Zrób raport na temat IP. Szczegółowa instrukcja prowadzenia księgowości indywidualnego przedsiębiorcy w formie uproszczonej

Aby otworzyć i legalnie rozwijać własną działalność gospodarczą, najłatwiej jest zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny(IP). Jest to niezwykle proste, wystarczy napisać wniosek o rejestrację, uiścić opłatę państwową (800 rubli) i otrzymać pokwitowanie wpłaty, wykonać kopie paszportu i kodu identyfikacyjnego i z tym pakietem dokumentów udać się do urzędu skarbowego biurze w miejscu rejestracji. Za pięć dni staniesz się indywidualnym przedsiębiorcą i będziesz mógł odebrać odpowiednie dokumenty.

Rachunkowość IP – od czego zależy i jak to zrobić

Dokonuje się rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy obsługa podatkowa w miejscu rejestracji automatycznie na podstawie informacji z Jednolitego Rejestru Państwowego (zgodnie z art Kod podatkowy Federacja Rosyjska). Od tego momentu (z chwilą zarejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy do celów podatkowych) stajesz się nie tylko samodzielnym właścicielem własnej działalności gospodarczej, ale także podatnikiem, który ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i podatkowych, terminowego raportowania i opłacania składek niezbędne ilości.

Spróbujmy dowiedzieć się, jak prowadzić ewidencję poszczególnych przedsiębiorców.

Od czego zależy opodatkowanie?

Sprawozdawczość i opodatkowanie zależą od systemu podatkowego wybranego podczas rejestracji. Zwykle wybór następuje pomiędzy uproszczonym systemem podatkowym (STS) a powszechnym (OSN). Niektóre rodzaje działalności nie podlegają możliwości stosowania uproszczonego systemu podatkowego, a w niektórych regionach obowiązuje jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego (UTI), co automatycznie uniemożliwia zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.

Pamiętaj: jeśli we wniosku nie wskazałeś od razu systemu podatkowego, rejestracja przedsiębiorców indywidualnych będzie prowadzona według systemu ogólnego, a przejście na uproszczony system podatkowy będziesz mógł dopiero z początkiem przyszłego roku.

Jak prowadzić ewidencję podatkową dla przedsiębiorców indywidualnych

Tak naprawdę indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi jako takiej dokumentacji sprawozdawczej, niezależnie od wybranego systemu podatkowego. W ramach uproszczonego systemu podatkowego oraz systemu podatku operacyjnego prowadzona jest księga przychodów i rozchodów oraz karty podatkowe dla pracowników.

Rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców z UTII

Przedsiębiorcy indywidualni działający w oparciu o jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego składają jedynie odpowiednią deklarację. Należy to robić raz na kwartał do dwudziestego dnia następnego miesiąca w zeszłym miesiącu kwartał sprawozdawczy.

Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania muszą raz w roku złożyć zeznanie podatkowe przed trzydziestym kwietnia. Ponadto na początku każdego roku konieczne jest zarejestrowanie księgi dochodów i wydatków w Federalnej Służbie Podatkowej (która rejestruje przychody i wydatki indywidualnych przedsiębiorców). Można ją wydrukować z pliku, można kupić gotową, najważniejsze jest to, aby mieć czas na zarejestrowanie książki przed trzydziestym kwietnia.

Rachunkowość i sprawozdawczość podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca zarejestrowany w powszechnym systemie podatkowym składa większą liczbę dokumentów i znacznie częściej pojawia się w urzędzie skarbowym.

Po pierwsze, co kwartał, do dwudziestego dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, należy złożyć deklarację VAT.

Po drugie, raz w roku, przed trzydziestym kwietnia, składa się oświadczenie na formularzu 3-NDFL (dla dochodów osoby).

Po trzecie, przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub jeżeli uzyskany dochód przekracza przewidywany dochód o kwotę przekraczającą pięćdziesiąt procent, deklarację szacunkowych podatków składa się w formularzu 4-NDFL.

Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Jak wspomniano powyżej, przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni z rachunkowości. Ale od 2013 r. Weszła w życie ustawa federalna nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r., która wymaga rozliczania wszystkich podmiotów gospodarczych, w tym przedsiębiorców indywidualnych (zgodnie z art. drugim). W związku z tym należy to zmienić polityka rachunkowości przedsiębiorca indywidualny.

Ale jednocześnie szósty artykuł tej samej ustawy stanowi, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie prowadzić ksiąg rachunkowych, jeżeli zgodnie z Ordynacją podatkową prowadzi ewidencję dochodów i wydatków, a także innych przedmiotów opodatkowania w sposób określony przez przepisy podatkowe.

Zatem ustęp ten dotyczy bezpośrednio przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego (zgodnie z art. 346 ust. 24 Ordynacji podatkowej). Z tego samego powodu nie prowadzi się ksiąg rachunkowych dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy są w OSN: ponieważ ich podstawą opodatkowania są wszystkie uzyskane dochody.

p>Najbardziej kontrowersyjna kwestia pozostała w przypadku przedsiębiorców będących na UTII, gdyż nie prowadzą oni ksiąg przychodów i rozchodów i w ogóle nie prowadzą ewidencji jako takiej, jak w takim przypadku powinna zmienić się polityka rachunkowości przedsiębiorców indywidualnych w 2013 roku? Ministerstwo Finansów wyjaśniło sytuację w piśmie z dnia 13.08.12 nr 03-11-11/239: Ponieważ indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani na UTII samodzielnie prowadzą ewidencję wskaźnika fizycznego (liczba pracowników, miejsca sprzedaży, powierzchnia sprzedaży itp. ), księgowość w IP również nie jest zapewniona.

Księga Dochodów Indywidualnego Przedsiębiorcy

Dokumenty regulacyjne

Przedsiębiorcy, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego, zgodnie z Ordynacją Podatkową, są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Forma księgi została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 86n i Ministerstwa Podatków Rosji N BG-3-04/430 z dnia 13.08.2002. Dokładny sposób wypełnienia księgi określa Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 października 2012 r. nr 135n.

Zgodnie z powyższymi dokumentami, indywidualne raportowanie przedsiębiorców może odbywać się zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Na koniec okresu rozliczeniowego przedsiębiorca po prostu drukuje pliki i poświadcza je Urzędowi Skarbowemu.

Procedura prowadzenia księgi

Istnieje kilka zasad prowadzenia ewidencji przedsiębiorców indywidualnych w księdze przychodów i rozchodów, z którymi muszą się liczyć indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego lub specjalnego systemu podatkowego:

wszystkie dochody, wydatki i zakończone transakcje biznesowe muszą być w pełni rejestrowane, informacje muszą być wiarygodne i rejestrowane w sposób ciągły (ciągły);
księga musi odzwierciedlać stan majątkowy indywidualnego przedsiębiorcy oraz wynik działalności gospodarczej za okres sprawozdawczy;
do każdej transakcji biznesowej należy dołączyć dokument potwierdzający;
Cała księgowość prowadzona jest w sposób pozycyjny.

Przedsiębiorca indywidualny na UTII oraz księga przychodów i rozchodów

Ordynacja podatkowa (klauzula siódma art. 346.26) wymaga od przedsiębiorców indywidualnych prowadzenia ewidencji indywidualnych przedsiębiorców na UTII, ale procedura prowadzenia księgi dochodów i wydatków w ramach tej formy opodatkowania nie jest nigdzie wskazana, a poza tym kwota dochodu i wydatki nie mają wpływu na wysokość podatku.

Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy na UTII są zobowiązani do prowadzenia ewidencji wskaźników, według których ustalana jest podstawa opodatkowania. Na przykład indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi domowe, musi prowadzić ewidencję liczby pracowników i karty czasu pracy. Przedsiębiorcy realizują handel detaliczny, może dostarczyć dokumenty dotyczące lokalu, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza (umowa najmu lub dokumenty własności) w celu obliczenia podstawy opodatkowania.

Księgowanie transakcji gotówkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Zgodnie z Regulaminem obrotu gotówkowego, obowiązującym od dnia 01.01.2012 r., przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do przestrzegania dyscypliny gotówkowej. Jednocześnie, ponieważ indywidualnemu przedsiębiorcy trudno jest oddzielić środki osobiste od środków na działalność gospodarczą, obowiązują następujące ulgi:

Przedsiębiorca indywidualny nie może prowadzić księgi kasowej;
Przedsiębiorca indywidualny nie może ustalać limitu środków pieniężnych na saldzie środków pieniężnych i nie przekazywać bankowi całości wygenerowanych środków przekraczających limit;
Indywidualny przedsiębiorca nie może trzymać całej swojej gotówki w banku;
Przedsiębiorca indywidualny nie może księgować wpływów pieniężnych w kasie;

Jednocześnie obecność kasy fiskalnej w dalszym ciągu narzuca, aby indywidualni przedsiębiorcy prowadzili ewidencję następujących pozycji:

księgi kasjera-operatora;
zamówienia przychodzące i wychodzące;
rachunki sprzedaży.

Akta osobowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny zatrudniający pracowników jest obowiązany prowadzić ewidencję środków pieniężnych wpłacanych pracownikowi oraz składek na ubezpieczenie emerytalne.

Ogólne dokumenty kadrowe

Ponadto indywidualny przedsiębiorca (lub dział HR indywidualnego przedsiębiorcy) ma obowiązek posiadać i utrzymywać całą niezbędną dokumentację kadrową, a mianowicie:

wewnętrzne przepisy pracy;
harmonogram zatrudnienia;
książeczka ruchu drogowego zapisy pracy i wkładki do nich;
opisy stanowisk pracy dla każdego stanowiska zgodnie z tabelą personelu (jeśli odpowiedzialność zawodowa nieujęte w umowie o pracę);
przepisy dotyczące danych osobowych pracowników;
postanowienia dotyczące wynagrodzeń, premii i zachęt rzeczowych dla pracowników (jeżeli stanowiska te nie są przewidziane w umowie o pracę);
instrukcje dotyczące zawodowej ochrony pracy (nie jest konieczne posiadanie rozporządzenia o ochronie pracy);
dziennik instrukcji;
dziennik pracowników poddawanych obowiązkowym badaniom lekarskim;
harmonogram wakacji.

Układ zbiorowy zawierany jest za zgodą stron.Postanowienie o tajemnicy przedsiębiorstwa przedsiębiorstwa jest przepisane, jeżeli zostało to określone w umowie o pracę.

Indywidualne dokumenty personalne

Dla każdego pracownika musi być:

umowa o pracę;
polecenie (instrukcja) dotyczące zatrudnienia pracownika;
karta imienna pracownika;
Historia zatrudnienia;
karty czasu pracy do ewidencjonowania czasu pracy i obliczania wynagrodzeń;
zarządzenie (pouczenie) o udzieleniu pracownikowi urlopu;
wniosek pracownika o urlop bezpłatny;

Jeżeli pracownik ponosi pełną odpowiedzialność finansową (magazyniści, kierownicy dostaw), zawierane są Umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej. W przypadku pracy zmianowej należy sporządzić harmonogram zmian.

Rachunkowość środków trwałych dla przedsiębiorców indywidualnych

Lista wydatków przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym musi uwzględniać środki trwałe (środki trwałe): nieruchomość podlegająca amortyzacji zgodnie z rozdziałem 25 Ordynacji podatkowej. To niezwykle ważny parametr, którego znajomość jest niezbędna każdemu, kto prowadzi ewidencję dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Za środki trwałe podlegające amortyzacji uważa się wszystkie przedmioty, które uczestniczą w uzyskiwaniu dochodu, mogą być używane przez okres dłuższy niż rok i kosztują ponad dwadzieścia tysięcy rubli. Jednocześnie przedmioty, które nie są wykorzystywane do celów pracy lub kosztują mniej niż dwadzieścia tysięcy rubli, są często rejestrowane w obiektach OS, chociaż bardziej opłacalne byłoby zarejestrowanie ich jako wydatku materialnego.

Mamy nadzieję, że nasz artykuł pomógł przyszłym i obecnym przedsiębiorcom indywidualnym zrozumieć, czym jest rachunkowość podatkowa i sprawozdawczość przedsiębiorcy indywidualnego.

Gospodarka

Słowa kluczowe:

1 -1

Rozpoczynając własną działalność gospodarczą, przedsiębiorcy nie zawsze przykładają należytą uwagę do kwestii księgowości. Niektórzy słyszeli, że bycie indywidualnym przedsiębiorcą nie jest wymagane przez prawo, inni uważają tę kwestię za drugorzędną, a jeszcze inni twierdzą, że nie ma tu nic skomplikowanego i z księgowością można sobie poradzić samodzielnie.

Tak naprawdę utworzenie od podstaw działu księgowości indywidualnego przedsiębiorcy jest konieczne już na etapie planowania działalności gospodarczej. Dlaczego?

Istnieje kilka powodów:

Właściwy wybór systemu podatkowego pozwoli Ci wybrać minimalne możliwe obciążenie podatkowe. Aby nieświadomie nie wpaść w definicję nielegalnych schematów podatkowych, praktycznym planowaniem podatkowym dla Twojej firmy powinni zajmować się specjaliści, a nie wątpliwi doradcy.
Skład raportu, termin płatności podatku i możliwość uzyskania korzyści podatkowych zależą od wybranego reżimu.
Naruszenie terminów składania sprawozdań, procedur księgowych, płatności podatków i płatności niepodatkowych doprowadzi do przykrych sankcji w postaci kar finansowych, sporów z organami podatkowymi i problemów z kontrahentami.
Po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy masz bardzo mało czasu na wybór reżimu podatkowego. Zatem na przejście na uproszczony system podatkowy wystarczy zaledwie 30 dni od otrzymania zaświadczenia. Jeśli nie wybierzesz od razu systemu podatkowego, będziesz pracować na OSNO. W większości przypadków jest to najbardziej nieopłacalna i trudna opcja dla początkującego przedsiębiorcy.

Czy potrzebujesz księgowego dla indywidualnego przedsiębiorcy? Wsparcie księgowe dla indywidualnych przedsiębiorców jest zdecydowanie potrzebne. Pytanie tylko, kto się tym zajmie – etatowy księgowy, zewnętrzny dostawca usług księgowych, czy może sam indywidualny przedsiębiorca?

Rachunkowość dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 roku

Ustawa nr 402-FZ stanowi, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić dokumentacji księgowej. Przepisu tego nie należy jednak rozumieć w ten sposób, że indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie podlega państwu. Oprócz samej rachunkowości istnieje jeszcze jedna - rachunkowość podatkowa.

Rachunkowość podatkowa polega na gromadzeniu i syntezie informacji niezbędnych do obliczenia podstawy opodatkowania i płatności podatku. Dokonują go wszyscy podatnicy, w tym także indywidualni przedsiębiorcy. Aby zrozumieć procedury sprawozdawczości podatkowej i rachunkowości podatkowej, trzeba posiadać profesjonalną wiedzę lub samodzielnie przestudiować te zagadnienia. Ponadto istnieją specjalne raporty dotyczące pracowników, dokumentów gotówkowych i bankowych, dokumentacji podstawowej itp.

Często przedsiębiorcy nie widzą dużej różnicy między rodzajami rachunkowości, dlatego cała ich księgowość nazywa się rachunkowością. Choć w sensie normatywnym nie jest to prawdą, w praktyce jest to wyrażenie znane, dlatego też będziemy go używać.

Jak zatem prawidłowo prowadzić księgowość? Odpowiedź jest tylko jedna – profesjonalnie. Księgowy dla indywidualnego przedsiębiorcy może być pracownikiem etatowym lub specjalistą. Jeśli liczba transakcji gospodarczych indywidualnego przedsiębiorcy nie jest zbyt duża, wówczas wynagrodzenie księgowego zatrudnionego na stałe może okazać się wydatkiem nieuzasadnionym. Jeżeli jesteś gotowy zająć się swoją księgowością samodzielnie, podpowiemy Ci jak to zrobić.

Jak indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić księgowość? Czy to możliwe? Odpowiedź znajdziesz poniżej w instrukcji krok po kroku.

Jak indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić księgowość: instrukcje krok po kroku na rok 2020

Zatem na pytanie: „Czy przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2020?” otrzymaliśmy odpowiedź negatywną. Ale choć indywidualni przedsiębiorcy nie prowadzą ksiąg rachunkowych i nie składają sprawozdań finansowych, to już powyżej powiedzieliśmy, że przedsiębiorcy muszą zachować obieg dokumentów związanych z prowadzoną działalnością. Od czego zacząć księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy? Przeczytaj nasze instrukcje krok po kroku.

Krok 1. Dokonaj wstępnej kalkulacji oczekiwanych przychodów i wydatków swojej firmy. Dane te będą Ci potrzebne przy obliczaniu obciążenia podatkowego.

Krok 2. Wybierz reżim podatkowy. Możesz szczegółowo dowiedzieć się, jakie reżimy lub systemy podatkowe stosuje indywidualny przedsiębiorca w Rosji w artykule: „”. Tutaj wymienimy je tylko: główny system podatkowy (OSNO) i specjalne systemy podatkowe (USN, UTII, jednolity podatek rolny, PSN, NPD). Obciążenie podatkowe indywidualnych przedsiębiorców zależy bezpośrednio od wyboru systemu podatkowego. Kwoty, które trzeba wpłacić do budżetu, mogą się znacząco różnić w poszczególnych trybach. Jeśli nie wiesz, jak obliczyć swoje obciążenie podatkowe, zalecamy zapoznanie się z nim Darmowa konsultacja na opodatkowaniu.

Krok 3.Przejrzyj raporty podatkowe dla wybranego systemu. Aktualne formularze sprawozdawcze można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej tax.ru lub w naszym.

Krok 4. Zdecyduj, czy będziesz zatrudniać pracowników. W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może prowadzić dokumentację księgową pracownika? Sprawozdawczość pracodawców można nazwać dość złożoną, a jej skład nie jest zależny od wybranego reżimu podatkowego i liczby pracowników. W 2020 r. pracownikom składa się kilka rodzajów sprawozdań: do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i do urzędu skarbowego. Przykładowo do 20 stycznia muszą złożyć wszyscy indywidualni przedsiębiorcy. Ponadto pracodawcy mają obowiązek prowadzenia i przechowywania dokumentacji kadrowej.

Krok 5. Przestudiuj kalendarz podatkowy swojego systemu. Niedotrzymanie terminów składania sprawozdań i płacenia podatków skutkować będzie karami finansowymi, karami i zaległościami, blokadą rachunku bieżącego i innymi przykrymi konsekwencjami.

Krok 6. Zdecyduj o rodzaju usługi księgowej. Korzystając z prostych trybów, takich jak uproszczony system podatkowy Income, UTII, PSN, możesz samodzielnie prowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców. Twoim głównym asystentem w tym przypadku będą wyspecjalizowane usługi online, takie jak Przedsiębiorca 1C. Ale na OSNO i uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki, a także kiedy duże ilości Rozsądniej jest zlecić prowadzenie działalności gospodarczej i księgowość indywidualnym przedsiębiorcom.

Krok 7 Utrzymuj i zapisuj wszystkie dokumenty związane z działalnością: umowy z kontrahentami, dokumenty potwierdzające wydatki, wyciągi bankowe, dokumenty kadrowe, raporty kasowe, dokumenty podstawowe, informacje przychodzące itp. Inspekcja skarbowa może sprawdzić dokumenty dotyczące działalności indywidualnego przedsiębiorcy nawet w ciągu trzech lat od wyrejestrowania.

Księgowość i rozliczenia podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO

O tym, w jakich przypadkach warto wybrać wspólny system podatków, możesz przeczytać. Najtrudniej będzie rozliczyć indywidualnego przedsiębiorcę pracującego w OSNO. Jeśli mówimy o formularzach sprawozdawczych, to jest to deklaracja 3-NDFL za rok i kwartalnie dla podatku VAT.

Najtrudniej będzie administrować podatkiem od wartości dodanej. Prowadzenie indywidualnej księgowości przedsiębiorcy w OSNO jest szczególnie trudne do uzyskania odliczenia podatkowe za ten podatek lub zwrot naliczonego podatku VAT.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Co więcej, obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki za otwarcie i prowadzenie rachunku bieżącego.

Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego jest znacznie prostsze, gdyż Wystarczy złożyć jedno zeznanie podatkowe rocznie. Termin zgłoszenia przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2020 roku bez pracowników upływa 30 kwietnia i w tym samym terminie należy zapłacić roczny podatek pomniejszony o zaliczki.

Księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych możesz prowadzić samodzielnie w ramach uproszczonego systemu podatkowego Dochód 6%. W tym systemie pod uwagę brany jest wyłącznie uzyskany dochód, stawka podatku wynosi zazwyczaj 6%. Na koniec każdego kwartału należy wpłacić zaliczkę, która zostanie uwzględniona przy wyliczeniu jednolitego podatku na koniec roku.

Jak prowadzić księgowość indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym Dochody minus wydatki? Główną trudnością w tym systemie podatkowym będzie konieczność gromadzenia dokumentów potwierdzających wydatki. Aby urząd skarbowy przyjął wydatki zadeklarowane w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania, należy prawidłowo wypełnić wszystkie dokumenty. Ujmowanie wydatków w przypadku uproszczonego systemu podatkowego Przychody pomniejszone o wydatki są prawie takie same, jak rozpoznawanie wydatków w przypadku OSNO. Oznacza to, że wydatki muszą być uzasadnione ekonomicznie i znajdować się na specjalnej liście określonej w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Terminy składania sprawozdań przedsiębiorców indywidualnych w 2020 roku: kalendarz i tabela księgowego

W kalendarzu księgowego dla przedsiębiorców indywidualnych na rok 2020 znajdują się terminy składania zeznań podatkowych i sprawozdawczości pracowniczej. Niezależnie od reżimu podatkowego wszyscy pracodawcy składają sprawozdania do następujących funduszy:

termin składania raportów do Funduszu Emerytalnego Rosji (formularz SZVM) - co miesiąc, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym;
termin składania sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (formularz 4-FSS) upływa kwartalnie, nie później niż 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października, 20 stycznia w formie papierowej, w przypadku sprawozdań elektronicznych nie później niż odpowiednio 25.

Dodatkowo sporządzane są raporty dla pracowników, które przekazywane są do urzędu skarbowego: jednorazowa kalkulacja składek; 2-NDFL; 6-NDFL. Zobacz pełny kalendarz raportowania pracodawców dla wszystkich trybów.

Terminy składania zeznań podatkowych i płacenia podatków dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 roku w ramach poszczególnych reżimów zebraliśmy w tabeli.

Tryb	1 kwartał	2. kwartał	Trzeci kwartał	4. kwartał
	zaliczka	wpłata zaliczki - 25.07	wpłata zaliczki - 25.10	deklaracji i podatku na koniec roku
UTII	deklaracja - 20.04, podatek kwartalny - 25.04	deklaracja - 20.07, podatek kwartalny - 25.07	deklaracja - 10,20, podatek kwartalny - 10,25	deklaracja - 20.01, podatek kwartalny - 25.01
Ujednolicony podatek rolny*		zaliczka za półrocze - 25.07		deklaracja i podatek wyniki za rok - 31.03
PODSTAWOWY		2. wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych - 15.07	2. wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych - 15.10

*Jeżeli podatnicy jednolitego podatku rolnego nie otrzymali zwolnienia z podatku VAT, muszą również zgłosić ten podatek.

Płatnicy PSN nie składają zeznania podatkowego, a termin uiszczenia kosztów patentu zależy od.

Mamy nadzieję, że nasz instrukcja krok po kroku o tym, jak samodzielnie prowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców w 2020 roku, odpowiedziałem na wszystkie Twoje pytania.

Rachunkowość dla przedsiębiorców indywidualnych ma wiele niuansów i funkcji, z którymi zapoznanie się nie zaszkodzi początkującym przedsiębiorcom. Jakie systemy podatkowe stosują indywidualni przedsiębiorcy, jakie są ich zalety i wady, jaka jest zaleta tej czy innej metody rachunkowości - tego wszystkiego można się dowiedzieć z naszego artykułu.

Ogólne cechy rachunkowości indywidualnego przedsiębiorcy

Decydując się na rejestrację jako przedsiębiorca indywidualny, nie wszyscy przedsiębiorcy rozumieją, że od momentu wydania odpowiedniego zaświadczenia, za wyniki swojej działalności gospodarczej będą musieli odpowiadać całym swoim majątkiem. Oznacza to nie tylko towary na sprzedaż, nie tylko wyposażenie sklepu i biura, ale także samochód osobowy, własne mieszkanie, przytulną daczę itp. To najważniejsza rzecz, o której muszą pamiętać indywidualni przedsiębiorcy, nie tylko myśląc o zyskownych transakcjach , ale także organizowanie księgowości.

Wydawałoby się, jaki związek może mieć tego rodzaju pełna odpowiedzialność z rachunkowością? Tak, najbardziej bezpośrednio. Niewłaściwie zorganizowana księgowość może prowadzić do nałożenia wysokich kar finansowych za bardzo prawdopodobne (jeśli nie jest odpowiednio zorganizowana) błędy księgowe. A sankcje te mogą wpłynąć nie tylko na pieniądze i majątek związany z prowadzoną działalnością, ale na cały stan indywidualnego przedsiębiorcy. Dodatkowo, na co warto zwrócić szczególną uwagę, długi zaciągnięte w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej nie ulegają umorzeniu w momencie zamknięcia przedsiębiorcy indywidualnego. Tak czy inaczej długi te trzeba będzie spłacić, bo jeśli tego nie zrobi, może być mowa o przymusowej windykacji, a nawet wszczęciu sprawy karnej. Jeżeli osoba fizyczna posiada 3-letnią zaległość podatkową w wysokości ponad 600 tys. rubli, a stanowi to 10% podatku do zapłaty, przysługuje jej prawo do pociągnięcia jej do odpowiedzialności zgodnie z art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jeszcze bardziej rygorystyczne środki można zastosować w przypadku osób z długami przekraczającymi 1800 tysięcy rubli.

Nie należy jednak zaniepokoić się z góry, ponieważ status indywidualnego przedsiębiorcy ma również pozytywne aspekty i być może rekompensują one niedogodności.

Po pierwsze, nawet jeśli kary zostały nałożone i trzeba je zapłacić, można spróbować zmniejszyć ich wysokość, udając się do sądu. Sędziowie często idą na kompromis z przedsiębiorcami i obniżają wysokość kar, mając na uwadze trudną sytuację finansową indywidualnego przedsiębiorcy i jego rodziny.
Po drugie, same kary dla indywidualnych przedsiębiorców są znacznie niższe niż podobne sankcje dotykające organizacje. Różnica w wysokości kar za naruszenia księgowe i administracyjne pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami a osobą prawną jest bardzo znacząca.

Indywidualni przedsiębiorcy nie prowadzą księgowości w rozumieniu profesjonalnych specjalistów. Oznacza to, że nie dokonuje żadnych zapisów księgowych, nie sporządza bilansów ani innych trudnych do zrozumienia obliczeń. Powinien jednak nadal prowadzić uproszczoną wersję rachunkowości. W zależności od tego, jaki system podatkowy wybrał indywidualny przedsiębiorca, możemy mówić o osobliwościach organizacji rachunkowości. Z wspólne cechy charakterystyczne dla wszystkich przedsiębiorców, można wyróżnić dwa:

Każdy przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych na UTII).
Niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej wszyscy indywidualni przedsiębiorcy zobowiązani są do opłacania stałych składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej (PFR).

Funkcje rachunkowości dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO

Być może, księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych w sprawie zwykłego systemu podatkowego, w porównaniu z rozliczaniem innych indywidualnych przedsiębiorców, jest on najbardziej pracochłonny i złożony. Surowe warunki konkurencyjne zmuszają przedsiębiorców do pozostania w tym reżimie, a czasami do przejścia na niego. W branżach, w których podaż towarów (lub usług) znacznie przewyższa popyt, organizacje konsumenckie wolą mieć do czynienia z pełnoprawnym płatnikiem podatku od wartości dodanej (VAT). OSNO zaprasza przedsiębiorców do zostania takim płatnikiem.

W związku z powyższym przedsiębiorca indywidualny stosujący zwykły system opodatkowania jest obowiązany:

Nie znasz swoich praw?

Jak wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, prowadź księgę przychodów i wydatków.
Jako płatnik podatku VAT wypełniaj księgi zakupów i sprzedaży, wystawiaj faktury za towary (lub usługi) oraz, w przypadkach przewidzianych przez prawo, rejestruj je w odpowiednim dzienniku.
Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, musi prowadzić dokumentację kadrową.

Opcja ta wiąże się z opłaceniem następujących podatków:

Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) – przedsiębiorca płaci 13% od dochodu uzyskanego w wyniku swojej działalności. Od otrzymanego dochodu indywidualny przedsiębiorca może odliczyć wydatki potwierdzone dokumentami; lub wydatki bez takiego potwierdzenia – w wysokości nie większej niż 20% otrzymanego dochodu. Dochód pomniejsza także wysokość płaconych podatków, składek na Fundusz Emerytalny oraz obowiązków państwowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Podatek od wartości dodanej w wysokości 18%.
Stała składka dla Ciebie na Fundusz Emerytalny.
Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe z wynagrodzenie pracownicy najemni.
Być może w regionie obowiązują pewne podatki lokalne, które również trzeba płacić (podatek od nieruchomości, podatek transportowy, podatek gruntowy itp.)

Przedsiębiorcy indywidualni zgłaszają do urzędu skarbowego OSNO:

Dla podatku VAT - co kwartał do 25 dnia miesiąca następującego po nim.
W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych – corocznie do 30 kwietnia następnego roku kalendarzowego.
Ustalono raportowanie do funduszy pozabudżetowych i NI, jeśli są pracownicy.

Czy potrzebujesz księgowego dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego i systemu patentowego?

Jeden z najpowszechniejszych systemów księgowych wśród przedsiębiorców indywidualnych jest uproszczony. Pojęcie „uproszczonego opodatkowania” (czyli uproszczonego systemu podatkowego) jest znane każdej osobie w najmniejszym stopniu związanej z biznesem. Ten system księgowy zasługuje na swoją nazwę, jest prosty i bezpośredni. Wszystkie główne podatki zostają zastąpione jednym podatkiem uproszczonym, a przedsiębiorca ma prawo wybrać jedną z opcji jego obliczenia. Przedmioty opodatkowania - „dochód” lub „dochód minus wydatki” - wymagają różnych stawek do obliczeń. W pierwszym przypadku podatek oblicza się jako 6% wszystkich otrzymanych środków, w drugim - jako 15% różnicy pomiędzy środkami otrzymanymi za sprzedane towary i świadczone usługi a środkami wydanymi na zakup tych towarów, w celu zapewnienia warunków świadczenia usług odpłatnych, a także kwoty innych wydatków poniesionych w celu kompleksowej organizacji produkcji, magazynowania i sprzedaży produktów.

Procedura uproszczona polega jedynie na wypełnieniu przez przedsiębiorcę księgi przychodów i rozchodów (KUDiR) i corocznym złożeniu sprawozdania dot w przepisanej formie do urzędu skarbowego. Raport należy złożyć do 31 marca następnego roku, nie zapomnij także o wpłaceniu zaliczki na podatek uproszczony kwartalnie do 25 marca.

Z systemu opodatkowania patentów (PTS) może korzystać jedynie wąski krąg przedsiębiorców, których działalność mieści się w zakresie działalności tego systemu i których liczba pracowników nie przekracza 15 osób. W PSN indywidualny przedsiębiorca utrzymuje jedynie KUDiR i płaci określoną kwotę podatku w dwóch etapach. W systemie patentowym nie ma sprawozdawczości.

To, czy przedsiębiorca potrzebuje księgowego do prowadzenia tak prostych zapisów, zależy od niego.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przyciąga do pracy pracowników najemnych, jest on zobowiązany do: prowadzenia dokumentacji kadrowej; płacenie wszystkich podatków od wynagrodzenia; raportowanie do funduszy pozabudżetowych. W obu systemach wymagane są stałe wpłaty na fundusz emerytalny.

Podstawowa księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych w zakresie UTII i Jednolitego Podatku Rolnego

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na opodatkowanie w systemie UTII, nie mają nawet obowiązku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Tacy indywidualni przedsiębiorcy mają jedynie obowiązek uwzględniania wskaźników fizycznych charakteryzujących rodzaj prowadzonej przez nich działalności. Przedsiębiorca korzystający z tego systemu: składa kwartalne sprawozdania do urzędu skarbowego (do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale); płaci naliczony podatek (do 20-go tego samego miesiąca).

Przedsiębiorcy korzystający z Jednolitego Podatku Rolnego nie mają tyle szczęścia, co „przypisani”: nadal muszą prowadzić księgę przychodów i rozchodów. Jednak podatki od jednolitego podatku rolnego płaci się tylko dwa razy w roku (25 lipca i 31 marca), a sprawozdanie roczne należy złożyć w urzędzie skarbowym do 31 marca następnego roku.

Stały podatek w Funduszu Emerytalnym dla obu systemów pozostaje niezmieniony. Jeśli masz pracowników, będziesz musiał przenieść podatki z ich wynagrodzeń i zgłosić się do organów regulacyjnych w taki sam sposób, jak przedsiębiorcy w OSNO.

Zgłaszanie przedsiębiorców indywidualnych nie posiadających pracowników

1. W ramach normalnego systemu podatkowego

1. Zwrot podatku Przez faktura VAT(formularz KND-1151001) - raz na kwartał, płatne do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres rozliczeniowy wynosi kwartał. Podatek płaci się w ratach, w wysokości 1/3 za upływający okres rozliczeniowy, nie później niż do 25 dnia każdego z trzech miesięcy następujących po upływającym okresie rozliczeniowym.

Te. deklarację za IV kwartał składa się najpóźniej do 25 stycznia, podatek za IV kwartał wpłaca się nie później niż w 1/3 najpóźniej do 25 stycznia, 25 lutego i 25 marca.

2. Zwrot podatku 4-NDFL(oświadczenie o szacunkowych dochodach) – składane po wystąpieniu dochodu z działalności gospodarczej w terminie pięciu dni od upływu miesiąca od dnia wystąpienia takiego dochodu. Deklarację składa się w celu naliczenia przez urząd skarbowy zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zapłaconych w ciągu roku.

Jeżeli przedsiębiorca działa dłużej niż rok i nie planuje znaczących zmian w dochodach na bieżący rok, wówczas formularza tego nie trzeba składać, zaliczki na podatek oblicza się na podstawie złożonej za poprzedni rok deklaracji 3-NDFL okres podatkowy.

Jeżeli przedsiębiorca odnotuje w tym roku znaczny wzrost lub spadek dochodów (o ponad 50%), wówczas ma obowiązek złożyć deklarację korygującą w celu przeliczenia zaliczek.

3. Zwrot podatku 3-NDFL- termin płatności upływa 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek za dany rok płatny jest najpóźniej do dnia 15 lipca roku następującego po okresie rozliczeniowym. W okresie podatkowym przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki:

za styczeń-czerwiec - nie później niż 15 lipca w wysokości 50% rocznej kwoty zaliczek (patrz ust. 2 tego artykułu);
za lipiec-wrzesień – nie później niż do 15 października w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek;
za październik-grudzień – nie później niż do 15 stycznia, w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek.

2. Sprawozdawczość w uproszczonym systemie podatkowym

1. Podatek jednorazową deklarację podatkową, uiszczane w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (formularz KND-1152017) – składa się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Notatka! Deklarację składa się raz w roku!

Zaliczki na podatek za I kwartał, I półrocze, 9 miesięcy wpłaca się najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Podatek za dany rok płatny jest najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Zaliczki nalicza się dokładnie w taki sam sposób jak podatek roczny – od kwoty uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków (przy uproszczonym systemie podatkowym 15%), a nie od szacunkowego dochodu, jak przy uproszczonym systemie podatkowym.

3. Sprawozdawczość dla jednego podatku od przypisanego dochodu

1. Zeznanie podatkowe za UTII (formularz KND-1152016) – raz na kwartał, nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres podatkowy - kwartał

Podatek płatny jest najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

2. Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący na podstawie umów pośrednictwa (komisja, agencja itp.) z podatnikami korzystającymi z OSNO i wystawiającymi/otrzymującymi faktury VAT w ramach zawartych z nimi umów mają obowiązek przedkładać Federalnej Służbie Skarbowej posiadającą elektroniczną księgę wystawionych/otrzymanych faktur.

4. Sprawozdawczość w systemie podatku patentowego

Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący na podstawie umów pośrednictwa (komis, agencja itp.) z podatnikami korzystającymi z OSNO i wystawiającymi/otrzymującymi faktury VAT w ramach zawartych z nimi umów mają obowiązek składania do IFTS w formie elektronicznej logi wystawionych/otrzymanych faktur.

Zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców będących pracodawcami

Sprawozdawczość indywidualnego przedsiębiorcy polega na sprawozdawczości dla niego samego (patrz rozdział I) oraz sprawozdawczości dotyczącej podatków i składek na rzecz pracowników.

Sprawozdawczość w zakresie podatków i składek płaconych od dochodów osiąganych na rzecz osób fizycznych na podstawie umów o pracę, umów o świadczenie usług i zleceń autorskich nie jest uzależniona od indywidualnego systemu opodatkowania przedsiębiorcy. Dlatego też wykaz ten jest wspólny dla wszystkich systemów podatkowych.

1. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu- złożony do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie później niż 20 stycznia.

2. Formularz miesięczny SZV-M. Składany do Funduszu Emerytalnego nie później niż do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

3. Płace do funduszu ubezpieczenie społeczne 4-FSS(za składki z tytułu wypadków i chorób zawodowych). Składany w oddziale FSS, w którym przedsiębiorca jest zarejestrowany jako pracodawca. Termin składania wniosków – nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku składania sprawozdań w formie papierowej) lub nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku składania sprawozdań w formie elektronicznej). Okresy sprawozdawcze – kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok

4. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych w Funduszu Emerytalnym, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (w zakresie składek na czasową rentę inwalidzką i macierzyństwo) na formularzu KND-1151111 – składany w miejscowym urzędzie skarbowym nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po złożeniu sprawozdania ( okres rozliczeniowy).

Okresy sprawozdawcze - I kwartał, I półrocze, 9 miesięcy, okres rozliczeniowy - 1 rok.

5. Spersonalizowane raportowanie do Funduszu Emerytalnego. Formularze SZV-STAZH I EDV-1. Składany do oddziału terytorialnego Funduszu Emerytalnego do dnia 1 marca roku następującego po okresie sprawozdawczym.

6. Obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonych i potrąconych przez agenta podatkowego 6-NDFL. Składany najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (I kwartał, I półrocze i 9 miesięcy). Formularz roczny należy złożyć najpóźniej do 1 kwietnia.

7. Zaświadczenia o dochodach osób fizycznych ( 2-NDFL) - składane do urzędu skarbowego nie później niż do dnia 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jednym z najczęstszych i najprostszych reżimów podatkowych, z którego często korzystają indywidualni przedsiębiorcy, zwłaszcza na etapie otwierania własnej działalności gospodarczej, jest uproszczony system podatkowy „Dochód”. Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo, jak prowadzona jest księgowość dla tego rodzaju opodatkowania.

Wybór systemu podatkowego jest bardzo ważny punkt zarówno podczas LLC, jak i w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ właściwy wybór może znacznie zaoszczędzić na podatkach. Ponadto wymaga pewnej wiedzy i umiejętności, a nawet początkujący w tej kwestii może opanować ten reżim podatkowy.

Główną zaletą systemu takiego jak uproszczony system podatkowy „dochodowy” jest jego prostota. W odróżnieniu od swojego brata – uproszczony system podatkowy „Dochód min
„nas wydatki” dla celów podatkowych uwzględnia się wyłącznie dochody, wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w tym przypadku nie są brane pod uwagę. To z kolei nie wymaga specjalnej wiedzy, gdyż nie wszystkie wydatki można uwzględnić w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Zasadniczo przy obliczaniu podatku do dochodu osiąganego przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę stosuje się stawkę 6%, jednakże w nowym zeznaniu podatkowym, obowiązującym od 10 kwietnia 2016 r., wprowadzono możliwość ustalenia preferencyjnego oprocentowania podatku wprowadzony. Tym samym w niektórych regionach może zostać ustalona preferencyjna stawka 0%, np. na Krymie.

Powszechnie przyjmuje się, że taki reżim podatkowy jest korzystny do czasu, gdy wydatki przekroczą 50% przychodów z działalności, po czym warto przejść na uproszczony system podatkowy „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. Ponadto w połączeniu z innymi systemami podatkowymi i innymi informacje ogólne można znaleźć w tym artykule.

Podatki i odliczenia

Odliczeń i płatności z tytułu podatków nie jest zbyt wiele, są one następujące.

Wpłaty na fundusz emerytalny

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, musi wpłacać dla siebie stałe wpłaty ustalone przez państwo na fundusz emerytalny, a także 1% na fundusz emerytalny od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli, o czym mowa w art. więcej szczegółów w naszym osobnym artykule. Konieczne jest także wpłacanie składek na Fundusz Emerytalny za pracowników, jeśli posiadają je indywidualni przedsiębiorcy; organizacje zawsze mają pracowników - przynajmniej dyrektora.

Składki przedsiębiorców indywidualnych za siebie można wpłacać w tej kwocie, bezpośrednio za rok lub w podziale na poszczególne kwartały. Ta druga opcja jest bardziej opłacalna, ponieważ nie będziesz musiał wycofywać całej kwoty płatności z obiegu, ale będziesz to robił stopniowo.

Ale jeśli zdecydujesz się dokonać jednej płatności, na przykład w styczniu, to w przeciwieństwie do tego będziesz mógł obniżyć przez nią kwotę podatku, ponieważ obliczenia przeprowadzane są na zasadzie memoriałowej.

Zaliczki według uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy i organizacje muszą dokonywać kwartalnych płatności podatku, płatnego z góry. Jednocześnie zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” i uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” obliczane są w ten sam sposób. Jedyną różnicą jest kolejność tworzenia podstawy opodatkowania.

Wszystkie zaliczki podzielone są na 4 części rocznie i płatne w ¼ części kwartalnie i naliczane są memoriałowo od początku bieżącego roku. Podatnik samodzielnie oblicza te kwoty w oparciu o wysokość osiąganego dochodu, pomniejszając je o kwotę składek na ubezpieczenie przekazywanych do funduszy za ten sam okres, w zależności od tego, czy zatrudnia pracowników, czy nie.

AP = (kwota dochodu za okres od początku roku) * (stawka podatku) – (kwota wpłat na Fundusz Emerytalny liczona także od początku roku) = opłata za okres – kwoty AP za poprzedni okres (za pierwszy kwartał są równe zeru).

Pierwszy kwartał. W pierwszej kolejności oblicza się dochód za pierwszy kwartał, mnoży się go przez stawkę podatku, zwykle wynoszącą 6%, pomniejszoną o kwotę składek na Fundusz Emerytalny i uzyskaną kwotę wpłaca się do budżetu.

Drugi kwartał. Wysokość dochodu ujmowana jest w okresie rozliczeniowym od początku roku, tj. za okres od stycznia do czerwca pomnożona przez stawkę odejmuje się kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny za okres od stycznia do czerwca. Następnie odliczana jest zaliczka za pierwszy kwartał.

Trzecią i czwartą kwartę uważa się za taką samą jak drugą.

Poniżej podamy przykład obliczenia.

Termin wpłaty zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego o wysokość składek na Fundusz Emerytalny

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni mają prawo obniżyć kwotę podatku o kwotę przekazanych składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny. W takim przypadku głównym kryterium dla indywidualnych przedsiębiorców będzie obecność lub nieobecność pracowników, ponieważ kolejność redukcji będzie inna. W przypadku LLC nie ma różnicy, ponieważ firma zawsze zatrudnia pracowników, nawet jeśli jest jedynym dyrektorem.

uproszczony system podatkowy 6 proc. obniżka podatku 2017 indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie i nie zatrudnia pracowników, nawet tych zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych, wówczas podatek może zostać obniżony o całą kwotę stałych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na rzecz Funduszu Emerytalnego. Jeśli jednak zatrudnisz choć jednego pracownika, sytuacja zmieni się radykalnie.

Przykład nr 1. Siergiejew A.V. pracuje sam, bez pracowników, w pierwszym kwartale zarobił łącznie 127 tysięcy rubli. W tym samym okresie wpłacił do funduszy dla siebie 3500 rubli. Stosujemy go w następujący sposób:

Oblicza wstępną kwotę podatku - 127 000 * 6% = 7620 rubli.
Stosujemy odliczenia, od otrzymanej kwoty odejmujemy wpłaty na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego: 7620 – 3500 = 4120 rubli. Kwota ta będzie musiała zostać wpłacona do budżetu.

Przykład nr 2. Załóżmy, że ten sam Siergiejew w pierwszym kwartale zarobił nie 127 tysięcy rubli, ale tylko 25 000, a także wpłacił do funduszy 3500 rubli.

Podatek wyniesie 25 000 * 6% = 1500 rubli.
Stosujemy odliczenia, gdyż ich wysokość przekracza uzyskaną obliczoną kwotę, tj. 3500 to więcej niż 1500, więc nie będziemy musieli płacić żadnego podatku. 1500 – 3500 = 0 rubli. Jednocześnie pozostała różnica wynosi 2000 rubli. będziemy mogli odliczyć ją w kolejnych kwartałach.

Ważny! Jeśli przedsiębiorca pracował sam, a następnie, choćby tymczasowo, zatrudnił pracownika, wówczas wszystkie płatności za rok należy przeliczyć i wypłacić na podstawie kwot wpłaconych do Funduszu Emerytalnego dla pracowników! Oznacza to, że jak opisano poniżej, możliwe będzie obniżenie podatku o nie więcej niż 50% w przypadku wpłat na fundusz emerytalny pracowników.

USN 6-procentowa obniżka podatku 2017 indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, LLC

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników lub w przypadku spółek z oo zawsze zatrudniających pracowników, wówczas w uproszczonym systemie podatkowym podatek „dochodowy” może zostać obniżony maksymalnie o 50% kwoty przekazywanych składek na ubezpieczenie emerytalne pracowników. Co więcej, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych przekazane im kwoty w żaden sposób nie pomniejszają podatku – to bardzo ważne!

Przykład nr 1. Indywidualny przedsiębiorca Siergiejew zarobił w pierwszym kwartale 127 tysięcy rubli. Ma 2 najemników, za których wpłacał do funduszy 10 000 rubli, a za siebie 3500 rubli. Jak liczyć w tym przypadku?

Obliczamy kwotę podatku, mnożymy również dochód przez stawkę, otrzymujemy: 127 000 * 6% = 7620 rubli.
Ponieważ w tym przypadku możesz odliczyć nie więcej niż 50% kwoty podatku, płacąc składki na fundusz emerytalny, musisz wziąć połowę obliczonej kwoty i porównać ją ze składkami na pracowników. 7620 /2 =3810 rub. Ponieważ otrzymana kwota 3810 jest mniejsza niż odliczenie 10 tysięcy rubli, w tym przypadku mamy prawo obniżyć podatek tylko o połowę. Płatność wyniesie 7620 – 3810 = 3810 rubli.
Pozostałą część niewykorzystanych odliczeń 10 000 – 3810 = 6 190 można wykorzystać w kolejnych kwartałach.

Ważny! Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników obniżają podatek o 100% kwoty przelewów na fundusz emerytalny dla siebie, a indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników i spółki z oo - o nie więcej niż 50% kwot przekazywanych na fundusz emerytalny Fundusz dla swoich pracowników. Przedsiębiorcy mają również prawo do obniżenia podatków o kwotę składki na fundusz emerytalny - 1% od zysków powyżej 300 tysięcy rubli. Federalna Służba Podatkowa zaczęła klasyfikować te kwoty jako płatności stałe.

Przykład obliczenia zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego „dochód”

Jako przykład weźmy dwie sytuacje, gdy przedsiębiorca nie ma pracowników, a także w przypadku spółki z oo lub indywidualnego przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników.

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników

Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku przedsiębiorca obniża dla siebie podatki od kwot przekazywanych składek ubezpieczeniowych o 100%.

Miesiąc	Okres raportowania	Dochód, pocierać.				Zaliczka według uproszczonego systemu podatkowego
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
Luty		45 000
Marsz		55 000		6 997,50
Kwiecień	Pół roku	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Móc		95 000
Czerwiec		125 000		6 997,50
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Sierpień		170 000
Wrzesień		180 000		6 997,50
Październik	Za rok	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
Listopad		220 000
Grudzień		235 000		19 747,50

Pierwszy kwartał:

Dochód wyniósł 135 000 rubli. pomnóżmy przez 6% podatku, otrzymamy 8100 rubli, jest to wstępna kwota podatku.
Ponieważ otrzymana kwota jest większa od kwoty przekazanej na środki, wówczas odliczenie wykorzystujemy w całości
Teraz od tej kwoty odejmiemy kwotę wpłat na fundusze, otrzymamy 8100 - 6997,50, nasza zaliczka wyniesie 1102,50.

Ważny! Gdyby kwota podatku była mniejsza niż kwota wpłat na fundusze, np. wynosiła 4000 rubli, w tym przypadku kwota zaliczki wyniosłaby zero, ponieważ 4000 - 6997,50 = 0. Jednocześnie moglibyśmy obniżyć podatek o kwotę 2997,50 kolejnych okresów.

Drugi kwartał (podobnie liczymy trzeci kwartał):

Musimy przyjąć dochód memoriałowy za sześć miesięcy, pomnożyć przez stawkę podatku, otrzymamy 425 000 rubli. * 6% = 25 500 rubli.
Porównujemy nasze odliczenie (wpłaty na Fundusz Emerytalny) z otrzymaną kwotą, 25 500 to więcej niż 12 826,66, zatem wpłaty te przyjmujemy do odliczenia w całości.
Teraz odejmiemy wpłaty do funduszy za ten sam okres i otrzymamy 25 500 – 13 995 = 11 505,00.
Teraz trzeba wziąć pod uwagę, że w pierwszym kwartale zapłaciliśmy już 1102,50, więc za drugi kwartał powinniśmy zapłacić: 11505 - 1102,50 = 10402,50 rubli.

Czwarta ćwiartka:

Bierzemy dochód uzyskany narastająco przez 9 miesięcy i obliczamy podatek: 1 575 000 * 6% = 94 500.
Otrzymaną wartość porównujemy z odliczeniem (wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne): 94 500 to więcej niż 40 740. Dlatego kwotę wpłaty do funduszy przyjmujemy jako odliczenie w całości.
W IV kwartale wypłacaliśmy indywidualnym przedsiębiorcom dla siebie stałe świadczenia w stałej wysokości, oparte na płacy minimalnej oraz 1% od nadwyżki dochodów w wysokości 300 tys. rubli. Zatem kwota składek wyniosła 6997,50 + 12750,00 = 19.747,50.
Stosujemy odliczenia: 94 500 – 40 740 = 53 760.
Od otrzymanej kwoty odejmujemy wcześniej wpłacone zaliczki: 53 760 – 24 105 – 10 402,50 – 1 102,50 = 19 252,50

W rezultacie będziesz musiał zapłacić 53 760,00 za rok.

Uwaga! Przykład w formacie Excel można pobrać pod tym linkiem. Wystarczy podstawić do niego wartości, a wszystko zostanie obliczone automatycznie.

LLC i indywidualny przedsiębiorca z pracownikami

Weźmy te same dane dotyczące dochodów, co w powyższym przykładzie. Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku podatki pomniejsza się o kwotę wpłat na fundusze dla pracowników. Załóżmy też, że fundusz wynagrodzeń wynosi 40% dochodu przypadającego na określoną liczbę pracowników. Wysokość składek z wynagrodzenia wynosi 30%, wpiszemy to w tabelkę.

Miesiąc	Okres raportowania	Dochód, pocierać.	Skumulowany dochód, pocierać.	Wpłaty do funduszy miesięczne dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie, rub.	Wpłaty do funduszy indywidualnych przedsiębiorców dla siebie na zasadzie memoriałowej, rub.	Zaliczka według uproszczonego systemu podatkowego
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
Luty		45 000		5400
Marsz		55 000		6600
Kwiecień	Pół roku	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Móc		95 000		11400
Czerwiec		125 000		15000
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Sierpień		170 000		20400
Wrzesień		180 000		21600
Październik	Za rok	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
Listopad		220 000		26400
Grudzień		235 000		28200

Kalkulacja jest skonstruowana w następujący sposób:

Pierwszy kwartał:

Dochód uzyskany w kwartale mnożymy przez stawkę podatku 135 000 rubli. * 6% = 8100. Jest to nasz podatek wstępny.
Porównujemy ½ uzyskanej liczby z kwotą składek na fundusze, 8100/2 = 4050 mniej niż 16 200 rubli. Nie możemy więc całkowicie zmniejszyć kwoty odliczeń, ale dopiero do 4050. Dlaczego o połowę? Ponieważ odliczenie nie może przekroczyć 50% kwoty podatku początkowego, tj. 4050 rubli (podatek początkowy dzielimy przez 2 - stanowi to 50% maksymalnej dopuszczalnej obniżki).
Zaliczka wyniesie 8100 minus maksymalna wartość odliczenia wynosząca 4050, otrzymamy 8100 – 4050 = 4050.

Drugi kwartał (kolejne okresy traktuje się analogicznie):

Wstępnie rozważamy również podatek jako sumę memoriałową, otrzymujemy 425 tysięcy rubli. * 6% = 25 500 rubli.
Porównujemy ½ otrzymanej liczby z kwotą wpłat do funduszy, 25 500 / 2 = 12 750 mniej niż 34 800, więc możemy również obciążyć tylko część wpłat w wysokości 12 750 rubli.

Organizacje muszą prowadzić pełną dokumentację księgową.