Czy dochody przedsiębiorców indywidualnych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych za siebie?

Cecha charakterystyczna działalność przedsiębiorcza to niezależność organizacyjna. Czy indywidualny przedsiębiorca wpłaca do budżetu dodatkowe opłaty, a kiedy zachodzi konieczność opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych za siebie – o takiej kwestii decyduje kupiec, biorąc pod uwagę aktualną sytuację. Ustawodawca przypisał wszelkie obliczenia podatnikowi. Inspektoraty terytorialne Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej monitorują jedynie wdrażanie wymogów regulacyjnych. Jednak zrozumienie istoty artykułów Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest takie łatwe. Bez konsultacji ze wsparciem nie da się tego zrobić.

Kiedy trzeba płacić podatek dochodowy od osób fizycznych: przykłady

Przedsiębiorcy mają obowiązek naliczania i odprowadzania podatku dochodowego do OSNO. Ogólny system polega na potrącaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od wszystkich dochodów przedsiębiorcy. Jedynym warunkiem jest delimitacja źródeł. Stawka zależy od tego (art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Warunki problemu	Rozwiązanie	Komentarz eksperta
Przedsiębiorca zajmuje się pozyskiwaniem, piłowaniem i obróbką drewna. W ciągu roku sprzedał drewno za kwotę 3 600 000 rubli. Udało się udokumentować wydatki na kwotę 2 400 000. W tym samym okresie biznesmen zapłacił 338 000. Samochód został zakupiony 6 miesięcy temu za 350 000 rubli. Koszty nie były wcześniej brane pod uwagę. Ponadto podatnik otrzymał dywidendę od swojego udziału w Romashka LLC w wysokości 36 tysięcy rubli.	Podatnik będzie musiał złożyć zeznanie 3-NDFL. Obliczenie podatku będzie wyglądać następująco: (3600 000-2400 000)×13%=156 000, 338 000-350 000= -12 000 (strata). Ponieważ obowiązek potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend spoczywa na podatniku, kwota 36 tysięcy rubli nie zostanie uwzględniona w obliczeniach. Nie trzeba tego uwzględniać w oświadczeniu.	Wszystkie dochody przedsiębiorcy z działalności komercyjne. Wydatki mogą być brane pod uwagę zgodnie z art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Stawkę ogólną stosuje się do wynagrodzeń z tytułu sprzedaży ruchomości posiadanych krócej niż 3 lata. Część 2 ust. 2 art. 220 Kodeksu daje prawo do odliczenia udokumentowanych kosztów od dochodu. Jeżeli skutkiem będzie strata, nie musisz płacić podatku. W 2018 roku dywidendy z udziału w kapitałach spółek podlegają opodatkowaniu stawkami 13 i 15%. Płatności dokonywane są przez firmy w momencie przekazania pieniędzy. Decydujące znaczenie ma miejsce zamieszkania właściciela. Jeżeli założyciel legalnie przebywa w Rosji dłużej niż 183 dni, podatek wyniesie 13%. Dla nierezydentów obowiązuje wyższa stawka.

Systemy szczególne i podatek dochodowy od osób fizycznych

Co do zasady, stosując uproszczony system podatkowy PSN lub UTII, akceptanci nie płacą podatku dochodowego osoby. Wszystkie przychody z działalności gospodarczej zostały usunięte z zakresu rozdziału 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. „Funkcjonariusze reżimu specjalnego” mają obowiązek naliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych i złożyć roczną deklarację tylko w ściśle określonych przypadkach.

Wszyscy przedsiębiorcy będą musieli potrącić podatek u źródła, jeżeli:

sprzedano majątek osobisty będący w posiadaniu krótszym niż 5 lat;
akceptowane są prezenty lub wygrane o wartości ponad 4 tysięcy rubli każdy;
niekomercyjny transport lub inny majątek ruchomy, którego okres własności nie osiągnął 3 lat, został sprzedany.

Podatek dochodowy jest dodatkowo pobierany przy przekazywaniu odsetek od lokat bankowych, dywidend i nagród z tytułu transakcji papierami wartościowymi. W takich przypadkach urzędnicy skarbowi mają obowiązek odprowadzać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku zachowania tej procedury nie ma konieczności umieszczania informacji w oświadczeniu.

Ważny! W uproszczonym systemie podatkowym kwoty otrzymane ze sprzedaży majątku komercyjnego nie są wliczane do podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynagrodzenie takie musi być odzwierciedlone w księdze przychodów i rozchodów. Zasada nie dotyczy płatników UTII i PSN.

Wszelkie korzyści materialne uzyskane w ramach „reżimu specjalnego” poza działalnością gospodarczą podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Na liście znajdują się na przykład oszczędności wynikające z korzystania z nieoprocentowanych pożyczek lub pożyczek na preferencyjnych warunkach. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w tym przypadku wyniesie 35% (art. 224 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Warunki problemu	Rozwiązanie	Komentarz
Roczny dochód z działalności wyniósł 760 tysięcy rubli. Przedsiębiorca świadczy usługi i stosuje uproszczony system podatkowy w wysokości 6%. Z wyjątkiem Ponadto w okresie sprawozdawczym biznesmen sprzedał sprzęt używany w działalności gospodarczej, o 300 tys., wcześniej zakupiono instalacje za 430 tysięcy rubli.	Podatek dochodowy od osób fizycznych będzie wynosić zero. Jednocześnie w czasopiśmie rachunkowości dochodów, płatnik powinien uwzględnić kwotę 300 tysięcy rubli. Od kiedy przejście na system jako podstawę obliczeniową dochód brutto, należy wziąć pod uwagę Należy pamiętać, że koszty 430 tys. są niemożliwe. Podstawą opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego będzie: 760 000 + 300 000 = 1 060 000 rubli. Podatek będzie równy: 1 060 000×6% = 63 600 rubli.	Przedsiębiorca nie może powoływać się na stratę, w końcu składnik aktywów komercyjnych był przedmiotem sprzedaży. Wynagrodzenie z tytułu umowy kupna-sprzedaży powinny być ujęte w bazie danych zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym. Podatek nie wypłacano żadnego dochodu
Załóżmy, że ten sam płatnik uproszczonego systemu podatkowego sprzedał 6% nie sprzęt komercyjny, ale motocykl osobisty, posiadany od 13 miesięcy. Wpływy z transakcji będą takie same - 300 tys., a koszt jego nabycia wyniesie 430 tysięcy rubli.	W takim przypadku dochód wyniesie 300 tysięcy rubli uznane za dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli przedsiębiorca będzie mógł udokumentować wydatki i podatki nie zostaną zapłacone. Umowa stanie się nieopłacalne: 430 000–300 000 = 130 000 rubli (straty). W przypadku braku odpowiedniego dowodu poniesienia kosztów, przedsiębiorca będzie mógł zastosować odliczenie na podstawie art 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Norma określa limit 250 tysiąc rubli. Kalkulacja będzie miała następującą formę: (300 000–250 000) x 13% = 6500 rubli.	Podstawa opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego w nowym przykładzie wyniesie tylko 760 tysięcy rubli. Atrybut wpływy z transakcji na przychody z działalności komercyjnej działania nie będą działać.
Skomplikujmy zadanie dodając nowe warunki. Więc, nasz przedsiębiorca będzie jednocześnie prowadził działalność w zakresie uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Roczny dochód wg uproszczony system pozostanie taki sam. Sprzedany będzie ta sama nieruchomość o wartości 300 tysięcy rubli wykorzystywane do działalności podlegającej opodatkowaniu podatek od przypisanego dochodu.	Uwzględnij przychody ze sprzedaży reklam składnik aktywów nie zostanie dodany do bazy w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Od kwoty otrzymane od kupującego, będziesz musiał zapłacić Podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. W takim przypadku obliczenia będą podobnie jak w drugim przypadku.	Kluczowa wartość w tej sytuacji ma przeznaczenie nieruchomości. Ponieważ składnik aktywów był używany w działalność nieobjęta uproszczonym systemem podatkowym, skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych to jest zabronione.
Przyjrzyjmy się teraz sytuacji z korzyścią materialną. Załóżmy, że przedsiębiorca otrzymał pożyczkę według stopy 2% rocznie. Kwota wynosiła 3 miliony rubli, a okres wykorzystania pieniędzy wynosi 5 lat. Będziesz musiał spłacić wierzyciela w transzach – raz w roku.	Ustalona zostanie podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w oparciu o kluczową stopę procentową Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Obecnie wynosi 7,25%. Obliczenie będzie obejmować kilka etapów. 1. Oprocentowanie kredytu preferencyjnego za pierwszy rok: 3 000 000×2%=60 000 rubli. 2. Odsetki w wysokości 2/3 stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej: 3000000×(7,25%*(2/3))=145 000 rubli. 3. Korzyści materialne wynikające z wykorzystania pożyczki w pierwszym roku: 145 000–60 000 = 85 000 rubli. 4. Podatek według stawki 35%: 85 000 × 35% = 29 750 rubli.	Konieczność użycia w obliczeniach 2/3 Podstawowa stopa procentowa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej jest stała Artykuł 212 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To jest koszt progowy pożyczki rublowe w kraju. Jeśli nagroda wierzyciel jest niższy, dłużnik generuje dochód w postaci korzyści materialnych. Zasada Kalkulacja podatku dochodowego od osób fizycznych nie ulegnie zmianie w kolejnych latach. Tylko główne dług (w miarę spłaty). W rzeczywistość obliczeń wydaje się znacząca trudniejsze. Na kolejność obliczeń ma wpływ częstotliwość płatności wynikających z umowy, tryb umorzenia odsetek, zaległości, dostosowanie harmonogramów i innych warunków. Oceń korzyści materialne a podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać obliczony przez wykwalifikowaną osobę księgowy.

Obliczenia dla UTII lub PSN będą musiały zostać przeprowadzone bez uwzględnienia celu sprzedawanej nieruchomości. Nie będzie możliwości uwzględnienia kwot ze sprzedaży majątku przedsiębiorstwa w dochodzie podstawowym na zasadzie „imputowanej”. Kosztem patentu nie da się pokryć zobowiązań podatkowych z tytułu takich transakcji.

Podatek dochodowy od osób fizycznych i stawki KBK za wpłatę pieniędzy będą takie same dla przedsiębiorców wszystkich grup. Wynika to z poboru podatku poza zakresem działalności gospodarczej.

Ważny! Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest uzależniona od systemu podatkowego stosowanego przez przedsiębiorcę. Zasada kalkulacji będzie wspólna dla przedsiębiorców wszystkich grup.

W jakich przypadkach przedsiębiorca jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych?

Wykaz dochodów, po uzyskaniu których przedsiębiorca nie jest zobowiązany do odprowadzania podatku do budżetu, znajduje się w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na liście znajdują się świadczenia, wypłaty odszkodowań i wsparcie społeczne.

Przedsiębiorcy mają prawo do zmniejszenia lub całkowitego wyeliminowania obowiązków z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w drodze odliczeń. Otrzymując dochód opodatkowany stawką 13%, osoby fizyczne mogą odwołać się do art. 218–221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podstawę kalkulacji można pomniejszyć o następujące koszty:

nabycie, utworzenie lub modernizacja sprzedawanej nieruchomości;
leczenie siebie lub bliskich;
własne wykształcenie lub wychowanie dzieci;
zakup leków i nie tylko.

Lista podstaw przyznania odliczeń jest szeroka. Ponadto dochód ze sprzedaży nieruchomości, której okres posiadania wynosi 5 lat, nie podlega opodatkowaniu. Podobna zasada dotyczy innych przedmiotów wartościowych, które pozostawały własnością przez 3 lata lub dłużej. Dzięki patentowi, UTII lub uproszczonemu systemowi podatkowemu nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego od osób fizycznych od wszystkich dochodów z działalności komercyjnej.

Nie będzie obowiązku wypłaty dochodów z rachunku bieżącego. Ustawodawca nie rozróżnia kapitału obrotowego od środków osobistych. Przedsiębiorca może swobodnie dysponować środkami otrzymanymi od kontrahentów.

Żaden system podatkowy nie zapewnia przedsiębiorcom całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynika to z zachowania statusu jednostki. Ustawodawca nie dokonał wyraźnego rozróżnienia pomiędzy przedsiębiorcą a zwykłym obywatelem. Dokonując transakcji prywatnych, przedsiębiorcy mają standardowe obowiązki określone w rozdziale 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Inteligentne wykorzystanie preferencji podatkowych pozwala na zmniejszenie wpłat do budżetu. Prawnicy zalecają łączenie odliczeń standardowych, inwestycyjnych, zawodowych i społecznych oraz terminowe składanie sprawozdań.

Podatek dochodowy od osób fizycznych zalicza się do bezpośrednich ulg podatkowych. Oblicza się go jako procent dochodu. Aby trafnie odpowiedzieć na pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca sam płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, trzeba wiedzieć, jaką metodę opodatkowania stosuje (przykładowo jest duża różnica - uproszczony system podatkowy, czyli OSNO). Procedura obliczania i opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2018 nie uległa zmianie w stosunku do roku 2017.

Podczas pracy w trybach specjalnych

Istnieje jednak szereg wyjątków, które przewidują zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r. Oraz w ramach tych szczególnych reżimów. Należą do nich następujące sytuacje (patrz tabela).

Działanie	Wyjaśnienie
Uzyskanie pożyczki od innego przedsiębiorcy lub osoby prawnej na 0%.	Podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest od kwoty uzyskanych oszczędności w oparciu o różnicę procentową.
Otrzymywanie dywidend jako osoba fizyczna będąc członkiem spółki akcyjnej.	Cała procedura obliczania i płacenia podatku w tym przypadku spada na barki organizacji płacącej dochód indywidualnemu przedsiębiorcy. Agent podatkowy potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych od uzyskanego przez przedsiębiorcę zysku i odprowadza go do skarbu państwa.
Uzyskanie dochodu ze sprzedaży własnej nieruchomości.	Indywidualny przedsiębiorca działa tutaj jak zwykła osoba fizyczna.

Konieczność zapłaty zgodnie z ogólną procedurą

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przeszedł na żaden ze specjalnych reżimów i pracuje dla OSNO, musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Nie pojawia się tutaj pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca sam płaci podatek dochodowy od osób fizycznych.

Artykuł 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych w formie zaliczek w następujących ustalonych terminach:

do 15 lipca – przez pierwsze sześć miesięcy;
do 15 października – za III kwartał;
do 15 stycznia – za IV kwartał (płatności dokonywane są w roku następnym po okresie sprawozdawczym).

Przelewy dokonywane są zgodnie z powiadomieniami otrzymanymi od Federalnej Służby Podatkowej. Specjaliści podatkowi przy dokonywaniu obliczeń kierują się danymi dotyczącymi szacowanego zysku indywidualnego przedsiębiorcy.

Po zakończeniu okresu sprawozdawczego przedsiębiorca samodzielnie dokonuje obliczenia dokładnej kwoty zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. W takim przypadku brane są pod uwagę dochody i wydatki za cały rok. Nie zapomnij: indywidualny przedsiębiorca musi przekazać do skarbu kwotę naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych pomniejszoną o zaliczki do 15 lipca następnego roku sprawozdawczego.

PRZYKŁAD
Jeżeli za rok 2018 kupiec wpłaci zaliczkę w wysokości 45 tysięcy rubli, a obliczona później kwota okaże się równa 63 tysiącom rubli, wówczas będzie musiał wpłacić do skarbu kolejne 18 tysięcy rubli nie później niż we wspomnianym okresie.

Dla indywidualnych przedsiębiorców podatek dochodowy od osób fizycznych jest jedną z obowiązkowych składek na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Istnieje jednak szereg warunków, pod którymi przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia tego obowiązku. Z wyjątkiem pracowników, za których podatek dochodowy trzeba płacić bezwarunkowo.

Aby dowiedzieć się, w jakich okolicznościach nie trzeba płacić podatku dochodowego za siebie, trzeba wiedzieć, z jakiego reżimu podatkowego korzysta przedsiębiorca w swojej działalności. Jakie są sposoby obniżenia podatku dochodowego i w jakim stopniu są one zgodne z prawem.

Aby zrozumieć terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych i składania sprawozdań w przypadku korzystania z pracowników najemnych, a także wysokość oprocentowania podatku dochodowego od osób fizycznych, możesz zapoznać się z informacjami zawartymi w tym artykule.

Dla większości indywidualnych przedsiębiorców praca bez zatrudnionych pracowników jest niezwykle trudna. Ale podejmując decyzję związaną ze stosunkami pracy, warto z góry rozważyć wszystkie koszty i procedurę dalszej płatności podatków. Przecież osoby fizyczne, które wcześniej płaciły podatek dochodowy za siebie. przedsiębiorca będzie musiał ją spłacać za każdego pracownika oficjalnie zatrudnionego w przedsiębiorstwie.

Wysokość stawki podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z prawem, zgodnie z art. 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dla rezydenta jest to 13%, a dla nierezydenta – 30%. Jeżeli przedsiębiorca przekazuje swoim pracownikom pieniądze na odsetki lub pożyczkę, wówczas ten rodzaj płatności podlega stawce 35%.

Istnieje szereg płatności na rzecz pracowników zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych:

dieta dzienna w wysokości nieprzekraczającej 700 rubli. według terytorium Federacja Rosyjska i z limitem 2500 rubli. na wyjazd służbowy za granicę;
świadczenia z tytułu porodu i porodu (poród i ciąża);
koszty leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego według wskazań lekarza;
środki przekazywane pracownikom i ich bliskim na świadczenia medyczne;
pomoc finansowa lub prezenty, których kwota nie przekracza 4000 rubli;
jednorazowa płatność z tytułu urodzenia dziecka (dzieci) z ograniczonym limitem 50 000 rubli;
pomoc finansowa dla rodziny zmarłego pracownika.

Oprócz powyższych dochodów podlegających odliczeniu od podatku, istnieją odliczenia, które można wykorzystać w celu zmniejszenia podatku.

Lista standardowa mająca zastosowanie do niektórych kategorii pracowników:

Ulgi podatkowe dla pracowników posiadających dzieci:

Oprócz ulg podatkowych przysługują:

Socjalne, które zapewniane jest pracownikom na ubezpieczenie i składki na fundusz emerytalny. Można go zastosować wyłącznie na podstawie wniosku potwierdzonego przez organ podatkowy.
Z Professional może korzystać pracownik pracujący na umowę o pracę.
Z odliczenia majątkowego korzystają pracownicy, którzy kupili własne mieszkanie.

Podatek dochodowy oblicza się według wzoru:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (dochód pracownika za jeden miesiąc kalendarzowy – odliczenia podatkowe) x 13% (stawka dla mieszkańców).

Na podstawie art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatek należy przekazać nie później niż Następny dzień Po zapłacie wynagrodzenie pracownik.

Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany ze zwolnień chorobowych i urlopu należy przekazać najpóźniej do ostatniego dnia bieżącego miesiąca.

Wynagrodzenie podzielone jest na 2 części. Podatek dochodowy od osób fizycznych należy przekazać ściśle w pierwszej połowie miesiąca, ponieważ zaliczki nie przewidują naliczenia tego podatku.

Zgodnie z art. 226 ust. 9 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przekazywanie podatku dochodowego od osób fizycznych wcześniej niż w terminie określonym przez prawo jest również niedozwolone i stanowi naruszenie.

Jeśli przedsiębiorca pracuje w systemie podatkowym OSNO, obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest obowiązkowe.

Podatek oblicza się według wzoru:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (Całkowity dochód minus całkowite wydatki minus odliczenie)* stawka (13%).

Rozważmy obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych etapami.

Kwotę wszystkich dochodów z działalności za okres sprawozdawczy indywidualnego przedsiębiorcy należy podzielić na rodzaje, a mianowicie:

w OSNO indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%;
dochody uzyskane z obligacji podlegają opodatkowaniu stawką 9%;
dla wszystkich nierezydentów podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 30%;
w przypadku uzyskiwania dochodów z wygranych, konkursów i innych wydarzeń przekraczających suma pieniędzy w wysokości 4000 rubli indywidualny przedsiębiorca jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 35%.

Oblicz kwotę wszystkich wydatków poniesionych w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej (koszty towarów i materiałów, czynsz, prąd, woda, koszty wynagrodzeń itp.) za raportowany okres podatkowy (1 rok kalendarzowy). Następnie pogrupuj według typu, podobnie jak dochód.

Oblicz kwotę tego podatku. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje podatek dochodowy od osób fizycznych według różnych stawek, należy obliczyć i opłacić każdą z nich osobno.

Przedsiębiorca indywidualny jest obowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych na własny rachunek według stawki 13% rocznie w oparciu o szacowany roczny dochód.

Główne raporty dotyczące ogólnego systemu podatkowego to:

Księga rozliczeń kosztów i dochodów przedsiębiorców indywidualnych w ramach ogólnego systemu podatkowego, uwalniająca przedsiębiorcę od prowadzenia działalności gospodarczej księgowość.
4-NDFL zawiera informacje o potencjalnych dochodach. Dostępne do wynajęcia dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców lub tych, którzy przeszli na system powszechny z innych systemów podatkowych.
3-NDFL. Zeznanie podatku dochodowego na podstawie ostatecznych wyników okresu sprawozdawczego (jeden rok kalendarzowy).

Zgłoszenia na Formularzu 4-NDFL przedsiębiorcy indywidualni muszą składać raz w roku. Jeżeli jednak nastąpi nieprzewidziana zmiana warunków prowadzenia działalności gospodarczej, w wyniku której potencjalny dochód przedsiębiorcy ulegnie zmianie w dół lub w górę o więcej niż 50%, powstaje obowiązek złożenia korekty.

Co więcej, w przypadku znacznego wzrostu dochodów nie trzeba od razu składać deklaracji z poprawkami, można to zrobić na koniec roku wraz z wyliczeniem płatności końcowej. Jeśli nastąpi poważny spadek rentowności, lepiej, aby biznesmen natychmiast pokazał tę informację. Przede wszystkim jest to korzystne, ponieważ pracownicy Federalnej Służby Podatkowej przeliczą płatności, a przedsiębiorca nie będzie musiał przepłacać.

Uproszczony podatek dochodowy od osób fizycznych

Przedsiębiorcy (IE) pracujący dla system uproszczony opodatkowania są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, z wyjątkiem określonych przypadków:

nagrody rzeczowe lub nagrody otrzymane z reklamy, których kwota przekracza 4 tysiące rubli;
zysk z zagranicznych źródeł finansowania;
odsetki otrzymane od depozytów bankowych;
dywidendy;
otrzymane środki, których listę określono w art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
zysk wygenerowany w wyniku pożyczonych środków.

Zgodnie z powyższym wykazem przedsiębiorca działający w uproszczonym trybie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do dnia 30 kwietnia 2018 r. (3 maja, dzień po weekendzie) za rok 2017.

Ważny! Uproszczony system podatkowy zwalnia przedsiębiorcę z płacenia składek na podatek dochodowy od osób fizycznych wyłącznie za siebie. W przypadku prowadzenia działalności z wykorzystaniem pracowników najemnych, zapłata podatku za pracowników jest obowiązkowa.

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca korzysta z pracy pracowników najemnych, musi od swoich dochodów naliczać podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ubezpieczeniowe.

A także przygotuj wszystkie niezbędne raporty:

2-NDFL, składany corocznie dla każdego pracownika osobno;
6-NDFL obejmuje ogólne obliczenie podatku dla całej siły roboczej;
kwartalne wpłaty do urzędu skarbowego z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i VniM;
4-FSS do funduszu socjalnego. ubezpieczenie za każdy kwartał zgodnie ze składką na Fundusz Emerytalny;
SZV-STAZH w Funduszu Emerytalnym (PFR) co roku dla wszystkich pracowników oraz przed bezpośrednim przejściem pracownika na emeryturę;
SZV-M składany jest co miesiąc i zawiera informacje o pracownikach.

Pracując w OSNO, indywidualny przedsiębiorca bez korzystania z pracowników najemnych musi złożyć do urzędu skarbowego raporty w formularzu 3-NDFL do 3 maja 2018 r. (za rok rozliczeniowy 2017).

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie złoży raportu w terminie, zostaną na niego nałożone kary, minimalna kwota płatności wyniesie około 1000 rubli, a maksymalna kwota wyniesie do 30% całkowitej kwoty niespłaconego zobowiązania. Za terminową zapłatę podatku grozi niewielka kara.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zaprzestanie prowadzenia działalności, jest on zobowiązany do złożenia raportu 3-NDFL nie później niż w terminie 5 dni.

Pracując nad powszechnym systemem opodatkowania pracy najemnej, indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek składania wszelkich niezbędnych sprawozdań w terminach określonych przepisami prawa.

Podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników (OSNO i uproszczony system podatkowy):

Raportowanie pracowników:

Gdzie to zabrać

Tytuł raportu

Termin złożenia wniosku do organu regulacyjnego

Fundusz Emerytalny (PFR)

SZV-STAZH

Sprawozdania roczne należy składać do dnia 1 marca 2019 r. za rok sprawozdawczy 2017.

Wynajmowane w ciągu roku tylko w przypadku, gdy pracownik ubiega się o emeryturę.

Fundusz Emerytalny (PFR)

SZV-M

Miesięczny.

Termin składania wniosków upływa 15 dnia po okresie sprawozdawczym.

Termin składania wniosków w 2019 r

Za grudzień 2017 – 15.01.2018;

za styczeń – 15.02;

za luty – do 15.03;

za marzec – do 16.04;

za kwiecień – do 15.05;

Za maj – do 15.06;

Za czerwiec – do 16.07;

za lipiec – do 15.08;

za sierpień – do 17.09;

za wrzesień – do 15.10;

Za październik –15.11;

Na listopad –17.12.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców indywidualnych w powszechnym systemie podatkowym:

Ustawodawstwo rosyjskie przewiduje odpowiedzialność za naruszenia:

niezłożenie w terminie formularza 2-NDFL może skutkować karą grzywny w wysokości 200 rubli;
ponad dziesięć dni opóźnienia w złożeniu 6-NDFL może prowadzić do zablokowania rachunku bieżącego indywidualnego przedsiębiorcy i grozić karą grzywny w wysokości około 1 tysiąca rubli;
Podanie fałszywych danych będzie skutkować karą grzywny w wysokości 500 RUR. dla każdego z dokumentów.

Jeśli sam poprawisz raport przed przeprowadzeniem Audyt podatkowy, wówczas można uniknąć kary.

Od 2019 roku wprowadzone zostały zmiany w Formularzu 3-NDFL, które należy uwzględnić przy składaniu sprawozdań rocznych za miniony okres podatkowy (rok kalendarzowy). W certyfikacie 2-NDFL wszystko pozostaje takie samo, z wyjątkiem nowych kodów do wypełnienia, które zostały wprowadzone przez rosyjską służbę podatkową.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) to główny rodzaj podatków bezpośrednich nakładanych na osoby fizyczne w oparciu o posiadane przez nie fundusze. W strukturze wydatków przedsiębiorców indywidualnych znaczną część stanowią podatki i składki na fundusze pozabudżetowe. Na etapie rozpoczynania działalności gospodarczej należy zapoznać się z wykazem podatków, które zobowiązany jest płacić indywidualny przedsiębiorca oraz procedurą ich naliczania.

Niezależnie od systemu podatkowego przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do płacenia następujących podatków:

Podatek transportowy;
podatek dochodowy;
Podatek gruntowy;
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych i inne podatki określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Uproszczony system podatkowy to system podatkowy dla małych i średnich przedsiębiorstw. Uproszczony system podatkowy zakłada minimalne obciążenia podatkowe i uproszczoną księgowość. Główne podatki płacone przez przedsiębiorców w innych systemach podatkowych zostają zastąpione jednym podatkiem w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Księgowość prowadzona jest w specjalnej księdze ewidencji przychodów i wydatków, oświadczenie przedsiębiorcy indywidualnego składane jest raz w roku, zaliczki wypłacane są raz na kwartał.

W systemie uproszczonym podatnik samodzielnie wybiera przedmiot opodatkowania i płaci jeden podatek według ustalonej stawki:

Dochód – stawka podatku 6%;
Dochód pomniejszony o wydatki – stawka podatku 15%

Czy indywidualni przedsiębiorcy muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych korzystając z uproszczonego systemu podatkowego?

Niektóre podatki ustanowione w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie są płacone przez indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego. Obejmują one:

podatek dochodowy;
Podatek od nieruchomości (jeżeli nieruchomość nie jest odzwierciedlona w katastrze).

Indywidualny przedsiębiorca może prowadzić swoją działalność samodzielnie, czyli samodzielnie, lub zatrudniać pracowników. Dlatego pojawiają się spory dotyczące obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych przez przedsiębiorców indywidualnych.

Postawmy kropkę nad „i”, rozważając 2 sytuacje:

Przedsiębiorca pracuje samodzielnie – w tym przypadku przedsiębiorca indywidualny jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jest on wliczany do podatku płaconego corocznie przez przedsiębiorcę indywidualnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie są zwolnieni z płacenia stałych składek na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Dziś indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać 23 153 rubli 33 kopiejek rocznie na fundusze pozabudżetowe.
Przedsiębiorca zatrudnia pracowników zewnętrznych – zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej pracodawca ma obowiązek naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych za każdego pracownika. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13% wynagrodzenia.

Indywidualny przedsiębiorca musi także przekazywać składki na fundusze pozabudżetowe za każdego pracownika. Co więcej, jeśli indywidualny przedsiębiorca opłaca składki raz w roku, to w przypadku pracowników trzeba to robić co miesiąc. Co miesiąc opłacany jest także podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podsumować. Indywidualni przedsiębiorcy Osoby korzystające z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli pracują samodzielnie, nie zatrudniając pracowników.

Zatrudniając pracowników, indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek opłacać miesięczny podatek dochodowy od osób fizycznych za każdego pracownika w wysokości 13% wynagrodzenia oraz dokonywać wpłat na fundusze pozabudżetowe – Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Przedsiębiorca indywidualny – podatki i inne opłaty

Rozpoczynając własną działalność gospodarczą bardzo ważny jest wybór odpowiedniego systemu podatkowego. Przykładowo dla spółek federalnych, zwłaszcza z udziałem zagranicznym, ważne jest, aby kontrahenci byli płatnikami podatku VAT, dlatego dla niektórych indywidualnych przedsiębiorców podatek VAT jest koniecznością. O wiele łatwiej jest płacić podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, dlatego niektórzy indywidualni przedsiębiorcy, wybierając początkowo np. UTII, mogą przejść na uproszczony system podatkowy. Uproszczony system podatkowy pozwala na szybkie otrzymywanie, przetwarzanie dokumentów niezbędnych do itp.

Wykaz podatków i sposób ich naliczania ustalany jest na podstawie stosowanego systemu podatkowego. Obecnie istnieją 4 rodzaje opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych:

OSNO – płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, podatek od nieruchomości;
STS – płaci jeden podatek raz w roku, nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatku od nieruchomości;
– płaci jeden podatek, jest zwolniony z podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości itp.;
Przedsiębiorca indywidualny na patencie - płaci koszt patentu przez okres od 1 miesiąca do roku, koszt patentu zależy od potencjalnego dochodu

Warto zaznaczyć, że UTII i system patentowy mają zastosowanie do niektórych rodzajów działalności określonych w Kod podatkowy RF.

Zmiany w Ordynacji podatkowej w 2017 roku

Tradycyjnie początek roku upływa pod znakiem zmian w różnych obszarach aktywności Rosjan. Dotyczy to również przepisów podatkowych. Zdaniem ekspertów, pomimo trudnej sytuacji gospodarczej kraju, w 2017 roku nie należy spodziewać się istotnego wzrostu obciążeń podatkowych.

Poszukiwane będą inne źródła finansowania deficytu budżetowego, gdyż mali i średni przedsiębiorcy nie będą już ponosić dodatkowych wydatków.

Główną nowością 2017 roku jest powrót jednolitego podatku na ubezpieczenie społeczne (ESS). Zastąpi składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, które są ten moment podlegają jurysdykcji funduszu emerytalnego. ESSS poprawi dyscyplinę płatniczą, zwiększając tym samym ściągalność podatków. Odpowiedzialność za pobieranie ESSS przechodzi na Federalną Służbę Podatkową, która dysponuje znacznie większymi narzędziami niż Fundusz Emerytalny. Obsługa podatkowa będzie administrować płatnościami bieżącymi i ściągać zaległości za rok ubiegły.