W jaki sposób następuje zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych? Informacje te pomogą przedsiębiorcom lepiej zapoznać się z procedurą zwrotu podatku VAT. Działalność przedsiębiorcza jest wspierana przez państwo i zapewnia zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych. Oznacza to, że możesz odzyskać ten podatek.

Kiedy przedsiębiorcy przysługuje obniżona stawka podatku? Ta procedura odbywa się na kilka sposobów:

• w ogólnym porządku;
• po złożeniu wniosku.

Niezależnie jednak od wybranego rodzaju, zwrot podatku zostanie dokonany w następujący sposób:

• pieniądze zostaną przelane na Twoje konto bankowe;
• kwota ta zostanie uwzględniona przy płaceniu przyszłych podatków.

Jak wygląda zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych?

Jak odzyskać VAT?

Z zastrzeżeniem ogólnego trybu, odszkodowanie następuje ściśle według prawa, a rozliczenie rozpoczyna się od chwili złożenia oświadczenia obsługa podatkowa VAT z podaniem kwoty podatku podlegającej zwrotowi.

Następnie przeprowadzana jest procedura audytu dokumentacji, która ma na celu rozsądne ustalenie, czy indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek VAT. Dopiero po tym postępowaniu zapada decyzja albo na korzyść podatnika, albo otrzymuje on odmowę – całkowitą lub częściową.

Co zrobić, jeśli otrzymasz odmowę? Możesz uzyskać odpowiedź negatywną, jeśli mówimy o też duża suma Dlatego często pojawiają się kontrowersyjne sytuacje. Ale od odmowy można się odwołać.

Są przedsiębiorcy, którzy nie mają prawa do odliczenia, a mimo to uzyskują je w sposób oszukańczy. Ale nadal będą pociągani do odpowiedzialności za takie oszustwo.

Zabrania się ubiegania o odliczenie, jeżeli:

• towar nie został uwzględniony w złożonym zgłoszeniu;
• działalność związana jest z eksportem i usługami, a podatek VAT nie został zapłacony.

Czasem zdarzają się sytuacje, w których indywidualny przedsiębiorca uzyskał zwrot pieniędzy na podstawie wniosku, a potem okazuje się, że zwrot został dokonany niezasłużenie. W takim przypadku ucierpi zarówno sam biznesmen, jak i pracownicy podatkowi.

Jeżeli przyznana kwota nie zostanie zwrócona, podatnik będzie musiał ponieść odpowiedzialność wynikającą z przepisów prawa. Naliczana jest kara, a jej wysokość będzie rosła każdego dnia.

Większe szanse na prawo do odszkodowania mają osoby, które:

• Firma wysyła towary na eksport. Dzieje się tak dlatego, że zastosowana stawka wynosi zero procent;
• kwota odliczeń jest większa niż kwota podatku VAT od sprzedaży.

Wówczas zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych będzie możliwy na podstawie następujących przesłanek:

• Kontrakt;
• faktury;
• dokumenty w oryginalnym wydaniu;
• zaktualizowana deklaracja.

Wróć do treści

W jaki sposób następuje zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego?

Powiększyła się lista usług nieopodatkowanych, a uzyskanie zwrotu podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego stało się znacznie łatwiejsze, gdyż nie występuje już podwójne opodatkowanie osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego. Dlatego kwoty podatku VAT nie są brane pod uwagę przy wystawianiu klientom faktur za towary, usługi i Różne rodzaje Pracuje

Od tego roku stawka podatku VAT jest regulowana w przypadku sprzedaży towarów i świadczenia usług na rzecz ludności. Na przykład musi istnieć rekompensata za transakcje obejmujące obrót pulą nieruchomości należącą do firmy rozliczeniowej. Oraz w przypadku sprzedaży okularów, oprawek, soczewek i innego sprzętu korekcyjnego.

W przypadku przedsiębiorstwa zajmującego się dystrybucją wyrobów medycznych, do których zalicza się następujący sprzęt, podatek będzie zerowy.

• sanitarno-higieniczne;
• diagnostyka funkcjonalna;
• mikroskopy;
• narzędzia niezbędne pracownikom medycznym.

W przypadku różnych urządzeń technologicznych, a także materiałów związanych z różnymi osiągnięciami naukowymi, których nie można kupić na terytorium Rosji, ponieważ nie są tu produkowane, opracowano również przepisy, a podatki będą łagodniejsze.

Ta korzystna lista obejmuje różne atrybuty, usługi i różne rodzaje prace niezbędne do pomyślnego przeprowadzenia Mistrzostw Świata w Piłce Nożnej, które odbędą się w 2018 roku.

Korzyści z podatku VAT pozostaną dla tych, którzy przewożą pasażerów dojeżdżających do pracy. Podatek zostanie obniżony o 10%, jeśli usługi będą świadczone pasażerom rosyjskiego transportu lotniczego, a także bagażu.

Te same 10% obejmuje usługi, w ramach których realizowany jest transfer żywca hodowlanego i drobiu, pod warunkiem ich dzierżawy z dalszym prawem zakupu.

W rejestrze sporządzonym na poziomie państwowym znajduje się cała lista towarów. Można to znaleźć w dekrecie rządowym.

Jeżeli rekompensata następuje na podstawie wniosku, następuje przyspieszony proces decyzyjny, ale najważniejsze jest to, że przedsiębiorca ma Gwarancja bankowa. Termin na złożenie wniosku o zwrot podatku jest bardzo ograniczony.

Przedsiębiorców niepokoi tak ważna kwestia, jak zwrócić VAT indywidualnym przedsiębiorcom, jakie ramy czasowe będą na to potrzebne. Zgodnie z prawem może to nastąpić w ciągu trzech lat.

Aby przedsiębiorcy indywidualni otrzymali stawkę zerową, wszystkie umowy i kontrakty muszą być w porządku, który potwierdzałby, że zostały zawarte ustalenia na poziomie oficjalnym ze wszystkimi uczestnikami projektu, wskazując:

• Uczestnicy;
• cel umowy;
• warunki;
• terminy;
• wartość ceny;
• uzasadnienie obniżenia podatku od towarów i usług.

Istnieją pewne formy rejestrów dokumentów potwierdzających zerowe stawki VAT. Zostały one zatwierdzone przez Federalną Służbę Podatkową. Powstają dzięki następującym typom dokumentów:

• transport;
• wysyłka;
• transport;
• zgłoszenia celne, w których wskazane są wszystkie niezbędne numery rejestracyjne.

Rejestry składa się wraz z oświadczeniem o złożeniu wniosku o ulgę w podatku VAT. Dokumenty takie muszą być sporządzone zgodnie ze standardami obowiązującymi w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej.

Zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych jest dość palącą kwestią dla małych przedsiębiorców. Złożoność obliczania tej opłaty podatkowej oraz różnice w obowiązujących reżimach podatkowych powodują pewne zamieszanie co do tego, kto jest uprawniony do takiej rekompensaty oraz w jaki sposób jest ona obliczana i wypłacana. Nie każdy przedsiębiorca może zwrócić podatek VAT. O tym, kto może liczyć na skuteczne odszkodowanie, przeczytasz w naszym materiale.

Komu przysługuje odszkodowanie?

O zwrot mogą ubiegać się wyłącznie płatnicy tej opłaty skarbowej. W związku z tym rekompensata przysługuje wyłącznie indywidualnym przedsiębiorcom objętym powszechnym systemem podatkowym. Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, jednolitego podatku rolnego czy patentu nie mają takiej możliwości. Zamiast tego mogą zrekompensować utracony dochód w cenie końcowej produktu lub usługi, po prostu ją podwyższając.

Odszkodowanie przysługuje wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym w ramach powszechnego systemu podatkowego.

Istnieje możliwość zwrotu tzw. podatku naliczonego. Co to znaczy?

Podstawowym dokumentem potwierdzającym fakt zapłaty za produkt lub usługę jest faktura. Firmy i przedsiębiorcy korzystający z OSNO podkreślają w tym dokumencie podatek od wartości dodanej. Na fakturze za przesyłkę towaru o wartości 200 tysięcy rubli podatek VAT wyniesie 36 tysięcy rubli (stawka VAT jak zwykle wynosi 18%).

Przedsiębiorca OSNO, który kupił produkt, sprzeda go z premią za 300 tysięcy rubli. Należny podatek VAT należy obliczyć według wzoru: podatek końcowy (300 tys. x 18%) – 36 tys. podatku naliczonego. Po sprzedaży towarów należy zapłacić 18 tysięcy rubli (art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Co jednak zrobić, jeśli zmieniły się warunki rynkowe i produkt sprzedawany jest ze znacznym rabatem? Przecież zapłata za przesyłkę zawierała „naliczony” podatek VAT. Albo czy np. „ostateczny” podatek VAT jest równy zero, jak w przypadku eksportu? W takim przypadku istnieje możliwość zwrotu podatku VAT. Możesz liczyć na zwrot podatku VAT, jeśli łączna kwota do zapłaty będzie ujemna.

Możesz liczyć na zwrot podatku VAT, jeśli łączna kwota do zapłaty będzie ujemna.

Mechanizm kompensacyjny jest następujący:

1. Jeśli podatek VAT jest ujemny, fakt ten znajduje odzwierciedlenie w zwrot podatku.
2. Inspekcja podatkowa przeprowadza dochodzenie zza biurka, w wyniku którego ustala zasadność zwrotu. Kontrola dokumentów trwa trzy miesiące.
3. Po zakończeniu kontroli przedsiębiorca ma obowiązek złożyć do inspektoratu wniosek o zwrot podatku VAT.
4. Zwrot następuje na dwa sposoby: poprzez potrącenie podatków, kar finansowych, zaległości lub kar albo poprzez przelew środków na rachunek bieżący.

Nie musisz czekać do końca kontroli. W takim przypadku wraz z deklaracją przedsiębiorca indywidualny składa w urzędzie skarbowym gwarancję bankową oraz wniosek o zastosowanie procedury deklaracyjnej w celu uzyskania zwrotu podatku VAT. W takim przypadku środki zostaną zwrócone na rachunek bieżący w ciągu 12 dni. Obydwa mechanizmy są przewidziane w art. 176 Kod podatkowy RF.

Zwrot podatku VAT jest procesem dość długotrwałym i należy być przygotowanym na to, że urzędnicy skarbowi będą ze szczególną starannością sprawdzali dokumenty księgowe. Dlatego też dokumenty muszą być wykonane idealnie z punktu widzenia przepisów podatkowych. Tylko takie podejście pomoże Państwu w zwróceniu do budżetu nadpłaconego podatku VAT.

Podatek od towarów i usług (VAT) słusznie uważany jest za najtrudniejszą pod względem rachunkowym płatność do budżetu państwa. Nic dziwnego, że dla przedsiębiorcy wyglądają bardziej korzystnie różne opcje, co pozwala legalnie uniknąć jego zapłaty i związanego z tym raportowania. Często jednak zdarzają się sytuacje, gdy indywidualnemu przedsiębiorcy bardziej opłaca się pozostać podatnikiem VAT. Aby rozważyć zalety i wady, zrozumienie zawiłości tego podatku nie będzie zbyteczne.

Co to jest podatek VAT i kto go płaci?

Istota podatku VAT polega na tym, że jest on pobierany od sprzedaży większości towarów i usług sprzedawanych na terenie kraju. I w związku z tym każdy, kto je kupuje, płaci. Ale przeciętny konsument nie zwraca uwagi na podatek VAT, ponieważ jest on już automatycznie wliczony w cenę towaru. Ale do tematów działalności komercyjne trzeba majstrować przy uwzględnieniu tego podatku.

Przeciętny konsument w większości przypadków automatycznie płaci podatek VAT po otwarciu portfela

Przedmiotem opodatkowania jest różnica między kosztem produktu lub usługi a ceną, po której zostaje on nabyty przez konsumenta końcowego lub kolejnego pośredniego nabywcę w łańcuchu.

Na przykład pewne przedsiębiorstwo wyprodukowało jednostkę towaru i wydało na nią 200 rubli, ale wysyła ją za 300 rubli. Powstała różnica 100 rubli stanowi podstawę opodatkowania, od której naliczany jest podatek VAT.

Ponieważ podatek VAT jest pobierany przy każdej sprzedaży, w tym także sprzedaży pośredniej, wszystkie podmioty gospodarcze są zobowiązane do jego zapłaty: organizacje rządowe, firmy dużych i małych przedsiębiorstw itp. Niezależnie od tego, czy kupowany jest towar w celu odsprzedaży, surowce do przetworzenia, papier do drukarki czy spinacze do potrzeb biurowych, jeśli cena sprzedaży zawiera podatek VAT, znajduje to odzwierciedlenie w dokumentach księgowych sprzedającego i kupującego .

Jedynie małe i średnie przedsiębiorstwa oraz przedsiębiorcy, którzy są z niego prawnie zwolnieni, nie płacą podatku VAT i nie uwzględniają go na fakturach wystawianych kontrahentom.

Tym, którzy chociaż raz odwiedzili Unię Europejską i skorzystali tam z funkcji Tax Free, łatwiej będzie sobie jasno wyobrazić, czym jest VAT. Oznacza to, że obywatelom krajów spoza UE, pod pewnymi warunkami, przysługuje zwrot części kosztów towarów zakupionych na terytorium Zjednoczonej Europy i wywiezionych poza jej granice. Pieniądze te, zwracane obcokrajowcom, stanowią europejski odpowiednik rosyjskiego podatku VAT, automatycznie wliczanego w cenę każdego zakupu.

Wideo: istota ekonomiczna podatku VAT

Plusy i minusy pracy z VAT

Dla indywidualnego przedsiębiorcy na pierwszy plan wysuwają się wady pracy z podatkami, których liczba wyraźnie przewyższa zalety. Płacąc podatek VAT, indywidualni przedsiębiorcy borykają się z następującymi problemami:

• potrzeba dwóch metod rozliczania podatku: obliczania podatku dochodowego osoby(NDFL) w formie gotówkowej i VAT od przesyłek;
• znaczne komplikacje księgowe - łatwiej zatrudnić księgowego lub przynajmniej zlecić go outsourcingowi, a bez podatku VAT możesz samodzielnie zająć się raportowaniem;
• z nielicznymi wyjątkami przedsiębiorcy indywidualni oprócz podatku VAT płacą aż dwa rodzaje podatków – podatek dochodowy od osób fizycznych oraz w niektórych przypadkach podatek od nieruchomości, ale w innym przypadku ograniczaliby się do jednego;
• wyższe stawki podatkowe: podatek dochodowy od osób fizycznych – 13% dochodu, VAT (18 lub 10% podstawy opodatkowania) i podatek od nieruchomości (2% wartości katastralnej nieruchomości, jeżeli jest ona zaangażowana w działalność komercyjną) z alternatywami 6% dochodu, 15% różnicy między przychodami i wydatkami lub kwoty stałe;
• obowiązek składania deklaracji VAT co kwartał (czasem co miesiąc), podczas gdy w przypadku wszystkich innych rodzajów podatków płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych wystarczy zrobić to raz w roku, a w niektórych przypadkach w ogóle nie składać deklaracji, wystarczy zapłacić w terminie i w terminie pełny.

VAT przysporzył indywidualnym przedsiębiorcom więcej problemów niż korzyści

Istnieją dwie zalety:

• możliwość zwrotu podatku VAT zapłaconego przy zakupie towarów i usług na potrzeby Twojej firmy;
• ponieważ teza „kto nie płaci podatku VAT, nie ma prawa do zwrotu” dotyczy nie tylko przedsiębiorców, duzi klienci będący jego płatnikami są zainteresowani zakupem towarów i usług od dostawców, którzy również płacą podatek VAT, co daje indywidualnym przedsiębiorcom współpracującym z ten podatek, przewaga konkurencyjna.

Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT?

Jeżeli przedsiębiorca stosuje powszechny system opodatkowania (OSNO), nie tylko może, ale ma obowiązek płacić podatek VAT i ponosić wszelkie inne obowiązki z tego wynikające: składać wymagane sprawozdania, wystawiać faktury VAT, wystawiać faktury itp.

Jednak przy popularnym wśród przedsiębiorców indywidualnych „uproszczonym systemie podatkowym”, którego piękno polega właśnie na zwolnieniu z podatku VAT, sytuacja nie jest już tak jednoznaczna. Ale w specjalne przypadki Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą także podatek VAT.

Co to jest faktura

Fakturę w Rosji wystawia dostawca towaru lub usługi, będący płatnikiem podatku VAT. Niniejszy dokument księgowy stanowi potwierdzenie faktycznej wysyłki produktów i główne potwierdzenie przy uwzględnieniu przedmiotowego podatku. Wymagania dla niego i próbki są zapisane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. A podczas sprawdzania paczki prezentowanej pod kątem zwrotu podatku VAT urzędnicy skarbowi zwracają na nią największą uwagę.

Dostawcy zobowiązani są do wystawienia faktury za zaliczkę lub przedpłatę za transakcję. A jeśli w ciągu pięciu dni od otrzymania pieniędzy nie spełnią tego prawnego wymogu, fiskus będzie miał do nich nieprzyjemne pytania.

Tak wygląda formularz faktury

Powszechne twierdzenie, że faktura i tylko faktura to to samo, jest błędne. Faktura wystawiana jest wyłącznie dla transakcji zawierających podatek VAT, natomiast faktura wystawiana jest w celu zapłaty za dowolny towar lub usługę.

Faktura stanowi potwierdzenie faktycznej wysyłki aktywów materialnych. Ale wymagania prawne są mniej rygorystyczne, dopuszczalne jest komponowanie go w dowolnej formie.

Przedsiębiorcy niepłacący podatku VAT posługują się zaświadczeniami o świadczeniu usług w celu potwierdzenia wysyłki towaru lub świadczenia usług, a w odniesieniu do pracy, towaru lub przedmiotu - przyjęcia i dostarczenia lub przyjęcia i przekazania.

Stawki podatku VAT i terminy płatności dla przedsiębiorców indywidualnych

Standardowa stawka VAT w Rosji wynosi 18%.

Przy sprzedaży niektórych artykułów dziecięcych pobierany jest podatek w wysokości 10%:

• ubrania i buty;
• łóżeczka dziecięce i materace;
• wózki;
• pieluchy, także importowane;
• inne określone kategorie.

Podstawowa stawka VAT wynosi 18%, ale dla niektórych grup towarów jest obniżona do 10%

Według stawki 10% podatek VAT płacą przedsiębiorcy sprzedający produkty:

• mięso, drób, ryby i ich przetwory, owoce morza;
• jaja wyprodukowane w gospodarstwach;
• zboża i ziarna;
• makaron;
• nabiał;
• warzywa;
• pieczywo;
• żywność specjalna i dla dzieci.

Preferencyjna stawka 10% dotyczy także edukacji i literatura naukowa, materiały drukowane (z wyjątkiem tych zawierających erotykę), produkty medyczne i leki.

Krajowi przedsiębiorcy dostarczający swoje produkty za granicę mają prawo do zwrotu podatku VAT zapłaconego przy zakupie surowców użytych do ich wytworzenia.

Podatek VAT płatny jest na koniec kwartału w wysokości jednej trzeciej należnej kwoty miesięcznie. Jeśli więc na koniec okresu od stycznia do marca podatek, który indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić do budżetu, wyniesie 90 tys. rubli, to w kwietniu, maju i czerwcu będzie mu należny 30 tys. Wpłaty należy dokonać do 25 dnia każdego kolejnego miesiąca, jeżeli dzień ten wypada w weekend – przed następnym dniem roboczym włącznie.

Jak obliczyć podatek VAT

Aby określić kwotę należnego podatku VAT, trzeba będzie uzbroić się w kalkulator lub specjalistyczny program księgowy. Jest mało prawdopodobne, że będziesz w stanie wykonywać obliczenia w głowie.

Najłatwiej jest, jeśli znasz kwotę, od której należy naliczyć podatek VAT. Wystarczy pomnożyć ją przez stawkę podatku (10 lub 18%) i wynik podzielić przez sto.

Jeśli ostatecznie chcesz uzyskać kwotę zawierającą podatek VAT, możesz to zrobić jeszcze prościej - pomnóż pierwotną liczbę przez 1,1 lub 1,18, w zależności od stawki podatku.

Przykładowo, jeśli planujemy sprzedać produkt za 400 rubli, którego koszt wyniósł 300 rubli i podlega on stawce VAT 18%, cenę sprzedaży musimy pomnożyć przez 1,18. W sumie otrzymujemy cenę sprzedaży z VAT - 472 ruble.

W tym celu należy skorzystać z poniższych wzorów (C – kwota z VAT):

1. VAT = C / 1,18 * 0,18 - dla stawki 18%.
2. VAT = C / 1,10 * 0,10 - dla stawki 10%.

Jak zapłacić VAT

Aby przekazać podatek VAT, przedsiębiorca lub jego księgowy musi wypełnić zlecenie płatnicze. Kluczowym wymogiem stosowanym w tym dokumencie jest kod kwalifikacji budżetowej (BCC). Jest ona taka sama dla przedsiębiorców indywidualnych i przedsiębiorstw, jednak różni się w zależności od okoliczności nabycia towarów lub usług.

W przypadku transakcji dokonywanej na terenie Federacji Rosyjskiej stosowane są następujące BCC:

• opłata obowiązkowa - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• kary - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• grzywna - 182 1 03 01000 01 3000 110.

Przy imporcie towarów z krajów należących do Unii Celnej (CU):

• opłata obowiązkowa - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• kary - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• grzywna - 182 1 04 01000 01 3000 110.

W przypadku importu z państw niebędących członkami Unii Celnej:

• opłata obowiązkowa - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• kary - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• grzywna - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Przykład polecenia zapłaty dla przelewu VAT

Przedsiębiorca indywidualny rozliczający się z VAT i bez VAT

Przedsiębiorcy składają deklaracje VAT kwartalnie. Termin upływa 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.

Płatnikami tego podatku z założenia są przedsiębiorcy indywidualni w powszechnym systemie podatkowym. Pozostali muszą zgłosić się wyłącznie za kwartał, w którym stali się zobowiązani do zapłaty podatku VAT. W innych przypadkach ich obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej ograniczają się do składania rocznego lub kwartalnego zeznania podatkowego zgodnie z wymogami obowiązującego systemu podatkowego.

Indywidualni przedsiębiorcy w systemie patentowym w ogóle nie zgłaszają się do Federalnej Służby Podatkowej, ich obowiązki ograniczają się do terminowej zapłaty kosztów patentu.

Pierwszy arkusz deklaracji VAT

Zwolnienie z podatku VAT i utrata prawa do tego świadczenia

Podstawy zwolnienia przedsiębiorcy z podatku VAT określa art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Aby skorzystać z tego prawa, indywidualny przedsiębiorca musi jednocześnie spełnić pięć warunków:

1. Więcej minęło trzy miesiące od chwili rejestracji przedsiębiorcy.
2. Całkowite przychody ze sprzedanych przez niego towarów i usług na trzy miesiące przed rozpoczęciem zwolnienia nie przekroczyły 2 milionów rubli. bez VAT.
3. Przedsiębiorca indywidualny nie sprzedaje wyrobów objętych akcyzą.
4. Biznesmen nie jest rezydentem Skołkowa (status ten jest już zwolniony z podatku VAT).
5. Przed pierwszym miesiącem zwolnienia przedsiębiorca indywidualny zwrócił podatek VAT, za który otrzymał już odliczenie, od transakcji zakupu towarów, surowców, materiałów planowanych do wykorzystania po rozpoczęciu stosowania świadczenia.

Utrata prawa do zwolnienia z podatku VAT następuje w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny:

• zajmuje się sprzedażą wyrobów akcyzowych;
• jego przychody w ciągu ostatnich trzech miesięcy przekroczyły 2 miliony rubli.

Aby skorzystać z tej możliwości, wystarczy, że przedsiębiorca złoży w swoim urzędzie skarbowym następujący pakiet dokumentów:

• powiadomienie w wymaganej formie;
• wyciąg z księgi przychodów i rozchodów oraz operacji gospodarczych;
• wyciąg z księgi sprzedaży.

Wszyscy przedsiębiorcy są zwolnieni z płacenia podatku VAT i raportowania go przy dokonywaniu niektórych transakcji z wyczerpującego wykazu, o którym mowa w art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczyło to w szczególności sprzedaży wyrobów medycznych z wykazu zatwierdzonego przez Rząd Federalny, usług medycznych oraz transakcji pożyczkowych.

Aby zrozumieć, czy przedsiębiorcy przysługuje ulga w podatku VAT, należy dokładnie zapoznać się z przepisami podatkowymi

Specyfika pracy z podatkiem VAT w różnych systemach podatkowych

Brak obowiązków związanych z VAT jest uważany za kamień węgielny wszystkich mających zastosowanie indywidualni przedsiębiorcy systemy podatkowe, z wyjątkiem ogólnych.

Jeżeli jednak indywidualny przedsiębiorca importuje do Rosji towar zakupiony za granicą, obowiązek zapłaty od niego podatku VAT i złożenia odpowiednich sprawozdań powstaje automatycznie.

Importując do Federacji Rosyjskiej towary zakupione za granicą, wszyscy indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do zapłaty podatku VAT, niezależnie od systemu podatkowego

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych objętych uproszczonym systemem opodatkowania zdarzają się sytuacje, w których muszą zapłacić podatek VAT:

• Przy zakupie towarów od nierezydentów Federacji Rosyjskiej na terytorium kraju.
• Przy wynajmie lub zakupie majątku państwowego.
• Przy pośredniczeniu w sprzedaży towarów i usług przez nierezydenta.
• W pozostałych przypadkach pełnienia funkcji pośrednika, pracy na podstawie umowy agencyjnej lub na zasadach prowizyjnych.

Wideo: praca z VAT dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Inne aspekty pracy przedsiębiorców indywidualnych z VAT

Aby dopełnić obraz, nie będzie zbyteczne odpowiedzieć na kilka pytań, które często zadają przedsiębiorcy.

Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować jednocześnie z VAT i bez niego?

Jest kilka takich opcji:

1. Przedsiębiorca indywidualny na OSNO jest płatnikiem podatku VAT, jednak w przypadku szeregu transakcji jest zwolniony z jego uiszczenia zgodnie z art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
2. Przedsiębiorca korzystający z innego systemu importuje do Rosji towary zakupione za granicą (podatek celny).
3. Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym w przypadkach wymienionych w poprzednim paragrafie.

Nie ma innego sposobu, aby usiąść na dwóch krzesłach. Jednak w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca chce uzyskać korzyści wynikające ze stosowania uproszczonego systemu podatkowego lub innego systemu, z wyjątkiem ogólnego, a nie stracić klientów zainteresowanych kontrahentami płacącymi podatek VAT, pozostaje jeden mały trik. Prawo nie zabrania bycia jednocześnie przedsiębiorcą i założycielem spółki z oo. Korzystając z tej luki, przedsiębiorcy indywidualni dokonują transakcji z takimi klientami za pośrednictwem spółki będącej podatnikiem VAT. Nie ma w tym żadnego przestępstwa.

Czy przedsiębiorca indywidualny może zwrócić podatek VAT?

Przedsiębiorca ma możliwość odzyskania pieniędzy zapłaconych z tytułu podatku VAT.

Z uwagi na to, że VAT jest podatkiem pośrednim, istnieją możliwości, gdy przedsiębiorca zgromadził z tego tytułu ulgę podatkową, której wysokość przekracza jego własne zobowiązania wobec budżetu. Takie sytuacje powstają np. po zakupie dużej partii surowców lub towarów z kilkumiesięcznym wyprzedzeniem, Pojazd, drogi sprzęt itp.

Ulga podatkowa to kwota podatku, którą musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca lub inny podmiot działalność gospodarcza ma prawo wykorzystać je jako offset zamiast przyszłych transferów do budżetu lub otrzymać od państwa w formie rekompensaty pieniężnej.

Istnieje jeszcze inna sytuacja, w której pojawia się prawo do zwrotu podatku VAT. Jeżeli przedsiębiorca dostarczył towar za granicę, zwrotowi podlega cały podatek zapłacony przez niego przy zakupie surowców i materiałów, które zostały użyte do wytworzenia partii eksportowej.

Zwrot podatku VAT przypomina nieco zwrot gotówki na karcie bankowej

W obu przypadkach, aby otrzymać zwrot podatku VAT, przedsiębiorca musi złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o skorzystanie z tego prawa i dołączyć do niego dokumenty potwierdzające fakt zapłaty podatku oraz inne okoliczności, na podstawie których obliczana jest kwota do zwrotu.

Przykładowo, aby odzyskać podatek VAT wywozowy, konieczne jest udowodnienie, że towar został wysłany do zagranicznego nabywcy, opuścił obszar celny Federacji Rosyjskiej i bezpiecznie dotarł do adresata.

Organ skarbowy poddaje każdą taką paczkę dokumentów szczegółowej kontroli. A jeśli na podstawie jego wyników okaże się, że przedsiębiorca dopuścił się naruszeń, zamiast oczekiwanych pieniędzy lub rabatu od przyszłych płatności, otrzyma karę pieniężną.

Jak sprawdzić, czy indywidualny przedsiębiorca jest podatnikiem VAT

Pytanie to jest istotne w świetle jednej powszechnej praktyki. Zdarza się, że przedsiębiorca niebędący podatnikiem VAT, spełniając wolę kontrahenta, wystawia mu fakturę, która odzwierciedla kwotę tego podatku. A jeśli klient dokona płatności zgodnie z takim dokumentem, oboje naruszają.

Indywidualny przedsiębiorca, który nielegalnie wystawił fakturę, musi jedynie w odpowiednim terminie przekazać do budżetu całą kwotę i zadeklarować otrzymaną kwotę podatku VAT, a łapówki od niego pójdą gładko.

Nie można tego samego powiedzieć o drugiej stronie transakcji. Grozi jej kara grzywny, a zapłacony podatek nie zostanie zaliczony. Trudno nie zgodzić się, że dopiero ta ostatnia okoliczność pozbawia „uprzejmość” okazaną klientowi jakiegokolwiek znaczenia i zamienia ją w krzywdę.

Nie ma prawnych możliwości zabezpieczenia się przed takimi przykrymi niespodziankami. Informacje na temat podatków płaconych przez podmiot gospodarczy nie mogą znajdować się w domenie publicznej. A organ skarbowy nie ma prawa udostępniać takich informacji np. na żądanie, gdyż stanowią one tajemnicę skarbową. Jednak sami urzędnicy skarbowi wiedzą o podatnikach wszystko i dokładnie sprawdzają każdą fakturę pod kątem możliwości odliczenia podatku VAT, w tym pod kątem legalności rejestracji.

Przywrócenie podatku VAT przy wyrejestrowaniu przedsiębiorcy indywidualnego

Sytuacje konieczności zwrotu podatku VAT mają miejsce jedynie w przypadku przedsiębiorców indywidualnych pracujących na rzecz OSNO i korzystających z prawa do zwrotu podatku. Przecież ci, którzy stosują inne systemy podatkowe, nie mają prawa do zwrotu, nawet w sytuacji, gdy sami są zobowiązani do zapłaty.

Częsta sytuacja: w trakcie aktywnej działalności gospodarczej przedsiębiorca indywidualny nabył drogą nieruchomość, np. samochód, i otrzymał zwrot zapłaconego przy zakupie podatku VAT. Następnie zlikwidował indywidualnego przedsiębiorcę, a następnie sprzedał samochód. I wkrótce organy podatkowe zaczną żądać przywrócenia podatku VAT i przedstawienia dość dużej kwoty do zapłaty. Możesz iść do sądu. Ale w większości przypadków opowiada się po stronie fiskalnej.

Co więcej, nawet jeśli były indywidualny przedsiębiorca nie sprzeda samochodu, urzędnicy skarbowi nalegają na przywrócenie podatku VAT. Motywuje ich fakt, że obecnie wykorzystuje się go do działalności niepodlegającej temu podatkowi. Przez taką aktywność rozumieją nawet życie prywatne, w którym samochód wykorzystywany jest wyłącznie na osobiste potrzeby właściciela.

Aby uniknąć takich niespodzianek, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zaleca, aby podatnicy podatku VAT przed państwową rejestracją zakończenia działalności indywidualnych przedsiębiorców sprzedali cały majątek wraz z zapłatą należnych podatków, sprawdzili w organach skarbowych, czy coś zostało , a jeśli istnieją takie obowiązki, wywiązać się z nich w terminie.

Aby zdecydować, czy ma sens zajmować się podatkiem VAT, czy też lepiej skorzystać z dostępnych możliwości, które pozwalają o nim nie pamiętać, przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoją bazę klientów i przychody finansowe. A jeśli pieniądze wniesione przez kontrahentów zainteresowanych współpracą z płatnikiem tego podatku zrekompensują niedogodności wynikające ze współpracy z nim, nie będzie wątpliwości. Inaczej gra nie jest warta świeczki.

Jakie błędy z VAT czyhają na „uproszczonych” ludzi i jak je poprawić. Kupujący przydzielił przypadkowo polecenie zapłaty Kwota podatku VAT.

Pytanie: Mamy indywidualnego przedsiębiorcę na UTII. Zwróciliśmy wadliwy produkt dostawcy. Dostawca w OSNO. Dostawca zwrócił pieniądze za ten produkt na nasze konto bankowe, doliczając podatek VAT. Urząd skarbowy wykrył ten fakt podczas kontroli biurowej, dostawca odrzucił naszą prośbę o korektę celu płatności. Co robić?

Odpowiedź: Dostawca będący płatnikiem podatku VAT najwyraźniej automatycznie naliczył kwotę podatku. Z uwagi na ten błąd przedsiębiorca nie ma obowiązku wpłacania podatku do budżetu, nie ma też konieczności składania deklaracji VAT, gdyż sam nie rozliczyłeś i nie naliczyłeś podatku VAT. Wyślij jednak wiadomość do dostawcy, że w odpowiednim zleceniu płatniczym błędnie przypisano kwotę podatku VAT, ponieważ przedsiębiorca korzysta z UTII.

Racjonalne uzasadnienie

Jakie błędy z VAT czyhają na „uproszczonych” ludzi i jak je poprawić

Kupujący przypadkowo przypisał kwotę VAT w zleceniu płatniczym

Ważna okoliczność

Jeśli nie naliczyłeś podatku VAT od sprzedaży i nie wystawiłeś faktury, nie masz obowiązku wpłacania podatku do budżetu, nawet jeśli kupujący zaliczy podatek VAT w poleceniu zapłaty.

Jeśli kupujący jest płatnikiem VAT, przekazując Ci pieniądze, może rozliczyć VAT, jak to się mówi, „automatycznie”. Pomimo tego, że umowa nie przewiduje podatku VAT i nie zaznaczasz tego w dokumentach podstawowych, nie wystawiasz faktury. Kupujący może wskazać w polu „Cel płatności”: „Z VAT - 18%” lub nawet obliczyć dokładną kwotę podatku poprzez obliczenie. Od razu spieszę Cię uspokoić: z powodu tego błędu kupującego nie masz obowiązku wpłacania podatku do budżetu. Nie musisz też składać deklaracji VAT, ponieważ sam nie naliczyłeś ani nie naliczyłeś podatku VAT (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 31 marca 2009 r. Nr 20-14/2/030093@). Nie oznacza to jednak, że nic nie trzeba poprawiać.

Co robić. Wyślij wiadomość do kontrahenta, że ​​kwota podatku VAT została błędnie przypisana w odpowiednim zleceniu płatniczym. Ponieważ cena nie zawiera podatku, a Twoja firma stosuje uproszczony system podatkowy. Ten list, wraz z głównymi dokumentami transakcji, potwierdzą prawidłowość Twojej księgowości.

Czy organizacja powinna płacić podatek VAT do budżetu od UTII, jeśli kupujący określił kwotę podatku w dokumencie płatności?

Organizacja wcześniej błędnie wystawiła fakturę VAT. Faktura nie została wystawiona i nie została przekazana kupującemu

Nie, nie powinieneś.

Organizacje na UTII płacą podatek VAT tylko w następujących przypadkach:

1. przy imporcie;

2. podczas wykonywania operacji niepodlegających UTII;

3. przy wystawieniu faktury z przypisaną kwotą podatku.

Ponadto organizacje na UTII nie są zwolnione z wypełniania obowiązków agenta podatkowego w zakresie potrącania i płacenia podatku VAT (art. 346.26 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli organizacja nie wystawiła kupującemu faktury, nie płacisz podatku. Wynika to z art. 173 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podobny punkt widzenia znajduje odzwierciedlenie w

Jednym z głównych powodów, dla których organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wybierają uproszczony system podatkowy, jest prawo do zwolnienia z płacenia szeregu podatków, w tym podatku VAT. W trakcie swojej działalności doświadczają „ludzi uproszczonych”. różne sytuacje, w którym w dalszym ciągu powstają obowiązki związane z podatkiem VAT. Jeżeli w niektórych przypadkach uproszczony system podatkowy nadal wiąże się z obowiązkami podatkowymi z tytułu podatku VAT, nasuwa się pytanie: czy i w jakich przypadkach podmiot uproszczony może skorzystać z procedury odliczenia podatku VAT? Właśnie temu tematowi poświęcona jest nasza dzisiejsza rozmowa: porozmawiamy o tym, kiedy osoby „uproszczone” muszą płacić podatek VAT i czy w takim przypadku mogą liczyć na odliczenie i zwrot podatku.

Zwolnienie uproszczonego systemu opodatkowania z podatku VAT

Niepłacenie podatku VAT jest jedną z głównych zasad reżimu uproszczonego. Fakt ten wynika z art. 346.11 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Gdy tylko przejdziesz na system „uproszczony”, zostaniesz automatycznie zwolniony z płacenia podatku VAT. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców indywidualnych, jak i osób prawnych objętych systemem uproszczonym. Nie ma również znaczenia, w jaki sposób przejdziesz na „uproszczony”. Jeżeli napisałeś wniosek o korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego i złożyłeś go wraz z dokumentami rejestracyjnymi, to od chwili rozpoczęcia działalności nie płacisz podatku VAT. W przypadku, gdy od początku roku obowiązuje „podatek uproszczony” (po przejściu z innego reżimu, np. z OSNO), to jesteś zwolniony z podatku VAT od momentu, gdy jesteś oficjalnie uznany za „uproszczonego” (od 1 stycznia roku sprawozdawczego).

Obowiązki z tytułu podatku VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Jeśli jesteś osobą „uproszoną”, to w niektórych przypadkach możesz nadal mieć obowiązki związane z podatkiem VAT. Możliwe są następujące opcje:

1. Współpracujesz z firmą niebędącą rezydentem i importujesz towary z importu na terytorium Federacji Rosyjskiej. Z uwagi na to, że partner zagraniczny nie jest zarejestrowany w Federacji Rosyjskiej jako podatnik, przejmujesz na siebie obowiązki podatkowe. Podatek VAT będziesz musiał zapłacić nie tylko przy dostawie towaru, ale także w przypadku świadczenia przez zagraniczną firmę jakichkolwiek usług. Podstawą przekazania podatku VAT jest zgłoszenie celne, umowa, akt wykonanej pracy.
2. Jeżeli prowadzisz stosunki prawne w ramach umowy o zarządzanie trustem majątkowym, wówczas podatek VAT pobierany jest bezpośrednio od kwoty wynagrodzenia zarządzającego. Możliwość uzyskania odliczenia z tytułu umów o zarządzanie została szczegółowo opisana poniżej.
3. Twoja organizacja jest jedną ze stron umowy koncesyjnej, to znaczy otrzymałeś od państwa nieruchomość (sprzęt, infrastrukturę itp.) do użytkowania. Możesz wykorzystać tę nieruchomość w celach zarobkowych. Na rzecz państwa przekazujesz płatności w sposób i w wysokości ustalonej umową koncesyjną.
4. Podatek VAT należy zapłacić od kwoty dochodu uzyskanego na podstawie prostej umowy spółki.

Przykład nr 1.

Monolit LLC stosuje uproszczony system podatkowy (system „dochody minus wydatki”). W marcu 2016 roku Monolit zawarł z administracją miasta Tula umowę koncesyjną, na mocy której Monolit otrzymuje prawo do korzystania z kompleksu nieruchomości przedsiębiorstwa wodociągowego. Od kwietnia 2016 roku Monolit świadczy usługi wodociągowe i sanitarne dla ludności. Pomimo tego, że Monolit jest uproszczony, dochód uzyskany w wyniku jego działalności podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Od kwoty otrzymanego dochodu Monolit nalicza, pobiera podatek VAT i przekazuje tę kwotę do budżetu.

Obowiązki związane z podatkiem VAT powstają również w przypadku „uproszczonych” firm w przypadkach, gdy organizacja rozlicza podatek VAT na fakturach wystawianych klientom. Porozmawiamy o tym poniżej.

Zaznaczanie podatku VAT na fakturach

Dość często kupujący i klienci proszą dostawców uproszczonego systemu podatkowego (USN) o ujęcie podatku VAT na swoich fakturach.

Obowiązki związane z VAT

Jeśli współpracujesz z dużymi odbiorcami i klientami będącymi płatnikami podatku VAT, najprawdopodobniej Twoi partnerzy poproszą Cię o alokację kwoty podatku VAT przy wystawianiu faktur. Dzieje się tak dlatego, że kupujący uwzględnia naliczoną przez Ciebie na fakturze kwotę podatku VAT, a następnie przesyła ją do odliczenia, czyli dla niego kwota należnego podatku ulega obniżeniu. I chociaż w uproszczonych systemach podatkowych nie płaci się podatku VAT, prawo nie zabrania bezpośrednio alokacji podatku VAT na fakturach wystawianych podmiotom świadczącym usługi w zakresie uproszczonego podatku. Chcąc zatrzymać stałych nabywców i klientów, ludzie „uproszczeni” często wychodzą im naprzeciw i odliczają podatek VAT od całkowitej kwoty produktu lub usługi. Co to oznacza dla osoby „uproszczonej”? W momencie wystawienia faktury z naliczonym podatkiem VAT, urzędnik uproszczonego systemu podatkowego ma obowiązek zapłaty podatku, a osoba „uproszczona” musi także złożyć zeznanie podatkowe. Kwota podatku VAT naliczana jest kwartalnie, wysokość podatku wskazywana jest w deklaracji, którą składa się drogą elektroniczną do organów skarbowych. Na podstawie deklaracji kwota podatku wpłacana jest do budżetu po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.

Rozliczanie podatkowe transakcji VAT

Gdy tylko uproszczony system podatkowy ma obowiązek zapłaty podatku, od razu pojawia się pytanie: w jaki sposób osoba „uproszczona” powinna uwzględniać transakcje VAT. Nawet jeśli masz zobowiązania z tytułu podatku VAT, nie musisz prowadzić księgi zakupów i księgi sprzedaży. Inaczej jest w przypadku arkusza faktur (IF). Zgodnie ze zmianami w przepisach, od 01.01.14 dostawcy uproszczonego systemu podatkowego płacący podatek VAT są zobowiązani do odzwierciedlania informacji o przyznanych kwotach podatku w dzienniku księgowym SF. Wynika to z faktu, że dziennik jest podstawą do wypełnienia deklaracji i obliczenia podatku. Funkcjonariusze STS muszą co kwartał przesyłać do Federalnej Służby Podatkowej elektroniczną formę dziennika zawierającą wszystkie zawarte w nim informacje.

Odliczenie podatku VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Przejdźmy teraz do kwestii, która niepokoi wszystkich „ludzi uproszczonych” płacących VAT: czy uproszczony system podatkowy ma prawo odliczenie podatku? Jasna odpowiedź brzmi: nie. Nawet jeśli masz sytuację, w której stajesz się płatnikiem podatku VAT (wystawiłeś kupującemu fakturę VAT, towar sprowadziłeś z zagranicy itp.), nie możesz ubiegać się o odliczenie podatku VAT. Podstawą odmowy jest artykuł Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym odliczenie może otrzymać wyłącznie podatnik VAT, a osoba „uproszczona” nim nie jest.

Co powinna zrobić „uproszczona” osoba, która chce zatrzymać dużego klienta, ale nie chce ponosić obowiązków naliczania, płacenia podatków i składania sprawozdań? Jedną z możliwości jest zaoferowanie klientowi rabatu. W ten sposób zwrócisz kupującemu kwotę podatku VAT, którą mógłby zwrócić za pośrednictwem urzędu skarbowego, a także wykażesz swoją lojalność i gotowość do interakcji.

Otrzymanie odliczenia za pośrednictwem zarządcy nieruchomości

Taka sytuacja może wystąpić w przypadku organizacji lub indywidualnych przedsiębiorców korzystających ze schematu „dochody minus wydatki”. Zawierając umowę o zarządzanie zaufaniem, Uproszczacz może za pośrednictwem menadżera wystawiać faktury VAT. Tym samym uproszczony system podatkowy oddziela przepływy handlowe od przepływów pieniężnych: samodzielnie realizuje i rozlicza transakcje bez podatku VAT oraz prowadzi działalność z partnerami płacącymi podatek VAT za pośrednictwem menedżera.

Przykład nr 2.

Svetlana LLC zajmuje się sprzedażą akcesoriów krawieckich i posiada własną sieć sklepów detalicznych. W ramach swojej działalności handlowej Svetlana stosuje uproszczony system podatkowy (dochody minus wydatki). W związku ze spadkiem wolumenu sprzedaży Svetlana zamknęła 2 punkty sprzedaży detalicznej. Lokale własne, które dotychczas pełniły funkcję sklepu, zostały przekazane zarządowi powierniczemu Basis LLC w celu ich wynajmu. Informacje o możliwości uzyskania odliczenia VAT dla „Swietłany” przedstawimy w formie tabeli.

Zwrot podatku VAT przy przejściu na OSNO

Możliwa jest sytuacja, gdy uproszczony system podatkowy planuje przejść na OSNO, deklarując do odliczenia kwotę podatku VAT, która powstała np. przy imporcie towarów z importu. Czy działania „człowieka uproszczonego” są w tym wypadku legalne? Organizacje korzystające ze schematu „6% dochodów” nie mogą liczyć na odliczenie podatku VAT przy przejściu do OSNO, gdyż nie uwzględniły wydatków, prowadząc działalność w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli w uproszczonym systemie podatkowym stosuje się schemat „dochody minus wydatki”, to ma on wszelkie szanse na uzyskanie odliczenia podatku VAT, jedynie w przypadku, gdy wydatki te nie zostały uwzględnione w okresie stosowania „uproszczonego systemu podatkowego”.

Rozliczenie podatku VAT przy obliczaniu jednolitego podatku

Jak widać osoba „uproszczona” nie ma zbyt wielu możliwości zwrotu kwoty zapłaconego podatku VAT. Jednak zmiany w Ordynacji podatkowej, które weszły w życie 1 stycznia 2016 r., dają przedsiębiorcy prawo do obniżenia kwoty pojedynczego podatku w trybie uproszczonym kosztem zapłaconego podatku VAT. Mechanizm działa w następujący sposób: kwotę przekazanego podatku odlicza się do wydatków okresu sprawozdawczego, po czym jednolity podatek nalicza się od podstawy pomniejszonej o kwotę podatku VAT. Należy zaznaczyć, że program ten ma zastosowanie do przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych w systemie „dochody minus wydatki”.

Przykład nr 3.

Indywidualny przedsiębiorca Sviridov sprzedaje artykuły elektryczne w sprzedaży detalicznej za pośrednictwem sklepu Svet. W 2016 roku przychody Sviridova wyniosły 704 620 rubli. Sviridov wziął pod uwagę koszty:

• Wynajem lokalu pod sklep „Svet” – 203 400 rubli;
• Media – 33 800 rubli;
• Zakup materiałów – 47 300 rubli;
• Zapłacony podatek VAT – 24 470 rubli.

Pojedynczy podatek został obliczony przez Sviridova w następujący sposób:

(203 400 RUB – 33 800 RUB – 47 300 RUB – 24 470 RUB) * 15% = 14 674 RUB

Pytanie odpowiedź

Pytanie : Pomiędzy Faza LLC a Globus LLC została zawarta umowa komisowa, w której Faza pełni funkcję agenta prowizyjnego. Faza LLC stosuje uproszczony system podatkowy i wystawia faktury VAT na rzecz Globus. Czy Faza ma obowiązki związane z podatkiem VAT?

Odpowiedź : Nie, ta sytuacja jest wyjątkiem. Sprzedając towary (usługi) na podstawie umów pośrednictwa pomiędzy firmami będącymi rezydentami Federacji Rosyjskiej, komisarz nie ma obowiązków w zakresie podatku VAT.

Pytanie: IP Sergeev korzysta z uproszczonego systemu podatkowego. Na mocy umowy z Plazma LLC (pracuje dla OSNO) Siergiejew kupuje partię artykułów piśmiennych. W jaki sposób Siergiejew płaci podatek VAT?

Odpowiedź: Ponieważ Plazma pracuje dla OSNO i jest płatnikiem podatku VAT, organizacja przypisuje kwotę podatku VAT na fakturze wystawionej Siergiejewowi. Siergiejew płaci fakturę (kwota z VAT), Siergiejew nie ma żadnych zobowiązań podatkowych (nie ma potrzeby dodatkowego przelewania podatku i składania deklaracji).

Pytanie: Magister LLC stosuje uproszczony system. Pomiędzy „Magistrem” a administracją miasta Samara została zawarta umowa najmu lokalu stanowiącego własność państwową (wynajem części lokalu w budynku uniwersyteckim na sklep). Jakie obowiązki związane z VAT ma Master?

Odpowiedź: „Pan” musi płacić podatek VAT od dochodów uzyskanych w wyniku korzystania z mienia państwowego. Kapitan nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jak jest powszechnie przyjęte.