Período de carência de tributação para empreendedores de primeira viagem. Benefícios para empreendedores iniciantes

2016 ficará satisfeito com a introdução de muitos novos projetos de lei, incluindo aqueles que afetarão os empreendedores individuais. Em lei Nº 477-FZ No novo ano, os empreendedores individuais enfrentarão mudanças significativas em questões tributárias. Os empresários aguardam o chamado isenções fiscais, que isentará os empresários de pagamentos obrigatórios ao orçamento. No entanto, nem todos os proprietários de IP terão esta oportunidade. Então, para quem eles virão? isenções fiscais para pequenas empresas em 2016?

Um empreendedor tem vários motivos para estar completamente isento de imposto:

Empreendedor individual deve ser registrado pela primeira vez. A complicada jogada de fechar e depois reabrir a empresa, infelizmente, não será levada em consideração.
O proprietário de um empresário individual deve utilizar apenas um sistema de tributação simplificado ou uma patente. Se fizessem uma transição para um regime especial ou, digamos, sistema comum, então ele é obrigado a aceitar novamente o regime de tributação simplificado ou PTN
Os setores da empresa também são especificados na lei. Podem ser esferas sociais, industriais ou científicas.

Benefícios para empreendedores

Apenas os proprietários de empresários individuais que trabalham de forma simplificada ou com patente estão isentos de impostos. Ao mesmo tempo, do pagamento de impostos sobre terras, transportes, etc. eles não são liberados. Além disso, aqueles que estão sujeitos a isenções fiscais têm pagamentos adicionais sob a forma de contribuições para pensões para si e para os seus empregados.

Férias sob controle

Cada região ou localidade tem o direito de controlar detalhes da isenção fiscal de acordo com suas regras, uma vez que todos os recursos provenientes de impostos são direcionados aos orçamentos locais.

Os sujeitos individuais da Federação Russa controlam não apenas os tipos de atividades dos empresários que têm alíquota zero, mas também decidem quando esse benefício pode ser retirado, desde que o proprietário do empresário individual não cumpra os requisitos.

O código tributário modificado foi introduzido em 2015, mas ainda não se aplica totalmente a todas as regiões do país. Todas as informações e uma lista de áreas de atuação estão publicadas nos sites oficiais dos ministérios regionais.

Conclusão

Apesar das perspectivas muito brilhantes para os empreendedores iniciantes, os especialistas ainda não aconselham a pressa para registrar um empreendedor individual. Em primeiro lugar, as isenções fiscais são válidas por apenas dois anos e, em segundo lugar, as indústrias em que esta lei está em vigor representam apenas 10% de todos os empresários individuais na Rússia. estimular o desenvolvimento de pequenas empresas, mas a eficácia desta lei continua por testar.

Muitos empresários que conduzem relatórios financeiros e contábeis de forma independente muitas vezes desconhecem todas as oportunidades que têm. Os benefícios de abrir um empreendedor individual em 2019 podem ajudar empreendedores iniciantes a reduzir despesas e cobrir alguns impostos. Nem sempre o Estado tem oportunidade de transmitir aos particulares todas as informações necessárias sobre o tema dos benefícios.

Resumidamente sobre o principal: quem tem direito a quais benefícios?

financiadores, mas nem todas as empresas podem dar-se ao luxo de sustentar um único funcionário e são forçadas a desempenhar as suas funções sozinhas. Se você olhar mais de perto a questão de quais benefícios existem, ficará claro que é possível abrir seu próprio negócio mesmo que você tenha um capital inicial mínimo.

A primeira coisa que precisa ser dita é sobre a libertação do conhecimento. declarações financeiras. Os empreendedores individuais estão completamente isentos de procedimentos de auditoria padrão, novas leis Federação Russa, que dizem respeito à auditoria e ao controlo, regulam esta possibilidade. Em vez disso, a administração fiscal mantém um registo num livro especial sobre as atividades financeiras do empresário individual, onde são registadas as suas receitas e despesas com impostos. Este sistema é simplificado e qualquer pessoa pode utilizá-lo se necessário. Você pode se tornar um participante do programa gratuitamente se sua empresa for considerada pequena ou se você apenas começou a desenvolvê-la.

Já em 2011, já se sabia quais os benefícios que um empresário recebe ao mudar para um sistema de tributação simplificado. Apesar disso, muitos empreendedores individuais continuam a trabalhar de acordo com o antigo programa, sem ter informações suficientes.

O sistema de tributação simplificado pressupõe a disponibilização de muitas concessões para os jovens empresários, que podem voltar a ser utilizadas. O estado apoia os pequenos negócios, por isso tenta de todas as formas estimular a atividade individual. Um grande passo no programa simplificado foi a redução das contribuições para muitos fundos de seguros:

seguro saúde geral;
fundo de pensão estadual;
fundo de segurança social obrigatório.

Vídeo sobre benefícios fiscais para empreendedores individuais

Política preferencial para empreendedores individuais recém-criados em 2019

Não se deve pensar que o registro preferencial e a carência em 2019 sejam um benefício para os empreendedores individuais do estado. Na verdade, os benefícios são um investimento nas pequenas e médias empresas, que acabam por determinar pelo menos 60% do bem-estar do país. Assim, todas as ações tomadas pelo Estado para liberalizar o procedimento de registo de empresários individuais e o seu posterior funcionamento são plenamente justificadas.

Em 2019, os empresários individuais recém-criados, sujeitos a acordo sobre benefícios com as autoridades regionais, terão direito à tributação zero durante 2 anos a contar da data de registo para as empresas que utilizem o regime fiscal simplificado ou PSN, independentemente do tipo de tributação. Ao mesmo tempo, os empresários individuais que utilizem o regime tributário simplificado do tipo “receitas menos despesas” nem precisarão pagar o imposto mínimo de um por cento. É claro que esse benefício tem limitações. Aplica-se a determinados tipos de atividades de empresários individuais, nomeadamente:

Serviços domésticos.
Serviços sociais.
Atividade científica.
Atividades de produção.

Não há necessidade de criação de serviços, tudo é decidido no momento do registo de um empresário individual. Você deve saber que para que os benefícios funcionem, vários critérios de seleção devem ser atendidos:

As atividades nas áreas acima devem ser dominantes para o empresário individual, ou seja, o rendimento desta atividade deve ser de pelo menos 70% do rendimento total do empresário individual.
O empresário individual deve ter status de novato, ou seja, não ter sido previamente cadastrado como empresário individual.

Relativamente a dois critérios, é necessária uma decisão por parte das autoridades regionais. Assim, são eles que determinam o número máximo de empregados dos empresários individuais e o valor do rendimento máximo para atribuição de benefícios.

O programa preferencial de registo de empreendedores individuais terá validade de dois anos, ou seja, até 2020.

Registro preferencial com base no status social em 2019

Existem concessões preferenciais para empreendedores individuais recém-registrados entre:

Deficientes.
Cidadãos com muitos filhos (de três filhos dependentes).

Assim, as pessoas com deficiência do grupo III, ao registarem um empresário individual, têm direito a um desconto no pagamento da taxa estatal no valor de 500 rublos. Prevê-se que sejam introduzidos descontos semelhantes para pessoas com deficiência dos grupos I e II.

Os cidadãos com muitos filhos, mediante confirmação do seu estatuto, estão totalmente isentos do pagamento de taxas estaduais para constituição de empresário individual.

O sistema tributário padrão envolve o pagamento de contribuições com tarifas e taxas claras. No entanto, os empresários individuais cujas atividades estão incluídas na lista de benefícios preferenciais podem aproveitar a oportunidade para reduzir custos. A lista foi feita com base classificação geral espécies atividade econômica Federação Russa. A lista inclui os tipos de atividades que, na opinião do Estado, são promissoras e em desenvolvimento, além de socialmente úteis. Se acabou de decidir abrir o seu próprio negócio, será muito útil familiarizar-se com esta lista para que o seu negócio possa enquadrar-se no regime fiscal preferencial. Você pode descobrir quais tipos de classificação geral estão incluídos na lista em um extrato da lei ou em sites especializados. Basicamente, estes são os tipos de negócios mais relevantes e populares, por exemplo:

produção de alimentos;
prestação de serviços de transporte;
produção de produtos químicos;
serviços de educação;
indústria de construção.

Como você pode ver, a escolha é bastante ampla, então todo jovem empreendedor tem a chance de economizar custos e começar a expandir seus negócios em um ritmo acelerado.

Se desejar, um empresário individual pode escolher vários tipos de atividade económica, uma das quais será considerada operacional. O número de tipos registrados é regulamentado pelas leis da Federação Russa. A modalidade operacional deve atender a determinados padrões e gerar receitas no valor de setenta por cento do valor total. O empresário deve registrar oficialmente todo o valor da receita de 2019 e pagar os impostos da seguinte forma:

pagamentos de pensões - vinte por cento;
pagamentos ao fundo seguro obrigatório social – zero por cento;
fundo estadual de seguro médico obrigatório – zero por cento;
fundos territoriais de seguro médico – um pouco mais de cinco por cento.

Todos os pagamentos são baseados na receita oficial e não estão sujeitos a revisão.

Observação! No pagamento de todos os impostos, a base é a receita que o empresário individual recebe com a implementação dos objetivos das atividades operacionais em 2019 ano. Se por algum motivo um empresário mudou para outro programa tributário por algum tempo, ele pode de novo regressar ao regime simplificado mediante apresentação de determinado pacote de documentos à repartição de finanças no final do ano em curso. Privilégios entrará em vigor a partir do novo período fiscal.

O nível de impostos não é afetado pelo número de tipos de atividade económica registados, pelo que qualquer empresário individual pode facilmente combinar diferentes áreas de negócio sem muito desperdício.

Diferimento preferencial e parcelamento de impostos

O Artigo 64 do Código Tributário da Federação Russa explica as circunstâncias e os motivos para o parcelamento ou adiamento de pagamentos a fundos seguro Social para empresários individuais que utilizam um sistema de tributação simplificado. O empresário pode ficar isento do pagamento de impostos por determinado período, desde que previsto na legislação estadual. A lista de situações e motivos para isso é muito grande, aqui estão algumas delas:

a propriedade do empresário foi transferida desastre, o que acarretou grandes perdas financeiras, e o empresário individual revelou-se insolvente dentro de um determinado período de tempo;
o surgimento de ameaça de falência ou insolvência parcial de pessoa física que exerça determinado tipo de atividade econômica;
o funcionamento de uma empresa ou organização que presta serviços ao público é sazonal ou não permanente;
a empresa sofreu um desastre provocado pelo homem.

Para obter o diferimento e parcelamento do Estado, é necessária a comprovação clara de que as condições e circunstâncias previstas em lei realmente ocorrem em tempo real.

Os benefícios parcelados ou diferidos podem ser concedidos simultaneamente no sentido de diversos pagamentos de impostos. No entanto, o período de diferimento nunca deve exceder um ano, mas tais concessões para empresários individuais são feitas apenas em casos excepcionais.

É mais fácil parcelar se você prevê uma recessão no seu negócio. Desta forma, você não terá que provar sua solvência ao Estado, mas sim explicar suas intenções do ponto de vista da prudência.

A decisão de oferecer planos de parcelamento ou pagamentos diferidos é da administração fiscal. Para receber os benefícios, você deve apresentar um requerimento para apreciação da sua situação, no qual deverá descrever detalhadamente a situação atual. este momento circunstâncias. Um empresário individual que opera em regime de tributação simplificado pode receber privilégios no pagamento do IVA.

Observação! EM 2019 ano, um empresário pode estar completamente isento de impostos sobre o custo adicional de um produto ou serviço, mas somente se o valor total de sua renda nos últimos três meses de relatório não exceder dois milhões de rublos.

A legislação prevê determinados tipos de atividades de comercialização de determinados produtos e de prestação de serviços específicos, para as quais é reduzido o imposto sobre o valor adicional. Esses tipos de atividades econômicas incluem:

aulas educativas com crianças que ainda não atingiram a maioridade;
execução de seções esportivas;
treinamento em dança e coreografia.

Apenas estão isentos do pagamento de impostos os empresários que possuam a licença adequada ao tipo de actividade que exercem e que considerem operacional.

Vídeo sobre contribuições fixas de um empresário e formas de reduzi-las

Na prática legislativa, os seguintes tipos de benefícios também são utilizados para empreendedores individuais que trabalham no âmbito de um programa de tributação simplificado:

subsídios;
subsídios;
descontos nas tarifas de serviços públicos;
isenção de relatórios financeiros.

Qualquer empresário que queira desenvolver ou melhorar seu negócio pode usar todos os métodos acima, desde que isso não contrarie a legislação da Federação Russa.

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A maior parte dos empresários trata os benefícios fiscais concedidos aos empresários individuais com muita responsabilidade, porque esta é uma excelente oportunidade para minimizar as suas próprias despesas.

Ao mesmo tempo, alguns empresários nem sabem dos bônus a que têm direito por parte do Estado. E para não ter problemas, é aconselhável manter o controle constante e, se necessário, consultar periodicamente um especialista. Este procedimento exigirá pouco tempo e dinheiro, mas os benefícios serão inestimáveis.

Assim, será possível economizar uma quantia bastante decente, que posteriormente poderá ser gasta no desenvolvimento do negócio.

Quem tem direito aos benefícios?

Desde 2011, alguns empreendedores individuais têm direito a benefícios que afetam significativamente o valor dos prêmios de seguro. No entanto, apenas um empresário individual que exerça as atividades principais especificadas no OKVED pode receber esse desconto.

A obtenção de benefícios é um processo bastante demorado, que exige também a confirmação do tipo de atividade com base documental adequada.

produção de equipamentos esportivos;
oficinas de móveis;
processamento de matérias-primas de madeira;
processamento de matérias-primas secundárias;
construção;
produção de alimentos;
trabalho de pesquisa;
oficinas têxteis;
programas educacionais.

Além disso, para reconhecer estes tipos de atividades como principais, é necessário que o rendimento da venda dos seus produtos seja igual ou superior a 70% do lucro total. Se o tipo de atividade desenvolvida for confirmado como principal, os prémios de seguro dos empresários individuais podem ser reduzidos para 26%. A distribuição é realizada da seguinte forma:

fundo de pensões - 18%;
caixa de seguro saúde - 3,1%;
fundo de segurança social - 2,9%;
fundo local de seguro saúde - 2%.

No entanto, tais benefícios para empresários individuais só podem ser utilizados por pessoas sujeitas à tributação simplificada no âmbito do sistema de “rendimento”. Além disso, têm direito a outro “bônus”: benefícios por invalidez temporária. Neste caso, o valor da dedução não pode ser superior a 50% do valor do imposto acumulado.

Outra possibilidade é a isenção de IVA, obrigatória para quem não trabalha no regime simplificado. Os empresários individuais têm direito à isenção do pagamento de benefícios fiscais apenas se o seu rendimento ao longo de 3 meses não exceder 2 milhões de rublos.

Além disso, se um empresário individual tiver organizado o seu próprio clube ou secção e ministrar aulas com menores, pode ficar isento do pagamento de IVA da mesma forma.

Com base no exposto, podemos tirar a seguinte conclusão: os benefícios fiscais são concedidos principalmente a empreendedores socialmente significativos que ajudam a sociedade de várias maneiras. Aqui só há espaço para os mais altruístas. Aqueles que decidiram simplesmente economizar dinheiro serão rapidamente expostos.

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Como adiar o pagamento de impostos?

O pagamento de impostos é um procedimento obrigatório que todo empresário deve realizar mensalmente. Entretanto, existem situações em que simplesmente não é possível depositar fundos. O adiamento é urgentemente necessário e a sua ação é regulamentada por lei, o que proporciona ao empresário individual uma espécie de trégua. No entanto, isso não significa que se possa esquecer o sistema tributário. Os fundos vencidos devem ser depositados! E os benefícios para empreendedores individuais sugerem que isso pode ser feito um pouco mais tarde.

Naturalmente, será concedido um diferimento aos empresários individuais cuja situação não lhes permita o pagamento do imposto num determinado período de tempo.

Contudo, também não há razão para acreditar que a dívida não será paga no futuro. E a viabilidade de tal desconto é determinada com base na situação atual do contribuinte.

Condição obrigatória para o adiamento é um motivo imperioso que não é culpa do empresário. Esses motivos incluem:

Como parte da implementação do programa de apoio às pequenas empresas, os empreendedores individuais russos têm a oportunidade de se livrar da necessidade de pagar impostos por um determinado período de tempo. Para que tipos de atividades estão previstas isenções fiscais para empreendedores individuais em 2019 e qual o seu prazo de validade para um empreendedor?

O que são isenções fiscais e quem tem direito a elas?

As isenções fiscais constituem uma isenção total (ou parcial) do pagamento de impostos para vários contribuintes, cuja lista é estabelecida por lei. Em 1º de janeiro de 2015, a Lei Federal que altera o Código de Imposto Federação Russa, nomeadamente no seu artigo 346.20.

De acordo com as suas disposições, o direito a tais férias é concedido aos empresários individuais registados pela primeira vez no estatuto especificado e que trabalhem no regime de tributação simplificado ou no regime de tributação de patentes (desde que tenham mudado para tal regime o mais tardar dois anos a partir de a data da inscrição).

Estas disposições são gerais e, com base nelas, de acordo com o texto do referido ato normativo, as autoridades dos entes constituintes da federação têm o direito de estabelecer de forma independente os tipos de atividades empresariais às quais se aplica a alíquota zero, bem como determinar uma série de outros requisitos adicionais.

Para determinar com precisão o círculo de pessoas com direito a isenções fiscais, é necessário compreender o que o legislador quis dizer com o conceito de “empresário individual registado pela primeira vez”. Esta categoria de empreendedores individuais inclui indivíduos que se inscreveu no fisco como empresário após a entrada em vigor da lei regional de isenções fiscais no território da entidade federal onde será exercida a atividade.

Se um empresário já se registou anteriormente, após o qual cessou oficialmente as suas atividades, e depois adquiriu novamente o estatuto especificado, não será considerado empresário individual registado pela primeira vez.

Além disso, a lei estabelece os tipos de atividades às quais pode ser aplicada a tributação preferencial:

Produção;
social;
científico

Ao mesmo tempo, pelo menos 70% da receita total da empresa deve provir dos rendimentos auferidos pelo funcionamento nas áreas acima mencionadas.

As autoridades regionais estabelecerão tipos específicos de atividades que estão sujeitas à isenção do ônus do pagamento de impostos.

Vale ressaltar que a obtenção do direito aos benefícios fiscais não exime o empresário dessa necessidade.

Período de validade do período fiscal preferencial

Isenções fiscais serão concedidas a empreendedores individuais de 2015 a 2020. Além disso, cada empresário individual poderá usufruir do direito ao benefício apenas durante dois períodos fiscais, cada um dos quais igual a um ano. As autoridades regionais podem reduzir o número de períodos para um.

Assim, uma isenção fiscal é um período durante o qual o rendimento de um empresário individual não é tributado (ou tributado a uma taxa reduzida).

Apesar de esta medida de apoio aos pequenos negócios ser instituída em nível federal, a decisão final sobre as condições para sua implementação em disciplina distinta da federação é tomada autoridades regionais. Eles podem determinar os tipos de atividades do empresário, o número de períodos de carência e outros fatores que são fundamentais na concessão de isenções fiscais.