Naliczenie za ostatnią transakcję nie jest możliwe. Schematy poprawiania starych błędów
W przypadku wystąpienia błędu w działaniu kasa wydaje krótki sygnał dźwiękowy, a na jej wyświetlaczu pojawia się komunikat:
E RRRR-XXX
Gdzie E (angielski: błąd), YYY to typ grupy błędów, XXX to kod błędu.
Naciśnięcie klawisza C powoduje skasowanie kodu błędu z wyświetlacza i powrót do trybu pracy kasy.
Rozważmy i rozszyfrujmy kody błędów, a także przyczyny ich wystąpienia i rozwiązania.
Kod błędu | Opis błędu | Rozwiązanie |
---|---|---|
E000-008 | Nieprawidłowa cena/kwota na paragonie. | - |
E000-010 | Nieprawidłowa ilość. | - |
E000-017 | Nieprawidłowy kod produktu. | Albo kod produktu nie wskazuje nazwy, albo naprzeciwko nazwy w kolumnie „flagi” znajduje się liczba 255 - „produkt niedostępny”. |
E000-103 | Brak papieru. Kabel drukarki jest odłączony od płyty. | Brak papieru. Dźwignia drukarki jest podniesiona. Zacięła się taśma paragonowa. Jeśli problem nie zniknie, skontaktuj się z ASC. Podłącz moduł TPM do jednostki sterującej. |
E000-127 | Przepełnienie podczas mnożenia. | - |
E000-134 | Kwota wpłacona przez klienta jest mniejsza niż kwota czeku. | Przy wyliczeniu reszty wprowadzono kwotę mniejszą od kosztu. Lub wprowadzono kod produktu z podaną ceną przy sprzedaży po cenie darmowej. |
E000-136 | Zmiana trwała ponad 24 godziny. | Zamknięta zmiana. Zmiana nie może trwać dłużej niż 24 godziny. |
E000-151 | Nie ma możliwości obliczenia kwoty zmiany. | - |
E000-152 | W KPCh nie ma wystarczającej ilości pieniędzy na płatności. | - |
E000-153 | Zmiana jest zamknięta, operacja jest niemożliwa. | Aby wykonać wymaganą operację, musisz otworzyć zmianę. |
E000-154 | Kontrola jest zamknięta - operacja jest niemożliwa. | - |
E000-156 | Zmiana jest otwarta - operacja jest niemożliwa. | Aby wykonać tę operację, musisz zamknąć zmianę. |
E000-170 | Brak danych w magazynie fiskalnym. | - |
E000-191 | Błąd oprogramowania. | Napraw problem lub wymień jednostkę sterującą. Przeprogramuj procesor produktu (patrz instrukcja obsługi, rozdział „Praca z oprogramowaniem wewnętrznym kasy”). |
E000-210 | Wystąpił błąd komunikacji z dyskiem fiskalnym lub brak dysku fiskalnego. | Sprawdź, czy w kasie zamontowany jest FN. Sprawdź kabel pod kątem uszkodzeń. |
E000-211 | Nieprawidłowy format polecenia lub parametry napędu fiskalnego. | - |
E000-212 | Nieprawidłowy stan urządzenia pamięci fiskalnej. | Wprowadzone polecenie wymaga innego stanu FN. |
E000-215 | Zasób tymczasowy urządzenia pamięci fiskalnej został wyczerpany. | - |
E000-216 | Pamięć fiskalna jest pełna. | - |
E000-217 | Nieprawidłowa data i godzina przesłana na dysk fiskalny. | - |
E000-218 | W magazynie fiskalnym nie ma danych zabronionych. | - |
E000-219 | Przepełnienie sumy dokumentu akumulatora fiskalnego. | - |
E000-221 | Numer zmiany w akumulatorze fiskalnym i kasie fiskalnej nie jest zgodny. | - |
E000-222 | Akumulator fiskalny nie jest fiskalizowany. | Fiskalizacja CCP. |
E000-223 | Akumulator fiskalny jest już fiskalizowany. | CCP jest fiskalizowany; nie jest wymagana żadna operacja fiskalizacji. |
E000-255 | Nieprawidłowy status CCT. | W większości przypadków FN nie jest zainstalowany lub urządzenie nie jest fiskalizowane. |
E130-005 | Zegar wskazuje złą godzinę. | Zaprogramuj właściwy czas. |
E130-007 | Nie ma magazynu fiskalnego. | Zainstaluj dysk fiskalny. |
E130-017 | Niskie napięcie akumulatora. | - |
E130-024 | Tabele nie są inicjowane. | - |
E130-025 | Rejestry nie są inicjowane. | Zainicjuj chip lub, jeśli problemu nie można rozwiązać, wymień chip. |
E130-026 | Brak połączenia z drukarką. | Wymień urządzenie drukujące paragon. Sprawdź i wyczyść styki urządzenia drukującego paragony kasowe w ich punktach połączeń. Wymień procesor jednostki sterującej lub wymień jednostkę sterującą. |
E130-027 | Błąd drukarki mechanicznej. | - |
E130-029 | Niewystarczające odżywianie. | Podłącz zasilacz, aby naładować akumulator. |
E134-000 | Nieprawidłowa wartość parametru. | - |
E134-017 | Nieistniejący wiersz w tabeli. | - |
E134-018 | Nieistniejące pole. | - |
E134-019 | Nieprawidłowy numer zmiany. | - |
E134-020 | Nieprawidłowa data. | - |
E134-021 | Nieprawidłowa długość. | - |
E134-022 | Przepełnienie bufora podczas pracy ze strukturami TLV. | - |
E134-023 | Zły czas. | - |
E134-026 | Data i godzina w kasie jest mniejsza niż w napędzie fiskalnym. | - |
E134-032 | Nieprawidłowa wartość numeru BCD. | - |
E134-033 | Atrybut nie został zainicjowany. | - |
E135-006 | Nieprawidłowy status CCT. Wymagane jest przesłanie dokumentów do OFD. | - |
E143-003 | CCP nie jest zarejestrowane. | - |
E144-001 | Limit rejestracji został osiągnięty. | - |
E144-002 | Nieprawidłowe hasło ponownej rejestracji. | - |
E144-003 | Limit fiskalizacji został wyczerpany. | - |
E144-006 | Nieprawidłowy NIP. | - |
E144-007 | Fiskalizacja tego akumulatora fiskalnego w ramach tej kasy jest niemożliwa. | - |
E144-008 | Nieprawidłowy numer rejestracyjny kasy. | - |
E144-009 | Nieprawidłowa data. | - |
E144-010 | Nieprawidłowy numer zmiany. | - |
E144-012 | Osiągnięto limit zmian. | - |
E144-255 | Kasa fiskalna nie jest zarejestrowana (przy próbie fiskalizacji napędu fiskalnego). | - |
E145-020 | Nieprawidłowa długość. | - |
E146-018 | Upłynął okres użytkowania urządzenia pamięci fiskalnej. | - |
E146-020 | Zasoby do przechowywania dokumentów dla OFD zostały wyczerpane. | - |
E146-034 | Błąd napędu fiskalnego. Wiadomość od OFD nie może zostać przyjęta. | - |
E146-035 | Błąd napędu fiskalnego. Nie można odebrać wiadomości od OFD (nieprawidłowa suma kontrolna). | - |
E146-048 | W CCP nie ma magazynu fiskalnego. | - |
E147-129 | Błąd interfejsu I2C podczas komunikacji z dyskiem fiskalnym. | - |
E163-020 | Zasób pamięci fiskalnej został wyczerpany. | - |
E163-026 | Raport wygaszania został przerwany. Nie można wejść w ten tryb. | - |
E163-030 | Wejście do trybu jest zablokowane. | - |
E163-102 | Nie określono atrybutu ani numeru atrybutu. | - |
E163-106 | Nieprawidłowy typ kontroli. | - |
E163-122 | Błąd diagnostyczny OFD. | Sprawdź parametry OFD. |
E163-124 | Operacja po rabacie/dopłacie nie jest możliwa. | - |
E163-125 | Nieprawidłowa sekcja. | - |
E163-159 | Osiągnięto limit ponownej rejestracji. | - |
E163-163 | Nieprawidłowy numer seryjny kasy. | - |
E163-167 | Nieprawidłowy numer TIN/TRN. | - |
E163-169 | Nie wprowadzono numeru seryjnego. | - |
E163-177 | Nieprawidłowy kod bezpieczeństwa. | - |
E163-178 | Nie ma możliwości anulowania rabatu, dopłaty, podatku. | - |
E163-179 | Przy tego rodzaju płatności nie można zamknąć czeku (istnieją transakcje bez kontroli gotówkowej). | - |
E163-190 | Wymagana jest konserwacja. Skontaktuj się z obsługą klienta. | - |
E163-224 | Nie ma możliwości naliczenia podatku od ostatniej transakcji. | - |
E164-001 | Nie ma połączenia z UTM ATOL. | 1. Problem z kablem USB - sprawdź połączenie z UTM. 2. Uruchomienie usług UTM może zająć więcej czasu (do 5 minut). 3. Spróbuj ręcznie zsynchronizować CCP i UTM za pomocą klawisza „VZ”. |
E164-002 | Bufor kontrolny w UTM ATOL został zresetowany. | Ustanowiono synchronizację z UTM. |
E164-003 | Powtórz ShK PDF-417. | Towary oznaczone tym znakiem akcyzy zostały już sprzedane. |
E164-004 | Rejestracja na UTM ATOL została anulowana. | - |
E164-005 | Zamknięcie czeku zostało anulowane w UTM ATOL. | - |
E164-006 | Anulowanie czeku zostało anulowane w UTM ATOL. | - |
E164-009 | Upłynął limit czasu oczekiwania. | - |
E164-010 | Zwrot awaryjny odwołany w UTM. | - |
E165-257 | Niedozwolona jest więcej niż jedna rejestracja na czeku korygującym. | - |
E165-258 | Niedopuszczalne jest przenoszenie do trybu offline więcej niż 10 rejestracji z kodem pozycji produktu. | - |
E165-259 | Nieprawidłowy AtoN. | - |
E165-260 | Nieprawidłowy numer stawki podatku. | - |
E165-261 | Nieprawidłowy rodzaj płatności za towar. | - |
E165-262 | Nieprawidłowy typ kodu produktu. | - |
E165-263 | Nieprawidłowa wartość pozycji. | - |
E165-264 | W przypadku przeniesienia podatku od pozycji, rabaty na pozycje są zabronione. | - |
E165-265 | W przypadku przekazania rabatu do druku rejestracja rabatu jest zabroniona. | - |
E165-513 | Dane zostały już zapisane na czeku, ich powtarzanie jest zabronione. | - |
E165-514 | W tym trybie pracy napędu fiskalnego zabronione jest programowanie szczegółów (brak napędu fiskalnego lub archiwum zamknięte). | - |
E165-515 | Szczegółu tego nie można przeprogramować w celu ponownej rejestracji. | - |
E165-516 | Nieprawidłowa zmiana stanu atrybutu. | - |
E165-517 | Nieprawidłowa kombinacja szczegółów. | - |
E165-518 | Nie określono szczegółów niezbędnych do wykonania operacji. | - |
E165-519 | Nie można zapisać danych do bufora pozycji (nie wydano polecenia EAH). | - |
E165-520 | Nie można zapisać szczegółów czeku, rozpoczęło się formowanie pozycji (nie wydano polecenia EAH) | - |
E165-521 | Rekwizytów nie da się zaprogramować, są już wydrukowane. | - |
E165-769 | Drukowanie raportu fiskalnego zostało przerwane, należy powtórzyć polecenie wydruku raportu. |
- |
Kody błędów napędu fiskalnego w kasie
Kod | Opis | Rozwiązanie |
---|---|---|
210 | Błąd komunikacji z FN na poziomie interfejsu. | - |
211 | Błąd formatu transmisji FN. | - |
212 | Nieprawidłowy stan FN. | W większości przypadków CCP nie został zarejestrowany. |
213 | Nienaprawialny błąd FN. | Wymień FN. |
214 | Błąd sumy kontrolnej FN. | - |
215 | Upłynął okres użytkowania FN. | Wymień FN. |
216 | Archiwum FN jest pełne. | - |
217 | Do FN wysłano błędną datę i godzinę. | - |
218 | FN nie zawiera żądanych danych. | - |
219 | Przepełnienie FN (całkowity paragon). | - |
225 | Nieprawidłowy numer FN. | - |
231 | Nieprawidłowa wartość parametrów polecenia FN. | - |
232 | Przekroczenie rozmiaru danych FN przesyłanych w formacie TLV. | - |
233 | Z FN nie ma połączenia komunikacyjnego. | - |
234 | Zasób koprocesora kryptograficznego FN został wyczerpany. | - |
235 | Zasób pamięci FN został wyczerpany. | |
236 | Wiadomość od OFD nie może zostać zaakceptowana przez FN. | Sprawdź parametry OFD wprowadzone w kasie. |
237 | FN ma nieprzesłane dokumenty fiskalne. | Podłącz kasę do sieci w celu przesyłania dokumentów fiskalnych. |
238 | Zwrócenie tego kodu oznacza, że za pomocą polecenia odczytu rejestru 55 można uzyskać rozszerzone informacje o błędzie. |
Kiedy obowiązek agenta podatkowego wygasa w związku ze złożeniem organom podatkowym informacji o niemożności potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, pojawia się pytanie: jak zarejestrować ten fakt w programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8, aby późniejsze obliczenia są wykonane prawidłowo? W tym artykule metodolodzy 1C przedstawiają instrukcje krok po kroku, które pomogą Ci skonfigurować program 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8 i prowadzić kolejne rejestry naliczeń i odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych bez błędów.
Jeżeli agent podatkowy nie może potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych
Brak możliwości poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od indywidualnego podatnika może nastąpić np.:
- przy płaceniu dochodu w naturze, w tym prezentów o wartości ponad 4000 rubli, jeżeli dana osoba nie otrzymała później żadnego dochodu w gotówce;
- gdy dochód ma postać korzyści materialnych;
- przy wypłacie kwoty zaległych wynagrodzeń na podstawie orzeczenia sądu (w kwotach określonych postanowieniami sądu).
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych na koszt agentów podatkowych jest niedozwolona (klauzula 9 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Przykład
Oto procedura krok po kroku:
Zadłużenie pracownika z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych jest odzwierciedlone w rejestrach akumulacji Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu I .
Dokument dokonał wpisu do rejestru akumulacji Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji(ryc. 1).
Ryż. 1
W rezultacie raport Podsumowanie rozliczeń międzyokresowych i odliczeń dla organizacji kwota naliczonego podatku, której nie można zapłacić, zostanie uwzględniona w ust. 5 Balansować w kolumnie Zadłużenie wobec pracowników na koniec miesiąca(patrz ryc. 2).
Ryż. 2
Aby skorygować ten wpis należy wprowadzić dokument do bazy danych :
1. Przyjrzyjmy się stanowi rejestru akumulacji Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji(ryc. 1). Z dokumentu, na podstawie którego obliczono podatek dochodowy od osób fizycznych - Lista płac dla pracowników organizacji- powinieneś udać się do rejestru Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji(menu Akcja -> Idź).
2. Wprowadź nowy dokument Korekta wpisów rejestru akumulacji: w menu Ustawienia ustaw flagę rejestru, którą będziemy edytować. W naszym przypadku tak Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji. Dodaj linię. Ważne jest, aby przy wprowadzaniu informacji wartości daty i kwoty odpowiadały dokładnie punktowi 1. Datą dokumentu jest kropka. Rodzaj ruchu Nadchodzący, kwota podatku plus, pola „charakter płatności” I "metoda płatności" pozostawić puste (podobnie jak dotychczasowy wpis w rejestrze). Wykonujemy dokument (ryc. 3).
Ryż. 3
Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji(ryc. 4).
Ryż. 4
Wpis zapłaty podatku do rejestru akumulacji Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu(ryc. 5) powstał podczas wykonywania dokumentu Lista płac dla pracowników organizacji jeśli flaga jest ustawiona Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych należy uwzględnić naliczony podatek jako pobrany przy ustalaniu „parametrów księgowych”.
Ryż. 5
Automatycznie wygenerowany ciąg znaków Trzymać nie prawda. Nie dało się tego utrzymać. Korzystanie z dokumentu Korekta wpisów rejestru akumulacji Dostosujmy stan rejestru akumulacji dla tego pracownika Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu, ustawienie rodzaju ruchu - Konsumpcja i kwotę podatku minus. Zwróć uwagę na daty. Daty wpisu korygującego muszą dokładnie pokrywać się z datami wpisu do rejestru. Jednak nie wszystkie pola tego rejestru są dostępne do wypełnienia z dokumentu. Po zaksięgowaniu dokumentu przejdź do rejestru akumulacji Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu i popraw nowo dodaną linię - w polu „rodzaj linii” musisz ustawić Trzymać. Wypełnij pole Oddzielny podział. Wypełniając linię korygującą należy zwrócić uwagę, aby wypełnione były te same pola, co w wierszu korygującym.
Zobacz jak wygląda teraz rejestr Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu(ryc. 6).
Ryż. 6
W przypadku wystąpienia nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych
Nadpłata podatku dochodowego od osób fizycznych może nastąpić w wielu przypadkach, na przykład:
- przy zmianie statusu rezydenta podatkowego;
- jeżeli potrącenie majątkowe zaczęło obowiązywać później niż z dniem zgłoszenia;
- przeliczono standardowe odliczenia;
- nastąpiło przeliczenie wynagrodzeń z poprzedniego okresu.
W niektórych przypadkach zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych jest niemożliwy ze względu na fakt, że fakt nadpłaty podatku został ujawniony po zwolnieniu pracownika lub prawo do zwrotu przysługuje wyłącznie organowi podatkowemu. Pracownik może także poinformować, że zamierza skontaktować się z organem podatkowym i złożyć deklarację 3-NDFL w celu zwrotu nadwyżki pobranego podatku.
Aby program nie próbował naliczać ujemnego podatku dochodowego od osób fizycznych, należy dostosować rejestry akumulacji Wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu I Wzajemne rozliczenia z pracownikami organizacji zgodnie z algorytmem omówionym w powyższym przykładzie.
Należy pamiętać, że w przypadku konieczności anulowania dokonanej korekty wpisów do rejestru nie wystarczy oznaczenie dokumentu korygującego do usunięcia. Musisz usunąć wszystkie zaznaczone obiekty.
LA. Elina, ekonomistka-księgowa
Schematy poprawiania starych błędów
Jak poprawić przeszły błąd w księgowości, podatkach i składkach ubezpieczeniowych, biorąc pod uwagę zarówno oficjalne, jak i niepisane zasady
Błędy same w sobie są nieprzyjemne. A jeśli można za nie także zapłacić karę, to wcale nie jest zabawnie. Możesz uniknąć kar, jeśli naprawisz wszystko na czas i prawidłowo. Ten artykuł dotyczy naprawiania błędów z przeszłości. Ponieważ z reguły nie ma trudności z bieżącymi okresami.
Korygowanie błędów księgowych z ubiegłego roku
Nowa ustawa o rachunkowości nic w tej kwestii nie zmieniła. Należy zatem skorygować błędy poprzednich lat według znanego schematu.
1ust. 6 PBU 22/2010; 2ust. 3 PBU 22/2010; 3klauzula 14 PBU 22/2010; 4klauzula 9 PBU 22/2010; 5podpunkt 2 ust. 9 PBU 22/2010; 6s. 6-8 PBU 22/2010
Korygowanie błędów podatkowych
Przez błędy rozumiemy błędne obliczenie w deklaracji (już złożonej przez Państwa do inspektoratu) wszelkich kwot mających wpływ na obliczenie podatku. Jeśli przed złożeniem deklaracji znajdziesz jakieś nieścisłości w rozliczeniu, po prostu je popraw przed jej sporządzeniem.
Uniwersalnym sposobem skorygowania błędów jest złożenie aktualnego oświadczenia za okres, w którym błąd został popełniony (zwany dalej okresem „błędnym”). Dlatego też od razu chcielibyśmy zwrócić uwagę na cechy sporządzania i składania zaktualizowanego oświadczenia do inspektoratu:
- należy go sporządzić według wzoru obowiązującego w chwili popełnienia błędów oraz klauzula 5 art. 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
- numer korekty należy podać na stronie tytułowej zgłoszenia;
- zaktualizowana deklaracja musi zawierać nie tylko skorygowane dane, ale wszystkie wskaźniki, w tym te, które początkowo były prawidłowe;
- Inspektorzy często zalecają dołączenie do aktualizowanego oświadczenia listu motywacyjnego opisującego aktualną sytuację oraz kopie rachunków potwierdzających uiszczenie zaległości i kar (jeżeli uiszczenie takiej płatności było wymagane np. w celu uniknięcia kary pieniężnej w klauzula 4 art. 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).
Konkretny tryb korekty błędu zależy jednak od rodzaju podatku i tego, do czego doprowadził błąd: zaniżenia kwoty podatku lub zawyżenia.
Błędy polegające na zaniżaniu podatku
Jeżeli w wyniku błędu kwota podatku została zaniżona, należy dokonać korekty według poniższego schematu. Co więcej, nie ma znaczenia, jakiego podatku nie doceniłeś.
1s. 2, 3 łyżki. 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
(1) Nie ma terminu na złożenie uaktualnionego zgłoszenia. Kary za zaniżenie podatku nie będzie jednak nakładana tylko wówczas, gdy błąd zostanie wykryty i skorygowany, zanim inspekcja sama go wykryje lub zaplanuje kontrolę podatkową na ten okres. podpunkt 1 ust. 4 art. 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
Jeśli złożysz poprawkę, ale nie uiścisz wcześniej zaległości i kar, możesz zostać ukarany grzywną za zwłokę w zapłacie podatku. podpunkt 1 ust. 4 art. 81, art. 122 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. To prawda, że złożenie wyjaśnień w tej sprawie może stanowić okoliczność łagodzącą, powołując się na którą można obniżyć karę. podpunkt 3 s. 1 szt. 112 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; Uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Moskiewskiego z dnia 16 lipca 2012 r. Nr A40-90732/11-91-391, z dnia 22 maja 2012 r. Nr A40-41701/11-91-182; FAS NWO z dnia 22 maja 2012 r. nr A05-8232/2011.
Błędy, które podniosły podatek
Błędów, które doprowadziły do nadpłat w podatkach, w ogóle nie trzeba poprawiać, bo nie pogorszy to budżetu. Ale poprawianie takich błędów jest korzystne dla samej organizacji - po co marnować pieniądze na próżno?
Jeżeli dokonasz korekty wyliczenia podatku, musisz w przypadku kontroli dokumentów wykazać, że podstawa opodatkowania za poprzedni okres została obliczona błędnie. Oznacza to, że powinieneś mieć przy sobie coś więcej niż tylko dokumenty potwierdzające konkretne dochody czy wydatki. Trzeba mieć przy sobie wszystkie inne podstawowe dokumenty, które zostały wzięte pod uwagę przy obliczaniu podatku za rok, w którym popełniono błąd.
Specyfika korygowania błędów zależy od rodzaju zawyżonego podatku.
Podatek dochodowy I faktura VAT można skorygować na dwa sposoby: albo poprzez złożenie wyjaśnienia, albo poprzez skorygowanie ich o bieżący okres. Ale od razu zróbmy zastrzeżenie: przy korygowaniu błędów popełnionych przy obliczaniu podatku VAT poniższy schemat ma zastosowanie tylko do tych, które dotyczą obliczenia podstawy opodatkowania. Oznacza to, że zawyżono dochód podlegający opodatkowaniu, błędnie zastosowano stawkę podatku (18% zamiast 10%) i tak dalej.
1Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 28 czerwca 2011 r. nr 17750/10; Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 lutego 2012 r. nr SA-4-7/2807; 2Pisma Ministra Finansów z dnia 27.04.2010 nr 03-02-07/1-193, z dnia 23.04.2010 nr 03-02-07/1-188; 3klauzula 1 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej
(1) Ryzyko wiąże się z faktem, że inspektorzy uważają, że korekta błędów, które doprowadziły do nadpłaty podatku, jest ograniczona okresem wyznaczonym przez Ordynację podatkową na potrącenie i zwrot podatku klauzula 1 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; Pismo Ministra Finansów z dnia 5 października 2010 r. nr 03-03-06/1/627. Jeśli chcesz podjąć ryzyko, jest ono uzasadnione tylko wtedy, gdy błąd spowodował nadpłatę podatku. Przecież tylko w tym przypadku spełniasz wszystkie warunki poprawiania błędów przewidziane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej Sztuka. 54 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej
(2) Informujemy, że zaktualizowana deklaracja, zgodnie z którą następuje obniżenie kwoty podatku, stanowi podstawę do zlecenia kontroli na miejscu za zaktualizowany okres (w tym ponownej) klauzula 10 art. 89 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej
Popraw błąd obliczeniowy podatek dochodowy w bieżącym okresie możesz to zrobić:
- <если>błąd związany jest z nieprawidłowym rozliczeniem wydatków lub strat - odzwierciedlić „zapomniane” wydatki i straty w bieżącym okresie e klauzula 1 art. 54 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; Pismo Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2012 r. nr 03-03-06/1/40:
- <или>jako koszty lat ubiegłych zidentyfikowane w bieżącym okresie;
- <или>jako normalne koszty operacyjne;
- <если>dochód podlegający opodatkowaniu został uprzednio zawyżony - błędnie zaksięgowane kwoty zaliczają do kosztów nieoperacyjnych bieżącego okresu - jako stratę z lat ubiegłych klauzula 1 art. 54 ust. 1, art. 81, podst. 1 pkt 2 szt. 265 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Popraw błąd obliczeniowy podstawa opodatkowania VAT w bieżącym okresie, jeśli skupisz się na kodzie podatkowym, możesz to zrobić: klauzula 1 art. 54 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej:
- <если>błąd wynika z wystawienia kupującemu/klientowi nieprawidłowej faktury, wówczas:
- sporządzić fakturę korygującą w dwóch egzemplarzach i wypełnić wiersz 1a „Korekty...” podpunkt „b” punkt 1 Regulaminu wypełniania faktury, zatwierdzony. Dekret Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r. (zwany dalej Dekretem nr 1137);
- dokonać zapisów korygujących w księdze sprzedaży za bieżący kwartał, w tym celu:
Rejestrujesz fakturę początkową, odzwierciedlając dane całkowite minusem;
Zarejestruj skorygowaną fakturę w zwykły sposób;
- <если>błąd nie miał wpływu na wystawione faktury, należy skorygować dane księgi sprzedaży. Na przykład, jeśli ta sama faktura została błędnie zarejestrowana dwukrotnie, wówczas w księdze sprzedaży bieżącego okresu możesz zarejestrować jej dane całkowite ze znakiem minus.
Należy jednak pamiętać, że ten schemat ma zastosowanie do korygowania błędów w podatku VAT tylko wtedy, gdy opierasz się na Ordynacji podatkowej. Przecież w Regulaminie prowadzenia księgi sprzedaż zatwierdzony Dekret nr 1137 nie ma ani słowa o skorygowaniu błędów w bieżącym okresie. Ponadto niniejszy Regulamin przewiduje rejestrację faktur korygujących w dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży za kwartał nadwyżki naliczenia podatku VAT klauzula 11 Regulaminu prowadzenia księgi sprzedaży; zatwierdzono klauzulę 3 Regulaminu wypełniania dodatkowego arkusza księgi sprzedaży. Dekret nr 1137. Oznacza to, że Regulamin wydaje się sugerować poprawianie wszystkich błędów tylko w okresie, w którym zostały popełnione. O wyjaśnienia zwróciliśmy się do specjalistów Federalnej Służby Podatkowej.
Z AUTENTYCZNYCH ŹRÓDEŁ
DUMIŃSKA Olga Siergiejewna
Doradca Państwowej Służby Cywilnej Federacji Rosyjskiej II stopnia
„ Jeżeli w którymś z poprzednich kwartałów podstawa opodatkowania VAT została bezzasadnie zawyżona (np. w związku z błędnym uwzględnieniem kwot w transakcjach podlegających opodatkowaniu VAT), błąd należy skorygować. Klauzula 1 art. 54 Ordynacji podatkowej przewiduje możliwość skorygowania takich błędów w bieżącym okresie. Wówczas jednak transakcja powinna zostać odzwierciedlona w księdze sprzedaży bieżącego okresu ze znakiem minus. Natomiast Regulamin prowadzenia księgi sprzedaży, zatwierdzony Uchwałą nr 1137, nie przewiduje takich zapisów. Aby zatem w takiej sytuacji poprawić błąd, należy wypełnić dodatkową kartę księgi sprzedaży za okres, w którym błąd został popełniony. klauzula 3 ust 4 załączniki nr 5, zatwierdzone. Dekret nr 1137. Oznacza to, że nie będzie możliwości jego skorygowania w bieżącym okresie, biorąc pod uwagę Regulamin zatwierdzony przez Rząd.
Nie wykluczam, że lokalni inspektorzy skarbowi mogą zgłaszać organizacji roszczenia o zaniżanie podstawy VAT za bieżący okres i postawić ich przed sądem na podstawie art. 122 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.”
Okazuje się, że podatek dochodowy można w bieżącym okresie bez obaw skorygować. Nie można jednak tego samego powiedzieć jednoznacznie o podatku VAT. Jednak normy Ordynacji podatkowej mają niewątpliwie większą wagę niż Zasady prowadzenia księgi sprzedaży. I sądy arbitrażowe zapewne się z tym zgodzą.
Jeśli błąd jest powiązany z zaniżeniem odliczeń VAT, trzeba to poprawić w specjalnym zamówieniu. Przecież odliczenia VAT nie biorą udziału w tworzeniu podstawy opodatkowania (którą definiuje się jako koszt sprzedanych towarów (pracy, usług)) klauzula 1 art. 154 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Tym samym przyjęcie odliczenia dotyczącego poprzedniego okresu rozliczeniowego nie powoduje przeliczenia podstawy opodatkowania bieżącego okresu rozliczeniowego. Pismo Ministra Finansów z dnia 25 sierpnia 2010 r. nr 03-07-11/363. Oznacza to, że powyższy schemat w ogóle nie ma zastosowania.
Przyjrzyjmy się bliżej stwierdzeniu zapomniany odliczenia wejście faktura VAT- gdy nie uwzględniłeś faktury w księdze zakupów w okresie, w którym miałeś prawo do odliczenia.
1Uchwały Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 15 czerwca 2010 r. nr 2217/10, z dnia 30 czerwca 2009 r. nr 692/09
(1) Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że odliczenie należy zgłosić dopiero w kwartale, w którym powstało prawo do odliczenia, a obowiązujące Zasady prowadzenia księgi zakupów nie przewidują ewidencji faktur w kwartałach późniejszych x Pisma Ministra Finansów z dnia 13 lutego 2013 r. nr 03-07-11/3784, z dnia 14 grudnia 2011 r. nr 03-07-14/124. Odmienne stanowisko zajmuje jednak Naczelny Sąd Arbitrażowy i sądy niższej instancji muszą się do niego dostosować Uchwały Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 22 listopada 2011 r. nr 9282/11 z dnia 15 czerwca 2010 r. nr 2217/10 z dnia 30 czerwca 2009 r. nr 692/09
Jeżeli uwzględniłeś fakturę w terminie – w okresie, w którym miałeś prawo do tego odliczenia, ale potem okazało się, że błąd dopuszczone do sama faktura, Sytuacja jest następująca. Dostawca ma obowiązek wystawić Państwu poprawioną fakturę. Potrzebujesz:
- <если>nie chcesz sporów z inspektorem i Pisma Ministra Finansów z dnia 2 listopada 2011 r. nr 03-07-11/294, z dnia 1 września 2011 r. nr 03-07-11/236, z dnia 26 lipca 2011 r. nr 03-07-11/196:
- usunąć odliczenie z poprzedniego okresu poprzez uwzględnienie kwoty błędnej faktury ze znakiem minus w dodatkowym arkuszu do księgi zakupów;
- złożyć zaktualizowaną deklarację za kwartał, w którym uwzględniono błędną fakturę;
- odzwierciedlić wskaźniki skorygowanej faktury w księdze zakupów bieżącego okresu;
- <если>Jesteśmy gotowi pokłócić się z inspektoratem - usuń odliczenie w poprzednim okresie (jak już opisano powyżej), ale w tym samym okresie i zaakceptuj VAT do odliczenia na skorygowanej fakturze. Większość sądów popiera takie podejście. Uchwały Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 06.03.2008 nr 615/08, z dnia 03.04.2008 nr 14227/07; FAS CO z dnia 20 sierpnia 2012 r. nr A35-8786/2011; FAS MO z dnia 09.07.2011 nr A40-136255/10-129-436; FAS UO z dnia 24 maja 2011 r. nr Ф09-1652/11-С2; FAS PO z dnia 04.12.2011 nr A55-14064/2009. Jeżeli skorygowanie błędu nie doprowadziło do obniżenia kwoty podatku, wówczas w ogóle nie będziesz musiał płacić kar. Niezbędna będzie jednak zaktualizowana deklaracja (w przypadku, gdy kwota podatku VAT na błędnie wystawionej fakturze nie zgadza się z kwotą podatku na skorygowanej fakturze).
Podatek własnościowy. Sprostowanie błędu możliwe jest jedynie poprzez złożenie zaktualizowanego oświadczenia za „błędny” okres.
Wynika to z formy deklaracji i specyfiki obliczania podatku od nieruchomości. W końcu odzwierciedla wartość końcową środków trwałych tylko w bieżącym roku. Jeśli w zeszłym roku pomyliłeś się w kosztach środków trwałych i poprawisz to w zeznaniu dotyczącym podatku od nieruchomości za bieżący okres, wówczas będziesz miał prawidłowo obliczony podatek tylko za ostatni kwartał. Natomiast kwoty podatku za poprzednie okresy nie ulegną zmianie.
Podatek gruntowy. I tutaj nie możemy obejść się bez wyjaśnień. Przecież deklarację na podatek gruntowy sporządza się podobnie jak deklarację „nieruchomościową”: nie można odzwierciedlić przeliczeń podatkowych za poprzednie lata.
Jednak wynik skorygowania błędów w podatku od nieruchomości i podatku od nieruchomości będzie miał wpływ na wyliczenie podatku dochodowego dopiero w bieżącym okresie - wcześniej nadmiernie naliczone kwoty gruntu i podatku od nieruchomości można zaliczyć do dochodu w momencie wykrycia błędu. Nie ma potrzeby wycofywania wydatków z mocą wsteczną poprzez przedstawienie korekty zysku. W końcu wcześniej słusznie zaliczałeś naliczone podatki do „zyskownych” wydatków Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 17 stycznia 2012 roku nr 10077/11.
Korekta błędów w zakresie składek ubezpieczeniowych
Bardziej szczegółowe informacje na temat sposobu sporządzania sprawozdania księgowego można znaleźć w: 2010, nr 14, s. 2010-2010. 65Zanim je poprawisz, oceń, czy na pewno jest to błąd z poprzedniego okresu. Na przykład, jeśli w ostatnim okresie omyłkowo obciążyłeś pracownika kwotą mniejszą niż to konieczne, nie powinno to mieć wpływu na wysokość składek ubezpieczeniowych za poprzedni okres. W końcu odzwierciedlisz dodatkowy naliczony dochód w bieżącym okresie - a w bieżącym okresie płatność ta musi zostać uwzględniona przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych. W takim przypadku nie ma konieczności opłacania dodatkowych składek za poprzednie okresy, ani naliczania i płacenia kar.
Jeżeli jednak nadal jest to błąd z poprzedniego okresu, za który złożono już sprawozdania i spowodował zaniżenie składek, należy go skorygować. Oto możliwość skorygowania błędów, które doprowadziły do zaniżenia składek, nr 212-FZ nr 212-FZ. Możesz także przygotowywać aktualne raporty, jednak jest mało prawdopodobne, że będziesz mógł przesłać je drogą elektroniczną. Będziesz więc musiał złożyć go osobiście lub wysłać pocztą.
Poprawiając błędy, nie zapomnij przygotować zaświadczenia księgowego. Powinien odzwierciedlać nie tylko istotę zidentyfikowanego błędu, ale także to, w jaki sposób i w jakim okresie go naprawisz. Zaświadczenie takie jest podstawowym dokumentem potwierdzającym Twoje wpisy zarówno w księgach rachunkowych, jak i podatkowych. Sztuka. 313 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; klauzula 1 art. 9 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ.