Jak nazywa się podatek od wynagrodzeń? Podatki od wynagrodzeń: wszystko, co każdy powinien wiedzieć

Utrzymanie budżetu federalnego w systemie podatkowym Federacja Rosyjska podatki dotyczą nieruchomości, własności prywatnej, luksusu, podatku transportowego i wielu innych. Liczba ta uwzględnia także podatek dochodowy. osoby. Jaki procent wynagrodzenia należy odprowadzać do budżetu państwa? Jakie potrącenia z wynagrodzenia należy dokonać oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych? Te i inne aspekty tego zagadnienia zostaną omówione w tym artykule.

Przyjrzyjmy się bliżej, jakie potrącenia należy dokonać z wynagrodzeń.

Wszelkie potrącenia z wynagrodzenia można podzielić na dwie główne kategorie:

• Podatek dochodowy. Jest ona potrącana z wynagrodzenia pracownika i przekazywana bezpośrednio do budżetu państwa. Odliczenie to nie jest opłacane przez samą firmę, ale przez każdego pracownika z osobna. Organizacja, w której zarejestrowany jest pracownik, pełni rolę pośrednika między służbą podatkową a pracownikami.
• Odliczenia z tytułu ubezpieczenia. Płacą je ubezpieczający, do których zaliczają się nie osoby fizyczne, ale osoby prawne zatrudniające pracowników, organizacje, a także prywatni przedsiębiorcy (w tym przypadku obecność pracowników nie ma znaczenia, indywidualni przedsiębiorcy również płacą podatki za siebie). Ubezpieczający jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenia emerytalne, medyczne i społeczne.

Po klasyfikacji konieczne jest ustalenie stawek podatku od wynagrodzeń, według których pracodawca będzie odprowadzał składki.

Stopy procentowe

Zacznijmy od wpłat pozabudżetowych. Większość organizacje płacą składki ubezpieczeniowe według następujących stóp procentowych:

• Około 22% naliczonej kwoty wynagrodzeń przekazywane jest do Rosyjskiego Funduszu Emerytalnego.
• Do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej - 2,9% tej samej kwoty.
• 5,1% wynagrodzenia odprowadzane jest do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Jeżeli praca jest wykonywana w trudnych warunkach, stwarzających realne zagrożenie dla zdrowia, pracownikom przysługują dodatkowe świadczenia z tytułu ubezpieczenia. W 2015 roku stawka ubezpieczenia dodatkowego wynosiła 9% naliczanego pracownikowi wynagrodzenia.

Dodatkowo odprowadzane są tzw. składki na wypadek szkody. Stopa procentowa zależy od rodzaju działalności organizacji, w której zarejestrowany jest pracownik. Oprocentowanie tego rodzaju płatności reguluje ustawa federalna nr 179-FZ z dnia 22 grudnia 2005 r. i wynosi maksymalnie 0,2%. bezpieczne typy działań do 8,5% dla najbardziej niebezpiecznych.

Podatek dochodowy

Teraz musimy wyjaśnić sytuację z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Muszą go płacić osoby fizyczne, które zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej obejmują:

• Obywatele Federacji Rosyjskiej.
• Obywatele innych krajów.
• Osoby bez obywatelstwa.

Warto zaznaczyć, że nie każda osoba jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek ten podlega wyłącznie:

• Osoby będące rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.
• Osoby niebędące rezydentami podatkowymi, ale uzyskujące dochody na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Kto jest rezydentem podatkowym, pytasz? Zgodnie z art. 207 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej jest osoba, która przebywa w Rosji przez sto osiemdziesiąt trzy dni lub dłużej przez dwanaście kolejnych miesięcy.

Wysokość oprocentowania podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od tego, czy dana osoba jest rezydentem podatkowym danego kraju, czy też nie.

Zatem osoba będąca rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 13%, podczas gdy wszyscy pozostali podatnicy będą wpłacać 30% swoich dochodów do budżetu państwa Federacji Rosyjskiej.

Warto zaznaczyć, że nie wszyscy płatności gotówką stanowiące wynagrodzenie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Pełna lista Takie płatności są rejestrowane w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Należą do nich na przykład różne rodzaje odszkodowań pieniężnych dla pracowników przewidziane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej na szczeblu federalnym, regionalnym i lokalnym.

Dla Twojej wygody wszystkie potrącenia podatku od wynagrodzeń zostały podsumowane w tabeli zbiorczej.

Tabela - Podatki od wynagrodzeń w procentach w 2018 roku

Konstrukcja odliczeń podatkowych od wynagrodzeń jest dość prosta, dlatego jej zrozumienie nie sprawia trudności. Błędy w przetwarzaniu płatności mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, dlatego do tego problemu należy podejść z pełną odpowiedzialnością.

Podatki to gorący temat. Wydawać by się mogło, że potrzeba ich płacenia jest oczywista, a jednak ludziom żal oddawać państwu swoje „ciężko zarobione” pieniądze. Zastanówmy się, jakie kwoty z wynagrodzeń obywateli odliczane są do funduszu podatkowego w 2018 roku.

Podatek potrącany z wynagrodzeń to podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) lub podatek dochodowy. Jest to główny rodzaj wynagrodzenia, który znajduje odzwierciedlenie w wysokości wynagrodzenia. Uważa się, że pracownik płaci je sam, a pracodawca występuje jedynie w roli agenta podatkowego, który przekazuje pieniądze obsługa podatkowa. Rola pracownika jest jednak nominalna, gdyż odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest uzależnione od jego woli.

Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od statusu podatnika (art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

1. Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej są obywatelami, którzy są za Ostatni rok przebywał w kraju co najmniej 183 dni. Odliczają od dochodu 13%.
2. Nierezydentami Federacji Rosyjskiej są obywatele, którzy przebywali w Rosji krócej niż określona liczba dni. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych dla nierezydentów wynosi 30%.

Powyższe kwoty są stawkami podstawowymi (standardowymi) stosowanymi powszechnie. Mogą one ulec zmianie w przypadku niektórych kategorii osób.

Następujące rodzaje dochodów nie podlegają podatkowi dochodowemu (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• zasiłki macierzyńskie i dla bezrobotnych;
• odprawa za okres zatrudnienia w przypadku zwolnienia pracownika;
• wypłaty odszkodowań (za niewykorzystany urlop, odszkodowanie za szkody materialne i uszczerbek na zdrowiu itp.).

Składki ubezpieczeniowe

Tego rodzaju odliczenie pracodawca płaci samodzielnie i nie jest odzwierciedlone w liście płac pracownika. Składki te przeznaczane są na ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne. Naliczane są od kwoty wynagrodzenia (uwzględniającego podatek dochodowy od osób fizycznych). Podstawowe stawki składek ubezpieczeniowych przedstawia tabela.

Tabela stawek podatku na rok 2018

Niektóre kategorie podatników

Opodatkowanie dochodów niektórych kategorii obywateli obliczane jest według różnych stawek. Należą do nich przedsiębiorcy indywidualni (IP), cudzoziemcy, bezpaństwowcy i uchodźcy.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie dokonują wpłat inne osoby fizyczne (klauzula 2 ust. 1 art. 419 Ordynacji podatkowej) w 2018 r. zaczęły płacić obowiązkowe opłaty państwowe według nowej zasady. Jeśli wcześniej stawkę obliczano w oparciu o płacę minimalną, obecnie ta kategoria obywateli jest zobowiązana do płacenia stałych kwot, które należy uiścić na koniec roku kalendarzowego. Są one określone w art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 1. oraz na rok 2018 to:

• na ubezpieczenie emerytalne - 26 545 rubli, jeżeli roczny dochód nie przekracza 300 tysięcy rubli;
• za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 5840 rubli.

Pracownicy nieposiadający obywatelstwa rosyjskiego, dzielą się na kilka kategorii podatników płacących podatek dochodowy od osób fizycznych w zależności od swojego statusu. Obejmują one:

1. Wysoko wykwalifikowani pracownicy zagraniczni. Płacą podatek dochodowy w wysokości 13%.
2. Cudzoziemcy pracujący nad patentem. Sami płacą podatek w ustalonej wysokości.
3. Pracownicy są obywatelami EUG. Specjaliści pochodzący z krajów Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej płacą podatek dochodowy według stawki 13%.
4. Obywatele posiadający oficjalny status uchodźcy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.

We wszystkich pozostałych przypadkach cudzoziemcy, jako nierezydenci Federacji Rosyjskiej, płacą podatek w wysokości 30%.

Preferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

Pracodawcy w niektórych organizacjach mogą liczyć na obniżone składki na ubezpieczenie, pełna lista określone w art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obejmują one:

• Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z patentowego systemu opodatkowania, organizacje non-profit i charytatywne korzystające z uproszczonego systemu opodatkowania, firmy farmaceutyczne korzystające z UTII w ogóle nie odprowadzają składek na ubezpieczenie.
• Spółki gospodarcze korzystające z uproszczonego systemu podatkowego, których działalność mieści się w kategoriach określonych w art. 427 Ordynacji podatkowej ust. 1 pkt 5, potrącają 20% na ubezpieczenie emerytalne i są zwolnione z innych opłat.
• Mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych (art. 427 Ordynacji podatkowej ust. 1 pkt 2) odprowadzają 13% składek na fundusz emerytalny, 2,9% na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i 5,1% na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
• Preferencyjne taryfy obowiązują mieszkańców niektórych stref ekonomicznych (Republika Krymu, Władywostok, obwód kaliningradzki).

Podatek dochodowy od osób fizycznych w innych krajach

Jeśli dodamy podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie w Federacji Rosyjskiej (według stawek standardowych), okaże się, że pracodawca płaci 43% powyżej wynagrodzenia pracownika. Jak wygląda sytuacja w innych stanach?

Liderem pod względem wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego od obywateli jest Szwecja – gdzie składka ta może wynieść nawet 60% zarobków. Niedaleko w tyle pozostają Finlandia, Belgia, Francja i Holandia – podatki dochodowe przekraczają 50%. Musimy jednak wziąć pod uwagę, że w tych krajach obowiązuje opodatkowanie progresywne (kiedy wysokość podatku wzrasta proporcjonalnie do wzrostu dochodów). Podobny system obowiązuje w USA, gdzie podatek dochodowy waha się od 10% do 40%. Rosja znajduje się w pierwszej dziesiątce krajów o najniższym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeśli chodzi o składki ubezpieczeniowe, na przykład w Europie zwyczajem jest „dzielenie” tego ciężaru pomiędzy pracodawcę i pracownika. W Niemczech połowę składek na ubezpieczenie opłaca firma, a połowę pracownik. Wysokie składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne płacą także obywatele USA. Wsparcie społeczne w krajach Europy i USA jest na wysokim poziomie: za granicą można żyć z zasiłku dla bezrobotnych, podczas gdy w Rosji jest to prawie połowa minimum egzystencji.

Jakie zmiany planowane są w obszarze podatkowym?

Ministerstwo Finansów od dawna przewidywało podwyżkę podatków dochodowych. Miała więc zostać podniesiona o 2% już w 2018 roku, ale władze nie zgodziły się na to (być może w przededniu wyborów). Nie ma jeszcze oficjalnych informacji, czy podwyżka nastąpi w 2019 roku.

Dyskutowana jest także możliwość wprowadzenia progresywnego systemu podatkowego, w którym stopa procentowa będzie rosła w zależności od wysokości wynagrodzeń. Ponieważ reforma ta wymaga radykalnej zmiany całego systemu podatkowego, nie można oczekiwać jej wdrożenia w najbliższej przyszłości, nawet jeśli zostanie przyjęta na poziomie legislacyjnym.

– dochód podstawowy. Według prawa jest to zysk, czyli podlega opodatkowaniu. Normy te obowiązują również w Federacji Rosyjskiej.

To podatki od wynagrodzeń uzupełniają budżet państwa, co zapewnia sprawne działanie aparatu państwowego.

Pierwszą rzeczą, którą należy zrobić, to podzielić podatki na te, które płaci pracodawca przed wydaniem wynagrodzenia i te, które należy zapłacić po jego wydaniu. Właśnie dzieląc podatki na te dwa rodzaje, czasami uważa się, że istnieje tylko jeden podatek - podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych), wynoszący 13% wynagrodzenia, gdyż choć w odniesieniu do samego wynagrodzenia, to zazwyczaj płaci je pracodawca , ale za dochód uzyskany samodzielnie jest on następnie wypłacany i sam obywatel.

Tak naprawdę nie jest to wcale prawdą: po prostu wszystkie inne płatności dokonywane są, zanim pieniądze dotrą do rąk pracownika, a zatem są dla niego pozornie niewidoczne. Niemniej jednak pracodawca płaci państwu tymi samymi pieniędzmi, które mógłby zamiast tego zapłacić pracownikowi, dlatego podział ma charakter czysto techniczny. Pracodawca określa, czy zatrudnić tego czy innego pracownika i ile mu zapłacić, głównie na podstawie tego, jaki będzie bilans jego dochodów i wydatków dla niego - a wydatki też obejmują wszystko. Zatem niezależnie od tego, czy pracownik płaci podatek sam, czy pracodawca za niego, tak naprawdę dzieje się to z kieszeni pracownika, co oznacza, że ​​jaki procent wynagrodzenia stanowią podatki, można dowiedzieć się jedynie sumując je wszystkie.

Oprócz podatku dochodowego, o którym wszyscy już wiedzą i o który często zwyczajowo pyta się władze, na co trafia 13 procent wynagrodzenia, dokonywane są również następujące płatności:

• (PF);
• do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (SIF);
• do Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych (FFOMS).

Jakie płatności podlegają opodatkowaniu?

Oprócz samego wynagrodzenia zasadniczego opodatkowaniu podlegają wszelkie premie, dodatki, a także współczynniki terytorialne. W rzeczywistości wszelkie rozliczenia międzyokresowe od pracodawcy muszą podlegać opodatkowaniu (o odliczeniach porozmawiamy osobno).

Wysokość podatku

Przyjrzyjmy się wysokości każdego podatku z osobna, a następnie zilustrujmy to wszystko przykładem obliczenia, ile dokładnie zostanie wypłacone z wynagrodzenia zwykłego pracownika.

Podatek dochodowy

Sposób będzie zależeć od tego, czy odbiorca jest mieszkańcem Federacji Rosyjskiej, czy nie. Dla pierwszego stawka wynosi 13 proc. wynagrodzenia, dla drugiego – 30 proc. Istnieje również coś takiego jak ulga podatkowa. Jeżeli obywatel ma prawo do odliczenia, odliczenia należy dokonać z uwzględnieniem tego odliczenia.

Podajmy przykład. Pracownik ma troje dzieci i jeśli za pierwsze dwoje przysługuje mu odliczenie 2800 rubli (po 1400 na każde), to za trzecie dodaje się do tego kolejne 3000. Zatem łączna kwota odliczenia wyniesie 5800 ruble. Jeżeli wynagrodzenie wynosi 30 000, obliczenia będą następujące:

(30 000 – 5800) * 0,13 = 3146 rubli do zapłaty.

Bez tego trzeba by zapłacić 30 000 * 0,13 = 3900.

Oznacza to, że rzeczywista kwota otrzymanego świadczenia nie jest tak imponująca i w tym przypadku wynosi 754 ruble.

Standardowe odliczenia podatkowe oraz wykaz osób do nich uprawnionych określa art. 218 Ordynacji podatkowej.

Warto jednak zaznaczyć, że aby otrzymać świadczenie należy zgłosić się do urzędu skarbowego, a same odliczenia można uzyskać, jeżeli obywatel poniósł wydatki na leczenie, zakup nieruchomości (zarówno od razu, jak i za pomocą kredyt hipoteczny), edukację i tak dalej.

Inne podatki

Aby dowiedzieć się, jaki procent wynagrodzenia stanowią łącznie podatki, rozważmy inne potrącenia, od których pobierane są podatki. Różnica polega na tym, że jeśli formalnie podatek dochodowy jest pobierany bezpośrednio od pracownika, od jego dochodów, to resztę płaci pracodawca. W sumie te podatki (bez rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych) wynoszą nieco mniej niż jedną trzecią wynagrodzenia. Ten:

1. Składki na fundusz emerytalny. Stanowią one 22% wynagrodzeń. W przyszłości to właśnie te środki zostaną przeznaczone na wypłatę emerytury pracownika. Oznacza to, że wynagrodzenie przy obliczaniu wyższej emerytury powinno być również jak najwyższe - zapewnia je sam obywatel. Jeżeli wcześniej wpłaty podzielono na dwie części, które tworzyły emeryturę kapitałową i ubezpieczeniową, obecnie wszystkie środki tworzą całą emeryturę ubezpieczeniową.
2. Składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, czyli podatek pobierany od wynagrodzeń, który jest wykorzystywany do zapewnienia pracownikowi ubezpieczenia zdrowotnego. Stanowią 5,1%.
3. Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – kolejne 2,9%. Pieniądze te zostaną przeznaczone na ubezpieczenie na wypadek czasowej niezdolności do pracy, a gdy do niej dojdzie, wpłaty zostaną przekazane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Dodatkowo może zostać ustalona dodatkowa składka na ubezpieczenie od wypadków przy pracy – jest to uzależnione od charakteru pracy.

43% i więcej przeznacza się na wynagrodzenia, na które składa się: 13% podatek dochodowy od osób fizycznych, 22% emerytury, 5,1% leki, 2,9% ubezpieczenia. I oczywiście oprócz tego obywatel będzie musiał zapłacić wówczas inne opłaty, takie jak: podatek od nieruchomości, podatek VAT wliczony w cenę każdego zakupionego produktu i inne opłaty.

Trzyma porządek

Jak wskazuje Ordynacja Podatkowa, potrącaniem podatku u źródła zajmują się obywatelscy agenci podatkowi – czyli przedsiębiorstwa lub indywidualni przedsiębiorcy płacący dochód podlegający opodatkowaniu.

Podatki są pobierane przy każdej płatności. Istnieje ograniczenie łącznej kwoty potrąceń – nie powinny one przekraczać 50% samej wpłaty.

Jak dokładnie i w jakiej kolejności są produkowane - ważny temat do księgowości przedsiębiorstwa. Warto zacząć od tego, że każde potrącenie z wynagrodzenia dokonywane jest według określonej podstawy określonej w Kodeks Pracy lub inne przepisy federalne. Ze względu na rodzaj podstawy odliczenia dzielimy na:

• obowiązkowy;
• przeprowadzane na podstawie decyzji pracodawcy;
• odbywa się w drodze porozumienia między pracownikiem a pracodawcą.

Odlicza się je dokładnie w podanej kolejności. Przyjrzyjmy się obowiązkowym odliczeniom – zaliczają się do nich podatki. Tutaj kolejność będzie następująca:

• płatności podatkowe;
• płatności na podstawie innych dokumentów wykonawczych.

Przykład obliczeń

Zilustrujmy to, co powiedziano wcześniej, przykładem obliczenia, z którego będzie jasne nie w procentach, ale w rublach, ile dokładnie trzeba płacić podatków co miesiąc.

Weźmy na przykład obywatela z pensją 40 000 rubli. Obliczmy teraz, jakie podatki zostaną od tego naliczone. Aby obliczyć 13 procent swojego wynagrodzenia, należy je pomnożyć przez 0,13. Pozostałe obliczenia przeprowadza się w podobny sposób:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych – 40 000 * 0,13 = 5200 rubli;
• na Fundusz Emerytalny – 8800;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - 1160, a dodatkowo pobierane jest 0,2% - 80 rubli.
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 2040.

Należy pamiętać, że w przypadku pracy ubezpieczenie wypadkowe kosztuje znacznie więcej.

W rezultacie okazało się, że państwo musiało zapłacić 17 280 rubli, a pracownik otrzymał 34 800 rubli (czyli 40 000 minus podatek dochodowy od osób fizycznych). Całkowita kwota wydana przez pracodawcę wyniosła 52 080 rubli. W ciągu roku państwo otrzyma płatności od tego pracownika za znaczna ilość 207 360 rubli, a łączna kwota płatności od firmy wyniesie 624 960.

Ale to był przykład dla przedsiębiorstwa, które prowadzi księgowość zgodnie z ogólnym schematem podatkowym. Oprócz tego istnieje system uproszczony(STS), według której działają indywidualni przedsiębiorcy. Zróbmy dla nich też obliczenia.

Aby to zrobić, przyjmijmy za podstawę tę samą kwotę miesięcznych zarobków w wysokości 40 000 rubli, czyli 480 000 rocznie. Podatki będą następujące:

• 6% obrotu (za co bierze się tutaj 480 000) – 28 800 rubli.
• Stała wpłata na Fundusz Emerytalny – 23 400;
• oraz Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 4590.

Za przekroczenie rocznego poziomu dochodów wynoszącego 300 000 rubli obowiązuje również dodatkowa opłata: stanowi to 1% kwoty rocznego dochodu, od której wcześniej odjęto 300 000. Oznacza to, że w naszym przypadku obliczenia będą następujące: ( 480 000 – 300 000) * 0,01 = 1800 rubli.

W rezultacie kwota płatności podatkowych za rok wyniesie 58 590 rubli, czyli znacznie mniej niż w poprzednim przypadku.

Możesz być zainteresowany

Nie tylko osoby prawne, ale także indywidualni przedsiębiorcy aktywnie korzystają dziś z pracy pracowników najemnych. Procedurę dokonywania płatności na rzecz personelu regulują przepisy federalne obowiązujące w Rosji. Na podstawie ram regulacyjnych podmioty gospodarcze są zobowiązane do dokonywania odliczeń od pracowników i obliczania zobowiązań podatkowych przy obliczaniu wynagrodzeń. W 2016 roku wprowadzono różne zmiany w obowiązujących przepisach, z którymi organizacje komercyjne i IP będą musiały stawić czoła w 2017 roku.

Jakie podatki od wynagrodzeń musisz płacić?

Na terytorium Federacji Rosyjskiej wynagrodzenia osób fizycznych podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, a także składkom na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i innym opłatom, które podmioty gospodarcze przekazują na fundusze pozabudżetowe:

• FFOMS;

Ustawodawstwo federalne (art. 5 ustawy federalnej nr 212 z dnia 24 lipca 2009 r.) zobowiązuje pracodawców do opłacania wyłącznie składek na ubezpieczenie pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (w szczególności od wypadków przy pracy) do funduszy pozabudżetowych. Podatek taki jak podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z ich wynagrodzenia i odprowadzany przez przedsiębiorcę w terminach określonych ustawą (art. 207 Kod podatkowy RF). Pracodawca jest odpowiedzialny za prawidłowe obliczenie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla każdego pracownika i przekazanie ich w całości do budżetu lokalnego (art. 226 rosyjskiego kodeksu podatkowego).

W jaki sposób osoby prawne i osoby fizyczne powinny płacić podatki od wynagrodzeń?

Każdy podmiot gospodarczy stara się budować swoje relacje z przedstawicielami organów regulacyjnych i funduszy pozabudżetowych w taki sposób, aby nie miały one podstaw do nakładania kar na podatników. Można to osiągnąć tylko wtedy, gdy pracodawcy prawidłowo naliczają podatki i składki ubezpieczeniowe od wynagrodzeń i niezwłocznie przekazują je do budżetu. Większość osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych do obliczeń stosuje następujące stawki przedstawione w tabeli:

Rada: Jeśli przedsiębiorca planuje zatrudniać obywateli innych państw, powinien najpierw dowiedzieć się, jakie stawki procentowe składek ubezpieczeniowych będą stosowane przy obliczaniu ich wynagrodzenia. Warto zauważyć, że składki będą bezpośrednio zależeć od tego, z jakiego kraju cudzoziemiec pochodzi, a także od tego, jaki status prawny otrzyma na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Podatek dochodowy

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej opisuje procedurę obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, której muszą przestrzegać wszystkie podmioty gospodarcze działające jako pracodawcy (jest to również wskazane dla przedsiębiorców indywidualnych). Obecnie na poziomie legislacyjnym zatwierdzono następujące stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (zależą one bezpośrednio od statusu osoby fizycznej – niezależnie od tego, czy jest ona rezydentem, czy nie):

• 9,00%;
• 13,00%;
• 15,00%;
• 30,00%;
• 35,00%.

Zazwyczaj do wynagrodzeń mieszkańców Federacji Rosyjskiej stosuje się stopę procentową w wysokości 13%. Stawkę, której wysokość waha się od 30% do 35%, muszą stosować podmioty gospodarcze przy obliczaniu dochodu nierezydentów Federacji Rosyjskiej. Ordynacja podatkowa opisuje sytuacje, w których pracodawcy mogą zastosować 13-procentową stawkę do dochodów cudzoziemców (zgodnie z art. 73 Traktatu o Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej, podpisanego 29 maja 2014 r.). W tym przypadku mówimy o obywatelach krajów sąsiadujących:

• Armenia;
• Kirgistan;
• Kazachstan;
• Białoruś.

Trzynastoprocentowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych powinna dotyczyć także dochodów cudzoziemców, którzy pracują na terytorium Federacji Rosyjskiej w ramach patentu. W takim przypadku ich status nie będzie odgrywał żadnej roli (art. 224 rosyjskiego kodeksu podatkowego). Nie należy także brać pod uwagę statusu podatkowego przy zatrudnianiu obcokrajowców, którzy są wysoko wykwalifikowanymi specjalistami w swoim zawodzie. Do ich wynagrodzeń zostanie naliczona stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13% (art. 224 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeżeli rezydenci obcych krajów otrzymają status uchodźcy na terytorium Federacji Rosyjskiej, ich pracodawcy muszą zastosować do swoich wynagrodzeń stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%.

Rada: pomimo tego, że ustawodawstwo federalne dopuszcza stosowanie wobec tej kategorii cudzoziemców stawki 13%, nie mają oni prawa do korzystania z odliczenia podatkowe do czasu uzyskania statusu rezydenta Rosji.

Co warto wiedzieć o opłatach za ubezpieczenie?

Podmioty gospodarcze korzystające z pracy najemnej powinny wiedzieć, jakie czynniki mogą mieć wpływ na wysokość składek ubezpieczeniowych:

• wybrany system podatkowy;
• status pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy (rezydent lub nierezydent);
• forma organizacyjno-prawna podmiotu gospodarczego (przedsiębiorca indywidualny lub osoba prawna);
• rodzaje prowadzonej działalności;
• przekraczającą maksymalną podstawę ustaloną na poziomie legislacyjnym dla składek ubezpieczeniowych.

Tabela pokazuje maksymalne podstawy podstawowych składek ubezpieczeniowych stosowanych do dochodów osób fizycznych (dekret rządu rosyjskiego nr 1265 wydany 26 listopada 2015 r.):

Podatki od wynagrodzeń podmiotów gospodarczych w uproszczonym systemie podatkowym

Organizacje komercyjne (zajmujące się kwestiami podatkowymi) i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na uproszczony system podatkowy, muszą płacić podatki od wynagrodzeń na zasadach ogólnych. Ponadto upraszczacze muszą być naliczane i wpłacane do budżetu:

Jakie podatki od wynagrodzeń muszą płacić osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą?

W latach 2016-2017 indywidualni przedsiębiorcy będą musieli opłacać składki na ubezpieczenie nie tylko za pracowników, ale także za siebie. Wysokość rozliczeń międzyokresowych będzie bezpośrednio zależała od wysokości płacy minimalnej ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego. W 2016 r indywidualni przedsiębiorcy będziesz musiał zapłacić:

Jeżeli roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekroczy ustalony limit (300 000 rubli), wówczas będzie on zobowiązany do uiszczenia dodatkowej opłaty ubezpieczeniowej na rzecz Funduszu Emerytalnego Rosji. Kwota dopłaty wyniesie 1,00% dochodu przekraczającego 300 000 rubli.

Stałe składki ubezpieczeniowe, które indywidualni przedsiębiorcy muszą opłacać sami:

Rada: Ustawodawstwo federalne Rosji (określa także sposób prowadzenia ubezpieczenia) określa maksymalny limit składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych. W 2016 r. Jest to 154 851,84 rubli. Kwotę tę oblicza się w następujący sposób: 8 x 6204 rubli x 26,00% x 12 miesięcy.

Przedsiębiorcy indywidualni w latach 2016-2017 zobowiązani są do opłacania następujących składek na ubezpieczenie i podatków od wynagrodzeń pracowników:

Zapisz artykuł za pomocą 2 kliknięć:

Pomimo chodzenia w funduszach środki masowego przekazu pogłoski o globalnych zmianach w prawie obowiązującym na terytorium Federacji Rosyjskiej, w latach 2016-2017 podmioty gospodarcze mogą spać spokojnie. Zasada rozliczeń z pracownikami pozostaje ta sama: pracodawca pobiera i potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych oraz opłaty ubezpieczeniowe, po czym przekazuje je do budżetu i przekazuje odpowiednie sprawozdania organom regulacyjnym i funduszom pozabudżetowym. W 2016 roku wiele podmiotów gospodarczych mogło skorzystać z ulg, dzięki którym udało im się nieznacznie obniżyć poziom obciążeń podatkowych. Jedynymi pechowcami są indywidualni przedsiębiorcy. W związku z nowinkami legislacyjnymi, które weszły w życie, muszą oni także sami opłacać składki na ubezpieczenie do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Emerytalnego. Teraz wielu początkujących biznesmenów będzie w stanie dokonać przybliżonych obliczeń i określić.

W kontakcie z