

Resposta: Não. Apenas os empresários individuais que tenham escolhido um ramo de atividade produtiva, social ou científica têm direito a beneficiar das isenções fiscais.

Este artigo encontrará respostas às seguintes questões: 1) Duração das isenções fiscais para empresários individuais; 2) Impostos a pagar durante as férias; 3) É permitido ao empresário individual não manter registros no regime tributário simplificado e no sistema de patentes?

“Isenções fiscais” para empreendedores individuais: quem pode evitar o pagamento de impostos

Fonte: BukhOnline.ru

16 de dezembro de 2014 A Duma do Estado adotou uma lei federal que dá às entidades constituintes da Federação Russa a oportunidade de introduzir “isenções fiscais”. Quais impostos você não terá que pagar? Quem ficará isento de pagá-los e em que condições? A lei se aplica a pequenas organizações? Você encontrará respostas para essas e outras perguntas neste artigo.

A lei adotada prevê que qualquer entidade constituinte da Federação Russa no período de 1º de janeiro de 2015 a 31 de dezembro de 2020 tem o direito de emitir uma lei estabelecendo uma taxa de imposto zero para empreendedores individuais recém-registrados que operam nas áreas produtiva, social e científica. . A alíquota zero só pode ser estabelecida para sistemas de tributação simplificados e de patentes.

Se as autoridades regionais adoptarem a lei correspondente, a taxa zero poderá ser aplicada a partir da data de registo como empresário individual continuamente durante dois períodos fiscais (ou seja, dois anos civis). Lembre-se que o momento do registro estadual é reconhecido como a inscrição da autoridade registradora no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais (artigo 2º do artigo 11 da Lei Federal de 08.08.01 nº 129-FZ).

Regiões onde existem isenções fiscais para empresários do regime tributário simplificado e PSN
Nota: .pdf 187 Kb
Observação: Observe que a partir de 1º de janeiro de 2019, no território de Stavropol e na região de Kaliningrado, as isenções fiscais para empresários no sistema tributário simplificado e PSN foram canceladas

Observe também que, no âmbito da lei, as organizações recém-registradas não poderão aplicar a alíquota zero. As “isenções fiscais” são fornecidas apenas para empreendedores individuais.

Para os contribuintes que utilizam o regime tributário simplificado “receitas menos despesas”, é previsto o valor do imposto “simplificado” - 1 por cento do rendimento do período de tributação (cláusula 6). No entanto, como parte da “isenção fiscal”, os empresários individuais estarão isentos dela.

para o cardápio

Quem é considerado um empreendedor individual “registrado pela primeira vez”?

Observe que os empreendedores “registrados pela primeira vez” que poderão reivindicar benefícios serão considerados aqueles indivíduos que se registrarem como empreendedores individuais após a lei sobre “isenções fiscais” ter sido adotada em sua região. A “isenção fiscal” não se aplicará aos empresários individuais já registados e aos que se registarem após a entrada em vigor da lei federal comentada, mas antes da adoção da lei correspondente da entidade constituinte da Federação Russa. Ressaltamos também que quem já cessou a atividade como empresário individual, mas irá se cadastrar novamente no próximo ano (já que a lei estabelece diretamente que estamos falando especificamente de quem se cadastra pela primeira vez), não poderá aplicar a alíquota zero.

Para quem pretende se cadastrar como empresário individual, lembramos:

Você pode começar a usar o sistema tributário simplificado na data do registro na autoridade fiscal. Para tal, no prazo de 30 dias corridos a contar da data do registo (que está indicada na certidão emitida), é necessário notificar a repartição de finanças (cláusula 2);
para o exercício de actividade empresarial baseada em patente a partir da data do registo estadual, o pedido de patente deverá ser apresentado em simultâneo com os documentos de registo como empresário individual (n.º 2, n.º 2).

Empresários individuais recadastrados no regime tributário simplificado podem usufruir de “isenções fiscais”

A alíquota zero para um único imposto no âmbito do sistema tributário simplificado também pode ser aplicada por aqueles empresários que anteriormente cessaram suas atividades e foram cancelados, mas após a entrada em vigor da lei regional sobre “isenções fiscais”, eles receberam o status de empreendedores individuais novamente. Esta conclusão está contida na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 15 de janeiro de 2018 nº 03-11-11/904.

para o cardápio

Que tipos de atividades dão direito a benefícios aos empreendedores individuais durante as isenções fiscais, quais são as restrições?

A alíquota zero, repetimos, só pode ser aplicada se o empresário individual estiver empregado nas esferas produtiva, social e científica. Mas que tipo de atividade isso significa? As entidades constituintes da Federação Russa terão que responder a esta pergunta e estabelecer tais tipos de atividades com base no Classificador de Serviços à População de toda a Rússia e (ou) no Classificador de Tipos de toda a Rússia atividade econômica. Além disso, diferentes entidades poderão estabelecer diferentes tipos de atividades “preferenciais”.

Que restrições podem ser estabelecidas para isenções fiscais para empresários individuais?

As autoridades regionais têm o direito de estabelecer restrições à aplicação da taxa zero pelos empresários individuais, nomeadamente:

fornecer restrições ao número médio de funcionários de empreendedores individuais;
prever valores máximos de receitas de vendas que serão recebidos pelos empreendedores individuais do tipo de atividade “preferencial”.

Observamos também que se, durante o período de “isenção fiscal”, um empresário individual registado pela primeira vez no sistema fiscal “simplificado” aplicar uma taxa de imposto zero, então no final do período fiscal (ou seja, o ano civil ), as receitas provenientes da venda de bens (obras, serviços) para atividades “preferenciais” devem representar pelo menos 70 por cento da receita total de vendas. Este requisito aplica-se a todos os empresários, independentemente da entidade constituinte da Federação Russa em que operam.

Se durante o período fiscal um empresário individual violar qualquer uma das restrições listadas, os impostos deverão ser recalculados para todo o período fiscal às taxas normais de imposto.

Para quem vai ficar noivo tipos diferentes atividade de patentes, notamos que a lei em questão não proíbe combinar a atividade de patentes com alíquota zero com outras atividades de patentes (para as quais é estabelecida a alíquota regular).

No entanto, neste caso será necessário manter registos de rendimentos separados.

Além do acima exposto, sugerimos prestar atenção ao seguinte:

as entidades constituintes da Federação Russa têm o direito, mas não são obrigadas, a introduzir “isenções fiscais” para empresários individuais;
as “isenções fiscais” não prevêem a isenção dos empresários individuais registados pela primeira vez do pagamento de contribuições de seguro para fundos extra-orçamentais (para o montante das contribuições, ver “);
Agora, o valor máximo da receita sob o sistema tributário simplificado é de 60 milhões de rublos (excluindo) (cláusula 4). No âmbito das restrições à utilização de “isenções fiscais”, as autoridades regionais poderão limitar o rendimento máximo dos empresários individuais na base do “imposto simplificado”. Mas eles poderão reduzir o valor acima em no máximo 10 vezes.

para o cardápio

Que empresários podem aplicar taxas de 0% no regime fiscal simplificado e no regime fiscal especial?

Em primeiro lugar, na região onde o empresário está cadastrado, deve ser aprovada uma lei para redução da alíquota de acordo com a Lei Federal 477-FZ. Desde 1º de setembro de 2015, foram adotadas leis em 57 regiões. Mas algumas leis entrarão em vigor apenas em 2016 (por exemplo, nas regiões de São Petersburgo, Irkutsk, Nizhny Novgorod e na República da Calmúquia). E em algumas regiões as leis referem-se a apenas um sistema tributário - em São Petersburgo, na região de Volgogrado e Região de Krasnodar apenas sistema tributário simplificado, na região de Altai apenas PSN.

Mas mesmo que a lei seja aprovada na região, nem todos os tipos de atividades estão sujeitos à alíquota de 0%. As leis regionais indicam uma lista de tipos de atividades que se enquadram nas “isenções fiscais”, e esses tipos só podem ser aplicados à esfera de atividade produtiva, social ou científica (artigo 4.º e n.º 3 do Código Tributário). E a atribuição de uma determinada atividade a estas áreas deve ser determinada de acordo com os classificadores OKUN e/ou OKVED. No entanto, muitas regiões adotaram esta lista com bastante liberdade e nas suas leis mencionam tipos de atividades que claramente não estão relacionadas com estas três áreas de atividade. Assim, na região de Murmansk conseguiram incluir a varredura de ruas na lei, embora não esteja incluída nos classificadores nem nas esferas de atividade social, nem especialmente nas esferas produtivas. E na região de Moscou, por algum motivo, incluíram o transporte de mercadorias por estrada e por transporte aquático. Além disso, há confusão com o classificador OKVED, pois em 2015 existem três classificadores em vigor simultaneamente: dois antigos, OKVED OK 029-2001 e OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) e o novo OK 029-2014 ( NACE Rev. 2). Nem todos os legisladores regionais, utilizando codificações do OKVED, consideram necessário indicar na lei a que classificador específico se referem.

Caso um empresário pretenda exercer diversos tipos de atividades, algumas das quais não especificadas na legislação regional, deve-se ter em mente que para a aplicação da alíquota zero rendimento do sistema tributário simplificado dos tipos de atividades “preferenciais” deve ser de pelo menos 70% do rendimento total do período fiscal.

O seu tipo de atividade está especificado na lei regional? Isso não significa que você já tenha direito à aplicação da alíquota zero. Um empresário deve ser registado pela primeira vez após a adoção de uma lei regional e a sua entrada em vigor. Assim, as “isenções fiscais” não se aplicam às pessoas que anteriormente estavam registadas como empresários individuais, mas que por uma razão ou outra deixaram de o ser. Em algumas leis regionais consta que a lei estende seu efeito às relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2015, por exemplo, na Lei da República Udmurt de 14 de maio de 2015 N 32-RZ. Aqueles. Os empresários cadastrados após 1º de janeiro de 2015 têm direito à aplicação de alíquota zero no regime tributário simplificado e PSN na Udmúrtia.

As leis regionais podem estabelecer mais duas restrições à aplicação da alíquota zero: ao número médio de empregados e ao valor máximo do rendimento das vendas. Ao mesmo tempo, as regiões não podem estabelecer um limite de renda inferior a 6 milhões de rublos. Assim, a lei do Território de Krasnodar estabelece um número médio máximo de empregados de 15 pessoas e um limite de renda de 15 milhões de rublos.

E mais uma condição para a aplicação da alíquota de 0% é estabelecida pelo Código Tributário - tal alíquota não pode ser aplicada por mais de dois períodos fiscais. Neste caso, considera-se que o primeiro período de tributação é o ano de registo do empresário individual. Mesmo que o empresário individual esteja registado em dezembro de 2015, o primeiro período de tributação será 2015 e poderá aplicar a taxa preferencial apenas até ao final de 2016.

Os empresários adquirem patentes por tipo de atividade. Você pode obter patentes para tipos preferenciais de negócios gratuitamente. Você terá que pagar por outras patentes para tipos de negócios não preferenciais.

As taxas zero do regime fiscal simplificado para todos os tipos de atividades (“férias” e outras) são aplicadas durante dois períodos de tributação se estiverem reunidas as seguintes condições:

o empresário desenvolve negócios nas esferas produtiva, social ou científica, bem como na prestação de serviços de consumo à população (tipos específicos de atividades empresariais são determinados pelas autoridades regionais);
a receita dessas atividades equivale a pelo menos 70 por cento toda a renda do empresário.

Além disso, se for cumprida a condição de alíquota de 0% no regime tributário simplificado (“isenção fiscal”), todos os rendimentos são indicados na declaração do regime tributário simplificado, mas a alíquota é indicada em 0%. Neste caso, é necessário manter registros de rendimentos por tipo de atividade durante as “férias” e outras.

Se, com base no resultado do primeiro período de tributação, o empresário violar a condição de relação de rendimentos, não poderá aplicar a alíquota zero no segundo período de tributação (ofício do Ministério da Fazenda de 02.02.2018 nº 03- 11-12/6073).

para o cardápio

Para poder aplicar a taxa de 0% no regime tributário simplificado e PSN:

sua região deve adotar uma lei sobre “tarifas zero” para os tipos de atividades que você pretende realizar
você deve estar registrado após a entrada em vigor desta lei regional
você deve cumprir as condições de limites de receita e número médio de funcionários, se estiverem especificados na legislação regional, bem como a condição de rendimento de atividades preferenciais de pelo menos 70% do rendimento total do período fiscal (se você aplicar o sistema tributário simplificado).

O que você precisa fazer para começar a aplicar a alíquota de 0%

Se um empresário pretende aplicar o regime tributário simplificado (independentemente do objeto de tributação), basta apresentar uma notificação regular de registo e simplesmente aplicar a taxa zero no futuro.

Se um empresário pretende aplicar PSN para algum tipo de atividade, deve solicitar uma patente e indicar na segunda página do pedido a taxa de imposto aplicável, bem como um link para a norma da legislação regional segundo a qual esta taxa é aplicada. R

Nota: detalhamento da lei regional, bem como do artigo e parágrafo que estabelecia a alíquota de 0% para o tipo de atividade especificada no requerimento.

para o cardápio

O que deve ser levado em consideração na aplicação da alíquota zero no regime tributário simplificado e PSN

Como já foi escrito acima, use este a taxa só é possível durante 2 períodos fiscais. Em que o ano de registro de um empresário individual é considerado o primeiro período fiscal. Após dois períodos de tributação, o empresário terá de aplicar as taxas habituais do regime fiscal simplificado e do regime fiscal especial.

Na aplicação da taxa zero à PSN, importa ter presente que se forem realizados vários tipos de actividades, algumas das quais não abrangidas pela taxa preferencial, é necessário manter registos separados de rendimentos (cláusula 3 do Código de Imposto). Não há exigência de manter registros separados de rendimentos no sistema tributário simplificado.

Na aplicação do regime tributário simplificado com o objeto “receitas reduzidas pelo valor das despesas” com alíquota de 0%, não há imposto mínimo.

Em caso de perda do direito à aplicação da taxa zero por um motivo ou outro, o empresário é obrigado a pagar o imposto às taxas habituais do regime fiscal simplificado ou do regime fiscal especial desde o início do período de tributação. O início do período de tributação no regime fiscal simplificado é a data de registo do empresário individual (no primeiro período de tributação) e 1 de janeiro (no segundo período de tributação). Com a PSN, a data de início do período de tributação é a data em que a patente começou a ser válida. E se com o regime tributário simplificado não há problemas particulares de recálculo, então com o regime tributário especial há uma nuance que não está de forma alguma estipulada no Código Tributário. O fato é que se a patente foi recebida por um período de 6 meses a um ano, 1/3 do imposto deverá ser pago no prazo de 90 dias a partir da data de início da patente. E você pode perder o direito à alíquota zero posteriormente, ou seja, por exemplo, após 100 dias. E acontece que o prazo de pagamento será violado, e em caso de violação do prazo de pagamento, perde-se o direito ao PSN. Assim, pode acontecer que não só se perca o direito à alíquota zero, mas também o direito de aplicar a patente em geral durante todo o período de tributação. Ainda não está claro como os inspetores fiscais interpretarão esta situação. Portanto, para evitar esse problema, não se deve registrar uma patente por um período superior a 6 meses. Afinal, pode haver várias patentes por ano, você pode comprar uma patente até por 1 mês.

E para terminar, gostaria de lembrar aos empresários que as “isenções fiscais” não os isentam do pagamento de contribuições fixas para o Fundo de Pensões, bem como do pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e das contribuições para fundos com remunerações trabalhadores.

para o cardápio

Perda do direito de usufruir das férias

Caso se verifique o incumprimento dos requisitos para obtenção de férias, o imposto adicional é calculado de acordo com o “imposto simplificado” ou patente a partir do momento em que se inicia a declaração fiscal. O imposto é calculado à taxa normal. Caso perca a oportunidade de usufruir das férias, a empresa não poderá mais trabalhar com alíquota zero nos períodos subsequentes.

Aproveite as isenções fiscais Os empresários individuais que trabalhem em regime de tributação simplificado ou de patentes, que se dediquem à produção, à investigação, às atividades sociais ou à prestação de serviços domésticos podem;
Durante feriados, a empresa não está isenta do pagamento de prêmios de seguros, salários e IPTU;
Você deve enviar uma declaração de imposto.

para o cardápio

Em quais regiões existem isenções fiscais em 2017?

O Ministério das Finanças publicou no seu website uma lista de leis regionais que introduzem “isenções fiscais” ou reduzem as taxas de imposto para empresários individuais no sistema fiscal simplificado e no sistema fiscal especial.

As informações sobre isenções fiscais nas regiões (contém dados de 1º de março de 2017) são apresentadas em forma de tabela. Uma coluna contém os detalhes das leis regionais e as outras duas listam os tipos de atividades empresariais que estão sujeitas à aplicação de alíquota zero para impostos “simplificados” e “patentes”.

Uma lista atualizada de regiões onde se aplicam “isenções fiscais” está publicada no site do Ministério das Finanças.

O Ministério das Finanças publicou uma lista atualizada de leis regionais que introduziram “isenções fiscais” ou reduziram as taxas de imposto para empresários individuais no sistema fiscal simplificado e no sistema fiscal especial. A lista contém dados de 1º de julho de 2017.

Abaixo da tabela, o Ministério das Finanças forneceu informações sobre as taxas reduzidas em vigor na Crimeia e em Sebastopol. Nessas regiões, aplicam-se as seguintes taxas para o período 2017-2021:

Em relação ao PSN para todas as categorias de contribuintes - 4 por cento.

Relativamente ao regime fiscal simplificado:

4 por cento - se o objeto da tributação for “rendimento” (com exceção de certas categorias de contribuintes em Sebastopol, para as quais a alíquota é de 3 por cento);
10 por cento - se o objeto da tributação for “receitas menos despesas” (com exceção de certas categorias de contribuintes em Sebastopol, para os quais a alíquota é de 5 por cento).

Externo - Pequenas Empresas
Enviar notificação gratuita de transição para o regime fiscal simplificado e apresentar declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado através da Internet

para o cardápio

LINKS ADICIONAIS sobre o tema

Ao se cadastrar, o empresário individual deve selecionar um dos regimes de tributação. A modalidade geral (OSNO) é usada por padrão, mas também é possível selecionar patente, sistema tributário simplificado, UTII ou imposto agrícola unificado.

Como resultado de um aumento acentuado nos prémios de seguro para empresários individuais, ocorrido no final de 2012, houve um colapso no seu número na Rússia. Se ao longo do período desde 2005 houve uma duplicação da actividade empresarial dos cidadãos (de 2 milhões para 4 milhões de empresários), então, no prazo de um ano após o aumento das contribuições, aproximadamente um em cada quatro empresários (943,5 mil) deixou de trabalhar.

Tentando de alguma forma corrigir as consequências do desastre, os legisladores russos adotaram uma série de regulamentos para aliviar a situação das pequenas empresas afetadas. Assim, foram tomadas medidas para reduzir a pressão administrativa sobre as empresas e foram introduzidas férias de supervisão. Mas, além de limitar o número de cheques, os empresários também tiveram a oportunidade de poupar dinheiro gasto em prémios de seguros através de outras taxas. A lei sobre isenções fiscais (TC) foi adotada na Rússia em 2014, com base nos resultados da familiarização com as estatísticas da atividade empresarial do ano decorrido após o aumento das contribuições. Entrou em vigor no início de 2015 e realmente teve um certo efeito, aumentando o número de recém-chegados que queriam tentar a sorte nos negócios.

Embora 4,1 milhões de empresários tenham tentado e parado de trabalhar entre Novembro de 2012 e Julho de 2018, o número de recém-chegados não está a diminuir. Em 1 de julho de 2018, o número de empresários individuais registados tinha quase atingido os níveis anteriores à crise e ascendia a 3,9 milhões de pessoas (incluindo agricultores). Isto se deve em grande parte às isenções fiscais.

No entanto, fazer negócios na Rússia ainda é uma atividade extremamente arriscada: apenas 460 mil empresários conseguiram sobreviver por mais de 14 anos e, no total, o cadastro do Serviço de Impostos Federais inclui quase 10 milhões de pessoas que pararam de trabalhar.

Isenções fiscais para pequenas empresas em 2018

Em contraste com uma série de concessões concedidas a representantes de pequenas empresas, os códigos fiscais foram fornecidos exclusivamente para indivíduos que estão registrados como empreendedores individuais.

Assim, as pessoas jurídicas, por menores que sejam, não podem se qualificar para isenções fiscais.

O conceito de “isenção fiscal”, por si só, não está consagrado no código. Este é o nome “popular” para as alterações introduzidas pela Lei Federal nº 477-FZ de 29 de dezembro de 2014 ao Código Tributário da Federação Russa.

Estas alterações estabeleceram uma taxa zero para algumas categorias de empresários individuais que utilizem regimes fiscais especiais (STS e PSN), mas estas alterações deixarão de ser aplicáveis a partir de 1 de janeiro de 2021.

Condições de isenções fiscais para empreendedores individuais

A rigor, o código não vincula diretamente a possibilidade de utilização de códigos tributários apenas aos empreendedores individuais relacionados especificamente com pequenos negócios. As microempresas também cumprem os requisitos do ato regulamentar, e as restrições específicas sobre o número de empregados e receitas são deixadas aos legisladores regionais. Ao mesmo tempo, apenas um limite inferior de receitas é estabelecido para eles (para o sistema tributário simplificado) - eles não têm o direito de limitar o uso de benefícios a rendimentos inferiores a 15 milhões de rublos. Não há limite máximo, mas as regiões não podem exceder os limites para a perda do direito a regimes fiscais especiais (150 milhões de rublos para regimes fiscais simplificados e 60 milhões de rublos para PSN) e, portanto, um empresário individual que usa um código tributário não pode ir além micro e pequenas empresas, limitadas a um montante de até 800 milhões de rublos. Assim, apenas um “pequeno” empresário poderá ir para NK.

Quanto tempo durarão as férias?

Em 2018, o Código Tributário continua em vigor e terá vigência por mais dois anos e meio. O período de férias previsto na lei expirará no final de 2020.

Contudo, deve-se levar em conta que período de carência não pode ser usado durante todos os 6 anos de vigência da lei. A alíquota zero do regime tributário simplificado e do PSN só pode ser aplicada por dois períodos fiscais (TP), devendo ser consecutivos.

Como o NP é considerado um ano, não será possível usufruir do benefício em 2015 e depois em 2018; os anos deverão seguir um após o outro, por exemplo, 2019 e 2020.

Na verdade, para quem está apenas planejando abrir o próprio negócio, a janela de oportunidade para usar o NK está acabando. A última chance de aproveitamento integral terminará em 1º de janeiro de 2019, e os empresários que atrasarem só poderão aproveitar o prazo reduzido do Código Tributário.

Ou seja, se você se cadastrar em outubro de 2019, só poderá utilizar o Código Tributário por pouco mais de um ano, pois a partir de 2021 eles passarão a ser coisa do passado. Deve-se levar em consideração também que o benefício se aplica apenas aos empreendedores individuais cadastrados após 1º de janeiro de 2015. É claro que os recém-chegados que se cadastrarem após o término do período de férias não poderão utilizá-lo.

Outra exigência é a primazia do registro: se o empresário individual cancelar o registro e depois se registrar novamente no cadastro da Receita Federal, ele não poderá utilizar o Código Tributário, mesmo que não o tenha utilizado no primeiro registro.

Isenções fiscais para empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado em 2018

Simplificado é o primeiro de dois modos especiais em que o uso de NK é permitido. Um empresário individual que permanece em sistema comum tributação usando UTII ou imposto agrícola unificado.

O melhor é começar a utilizar a alíquota zero preferencial em regime de simplificação logo no início do NP. Sobre este momento, V melhores condições haverá empresários que “sairão de férias” a partir de 1º de janeiro de 2019. Começar a aplicar o benefício antes e depois desta data não será o ideal, pois o período de sua utilização será menor.

Existe uma séria limitação nos tipos de atividades. A alíquota zero estará disponível apenas para os empresários que tenham como foco o desempenho de alguma das três áreas de trabalho: previdência social da população; Produção; pesquisa científica; serviços ao consumidor para os cidadãos. No entanto, tipos específicos de trabalho das três áreas listadas que se enquadram nos benefícios preferenciais são estabelecidos pelos parlamentares regionais. A lei não estabelece a obrigação de conceder benefícios nas três áreas. As regiões são livres de determinar de forma independente o círculo daqueles que merecem assistência.

Ao mesmo tempo, para usufruir do benefício, o empresário individual deve, com base no resultado do ano, receber pelo menos 70% de sua renda justamente daqueles tipos de trabalho que são instituídos em sua região pelos legisladores locais, conforme bem como cumprir as restrições que estabelecem quanto ao número de funcionários e ao valor das receitas. Os limites não podem ser inferiores a 15 milhões e superiores a 150 milhões, e para pessoal – não mais de 100 pessoas.

Deve-se ter em mente que as isenções fiscais isentam os empresários individuais apenas do imposto no regime tributário simplificado. Outros impostos (imposto de renda pessoal, transporte, propriedade, taxas e prêmios de seguros) não foram cancelados. Mantém-se também a obrigação de apresentação de declaração no âmbito do regime fiscal simplificado.

O segundo regime, cuja utilização permite tirar partido do código tributário, é o sistema de patentes.

As áreas de atuação do empresário que solicita o regime de férias ao utilizar o regime tributário simplificado são totalmente idênticas aos requisitos anteriores para o regime tributário simplificado. Da mesma forma, espécies específicas são estabelecidas exclusivamente dentro das regiões.

Embora não haja exigência de 70% dos rendimentos desta área, a contabilização separada obrigatória dos rendimentos dos tipos que se enquadram nas condições de férias é fornecida contra todos os outros rendimentos tributados a outras taxas e sistemas.

Além disso, os legisladores regionais estão privados da oportunidade de alterar os limites do montante das receitas permitidas para a utilização de férias no âmbito do PSN. O limite permaneceu inalterado - 60 milhões de rublos, o que limita a própria possibilidade de uso da PSN.

Isenções fiscais para pessoas com patente (PSN)

Uma das primeiras regiões russas a usar o direito de introduzir códigos fiscais foi Moscou. A lista de tipos de atividades dos empresários individuais metropolitanos que têm direito à poupança é invulgarmente ampla e contém 25 tipos de atividades em regime de simplificação, bem como 17 tipos de atividades em regime de PSN. É interessante que nesta região mesmo os serviços educacionais e esportivos, que não são mencionados diretamente na lei federal, caíram na categoria preferencial. ato normativo, sujeitos à isenção do regime tributário simplificado ou PSN. Ao mesmo tempo, o número permitido de pessoal contratado foi limitado a 15 funcionários e os limites de receita não foram atingidos.

São Petersburgo ficou muito atrás de Moscou e introduziu o NK em seu território apenas um ano depois das emendas federais. O número de funcionários e o limite de renda nesta região são idênticos aos padrões de Moscou, e a lista de tipos inclui 3 seções do OKVED com algumas exceções:

serviços sociais e de saúde (exceto cuidados de saúde); serviços relacionados com atividades científicas, de engenharia e profissionais (exceto serviços contábeis e jurídicos, veterinários, de gestão, publicidade, arquitetura e alguns outros); fabricação de produtos (exceto álcool, tabaco, petróleo, produtos químicos, metalúrgicos, medicinais, bem como armas e munições). Existem também precedentes para redução do valor das receitas abaixo do limite do regime tributário simplificado. Por exemplo, na República da Adiguésia, o limite é fixado em 20 milhões de rublos. Os empresários da região de Vladimir foram ainda mais restringidos: ali o limite de receitas foi fixado em 6 milhões de rublos. Uma abordagem interessante foi usada na região de Oryol. Lá, o legislador local estabeleceu diferentes níveis de rendimento para o primeiro e segundo PNs. No primeiro período, você pode usar o Código Tributário com renda de até 24 milhões de rublos e, no segundo período, esse limite é reduzido para 12 milhões de rublos.

As isenções fiscais são um período em que um empresário individual pode trabalhar e aplicar legalmente uma taxa de 0%. Este período de isenção de impostos dura os primeiros dois anos após o registro e tem uma série de restrições. Como usar o benefício? Que tipo de atividade escolher e como sair de férias? Leia sobre isso em nosso artigo.

Isenções fiscais para empreendedores individuais

A Lei de Isenções Fiscais nº 477-FZ de 29 de dezembro de 2014 entrou em vigor em 2015. Foi adotado para apoiar e desenvolver pequenos negócios. A lei é atualmente válida até 1º de janeiro de 2021. O período de validade foi prorrogado mais de uma vez.

A quem se aplica a isenção fiscal?

Se você quiser aproveitar o período de isenção de impostos, é preciso ficar atento a algumas restrições:

Apenas empresários individuais podem gozar de isenções fiscais;
Você deve se registrar como empresário individual após 25 de março de 2015;
Eles devem receber o status de empresário individual pela primeira vez.

Exemplo. Angelina Petrovna Jolie registrou-se como empreendedora em 1995. Um ano depois, ela fechou o IP.

Em agosto de 2018, Angelina Petrovna decidiu novamente tornar-se empreendedora para aproveitar as isenções fiscais para empreendedores individuais. No entanto, uma amiga da administração fiscal explicou que já não tinha direito a férias se anteriormente um empresário individual estivesse aberto. Porque o registro é feito por meio de um NIF e é atribuído a um indivíduo de uma vez por toda a vida.

As isenções fiscais são válidas apenas para quem optou pelo regime fiscal simplificado e pela patente.
Um empresário pode trabalhar em um destes setores de serviços: científico e produtivo, serviços sociais ou de consumo.

Todas as alterações nas isenções fiscais para empresários individuais estão disponíveis no site do Ministério das Finanças. A parcela da receita desse tipo de atividade deve ser de pelo menos 70% do dinheiro recebido pelo empresário. Caso contrário, o empresário perderá o direito ao benefício.

Isenções fiscais nas regiões

Para navegar nos feriados, revise cuidadosamente as leis locais. O efeito da lei sobre isenções fiscais para empresários individuais depende inteiramente das autoridades locais. Só eles decidem quais tipos de atividades se enquadram nas isenções fiscais de acordo com o OKVED. Por exemplo, a Crimeia, a República do Tartaristão e Sebastopol não participam nesta lei.

Se a sua região possui uma lei sobre isenções fiscais para empreendedores individuais, você precisa monitorar o número de funcionários e o valor da renda. Se pelo menos uma restrição for violada, o empresário será expulso das férias e terá que pagar todos os impostos! Portanto, tenha cuidado.

As especificidades da lei sobre isenções fiscais para empresários individuais na sua região podem ser consultadas enviando um pedido à repartição de finanças do local de registo do empresário individual. As solicitações podem ser feitas por escrito ou oralmente. Além disso, são publicadas informações sobre as condições das isenções fiscais nas regiões.

A taxa preferencial pode ser utilizada de forma contínua durante dois períodos de tributação consecutivos, a partir do dia do registo do empresário.

O que fazer durante as férias no regime tributário simplificado?

Suponhamos que o empresário Arnold Ivanovich Petrov decidiu abrir Academia e registrado como empresário individual em outubro de 2018. IP Petrov mudou imediatamente para o sistema tributário simplificado à alíquota de 6%. Na versão simplificada, o período de tributação é de um ano. Portanto, aplicou corretamente a alíquota preferencial de 0% para dois períodos fiscais, ou seja, esteve de férias por três meses – até o final de 2018 (outubro, novembro, dezembro) e 12 meses de 2019.

Portanto, é mais lucrativo obter o status de empresário individual no início do ano e usufruir de isenções fiscais ao longo do ano.

Não há necessidade de notificar as autoridades fiscais sobre a aplicação de isenções fiscais. Assim que você enviar um pedido de isenção simplificada, o benefício começará a ser aplicado. Por precaução, você pode verificar junto à administração fiscal se os feriados se aplicam ao seu tipo de atividade.

Importante! Durante as isenções fiscais para empresários individuais no regime tributário simplificado, 15% “receitas menos despesas” não considera um por cento do imposto mínimo.

Isenções fiscais para empreendedores individuais com patente

Com uma patente, o período de tributação é o momento durante o qual a patente é adquirida. Alguns pagam por um mês e outros por 12. Portanto, para aproveitar as isenções fiscais, é lucrativo comprar uma patente por um ano de uma só vez.

Angelina Petrovna Jolie comprou uma patente em maio de 2018 por um período de quatro meses.

Depois houve uma pausa no trabalho e só em outubro de 2018 ela pagou mais três meses - outubro, novembro, dezembro. Assim, em um ano ela aproveitou o benefício duas vezes – em maio e outubro de 2018.

Portanto, em 2019 você não poderá aproveitar as isenções fiscais.

Se você se cadastra e vai migrar para a PSN, tudo é diferente: você precisa solicitar uma patente no formulário 26.5-1.

Preciso apresentar uma declaração?

Se você estiver no sistema tributário simplificado, apresente uma declaração anual com base nos resultados do ano anterior e defina a alíquota do imposto em 0%. Se você possui uma patente, não precisa mais se reportar à Receita Federal.

Contribuições de seguro para fundos durante as férias

Infelizmente, os empresários continuam a pagar prémios de seguro fixos mesmo durante as férias!

Um empresário individual se pagará: em 2018 - 32.385 rublos, em 2019 - 36.238 rublos, em 2020 - 40.874 rublos. Os funcionários terão de pagar não apenas prêmios de seguro para fundos extra-orçamentários, mas também imposto de renda pessoal.

Se você não tem tempo para lidar com contabilidade e relatórios, um novo serviço de terceirização contábil irá ajudá-lo.

O que mais você precisa saber sobre isenções fiscais?

Esteja preparado para uma auditoria documental. As autoridades fiscais verificarão minuciosamente o seu direito a isenções fiscais. Há alguma violação quanto ao número de funcionários, limites de rendimentos e você cumpre os tipos de atividades?

As férias são uma chance para o empresário trabalhar sem impostos e testar seu nicho sem dor. O principal é enquadrar-se nos critérios de isenção fiscal, acompanhar as alterações na legislação regional e pagar contribuições fixas para fundos extra-orçamentais.