Co powinien wiedzieć indywidualny księgowy? Samouczek dla początkujących przedsiębiorców indywidualnych z zakresu rachunkowości

Przed zarejestrowaniem się jako indywidualny przedsiębiorca (IP) musisz poznać zawiłości rachunkowości dla indywidualnego przedsiębiorcy, aby uniknąć ewentualnych problemów w przyszłości. Wiele osób słyszało, że w ogóle nie prowadzą indywidualnych przedsiębiorców Księgowość niektórzy uważają takie pytanie za nieistotne, inni uważają, że nie jest to wcale trudne i poradzą sobie z nim bez problemów.

Powody prowadzenia księgowości

W rzeczywistości nie wszystko jest tak do końca i księgowości, nawet w przypadku indywidualnych przedsiębiorców, należy poświęcić należytą uwagę. Jest ku temu wiele powodów.

1. Jeśli naruszysz terminy raportowania, procedury księgowe lub zapłatę podatków i innych płatności, poniesiesz duże wydatki w postaci grzywien, kar i problemów z kontrahentami.
2. Wybierając odpowiedni system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców, poniesiesz mniejsze obciążenie finansowe przy płaceniu podatków. Możliwe jest również, że nie znając wszystkich schematów podatkowych, skorzystasz nielegalne schematy, które pomagają uniknąć płacenia podatków. Ale jak wiadomo, nieznajomość prawa nie zwalnia od odpowiedzialności za jego naruszenie.
3. Wybierając ten lub inny tryb raportowania, możesz otrzymać różne terminy raportowania, różne kwoty podatku i ewentualnie ulgi podatkowe.
4. Rejestrując się jako przedsiębiorca indywidualny, możesz w krótkim czasie wybrać taki lub inny reżim podatkowy. Jeżeli nie zrobisz tego od razu po rejestracji będziesz pracować na tzw wspólny system opodatkowania (OSNO). A to najtrudniejsza i najbardziej kosztowna opcja, zwłaszcza dla początkującego przedsiębiorcy.

Zatem kwestia konieczności prowadzenia rachunkowości dla indywidualnych przedsiębiorców jest zamknięta. Jedyne, co musisz zrozumieć, to to, kto to zrobi - sam przedsiębiorca, niezależny księgowy lub zatrudnisz księgowego na personel.

Jak wygląda księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych?

Zastanówmy się, jak samodzielnie przeprowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców. Pomimo tego, że zgodnie z prawem federalnym indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych, nie jest to do końca prawdą. Przecież oprócz rachunkowości istnieje również rachunkowość podatkowa, a indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek ją prowadzić. Dlatego w ogóle nie będzie można obejść się bez rachunkowości.

Musisz wiedzieć, że rachunkowość podatkowa to uogólniony zbiór danych, na podstawie których obliczane są płatności podatkowe. Taka księgowość jest konieczna dla wszystkich bez wyjątku przedsiębiorców i biznesmenów, niezależnie od formy własności.

Aby zrozumieć rachunkowość podatkową na przyzwoitym poziomie, musisz zatrudnić specjalistę lub usiąść i samemu to rozgryźć. Oprócz tej księgowości istnieje również raportowanie kas fiskalnych, pracowników oraz różnych dokumentów bankowych i podstawowych.

Często indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie są dobrze zorientowani w zawiłościach rachunkowości finansowej, nie rozumieją różnicy między różne rodzaje raportowanie i nazywaj ich wszystkich tym samym zwrotem „księgowość”. Dla wygody użyjemy tego wyrażenia w naszym artykule.

Przeczytaj także: Jak przejść z uproszczonego systemu podatkowego na OSNO w połowie roku

Jak zatem prowadzić księgi rachunkowe dla indywidualnego przedsiębiorcy? Odpowiedź może być tylko jedna – profesjonalnie. Ale to, kim będzie ten profesjonalista - Ty czy księgowy - zależy tylko od Ciebie. Jeżeli jako indywidualny przedsiębiorca nie prowadzisz zbyt „burzliwej” działalności gospodarczej, to z księgowością poradzisz sobie sam. A my powiemy Ci jak.

Instrukcje krok po kroku dotyczące prowadzenia ewidencji

Jak już wynika z powyższego, konieczne jest po prostu utrzymanie określonego przepływu dokumentów. A więc instrukcja krok po kroku.

Scena pierwsza. Najpierw należy obliczyć potencjalne wydatki i dochody. Będzie to bardzo pomocne przy obliczaniu podatków.

Druga faza. Na podstawie informacji o systemach podatkowych należy wybrać reżim podatkowy, w ramach którego będziesz pracować i raportować do urzędu skarbowego. Kwoty płatności podatkowych w różnych reżimach podatkowych mogą różnić się znacznie. Oznacza to, że wybór trybu może znacząco wpłynąć na Twoje wyniki finansowe.

Trzeci etap. Dokładnie przestudiuj raporty podatkowe, które należy złożyć zgodnie z wybranym systemem podatkowym. Przykłady formularzy raportów można zobaczyć na stronie internetowej Federalnego obsługa podatkowa(Federalna Służba Podatkowa).

Czwarty etap. Na tym etapie musisz zdecydować, czy będziesz zatrudniać pracowników, czy nie. Jeśli masz pracowników, raportowanie staje się znacznie bardziej skomplikowane i nie ma znaczenia, ilu masz pracowników.

Piąty etap. Zapoznaj się szczegółowo z kalendarzem swojego reżimu podatkowego. Przecież zaległe sprawozdania i nieterminowe płatności niezmiennie prowadzą do strat finansowych w postaci grzywien i kar, a nawet do blokady rachunków bieżących.

Szósty etap. Nadszedł czas na podjęcie decyzji w sprawie formy współpracy z kim będziemy sporządzać raporty, chyba że oczywiście sami będziecie prowadzić ewidencję. W przypadku korzystania z prostych trybów jak UTII, uproszczony system opodatkowania dochodów czy PSN, ze zgłoszeniem poradzisz sobie sam. W takim przypadku bardzo pomocne będą różne usługi, które można znaleźć w Internecie. Ale jeśli twoje tryby uproszczony system podatkowy dochody-wydatki, OSNO lub prowadzisz rozbudowaną działalność gospodarczą, lepiej powierzyć księgowość indywidualnych przedsiębiorców profesjonalistom.

Siódmy etap. Jest to scena główna, która nie jest ograniczona czasowo. Należy zachować i utrzymywać wszystkie dokumenty związane z prowadzoną działalnością. Należą do nich wyciągi bankowe, umowy, dokumenty dotyczące wydatków, wyciągi gotówkowe i tym podobne. Pamiętaj, że urząd skarbowy może przeprowadzić kontrolę za poprzednie trzy lata, nawet jeśli zlikwidowałeś indywidualnego przedsiębiorcę.

Księgowość w ramach OSNO

Aby wybrać OSNO, musisz dokładnie przestudiować wszystkie korzyści, jakie możesz uzyskać, pracując z takim systemem. Najbardziej skomplikowane będą dokumenty księgowe indywidualnego przedsiębiorcy działającego w ramach OSNO. Deklaracje podatkowe będą sporządzane na podstawie wyników roku podatkowego i kwartalnej sprawozdawczości VAT. A jeśli Twoje dochody zbytnio różnią się od oczekiwanych, będziesz musiał złożyć oprócz 3-NDFL także 4-NDFL, co jeszcze bardziej skomplikuje sytuację.

Całość sprawozdawczości przedsiębiorców indywidualnych można podzielić na cztery kategorie:

Raportowanie w zależności od systemu podatkowego

Zwrot podatku

Zgodnie z wybranym systemem podatkowym indywidualni przedsiębiorcy muszą składać zeznania podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej:

notatkaże przy łączeniu systemów podatkowych jest to konieczne oprócz dla każdego systemu podatkowego prowadzić ewidencję, składać raporty i płacić podatki.

Bezpłatne konsultacje w zakresie podatków indywidualnych dla przedsiębiorców

Księga przychodów i rozchodów (KUDIR)

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, OSN, PSN i Jednolitego Podatku Rolnego są zobowiązani do prowadzenia księgi rachunkowej uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków (KUDIR). Od 2013 roku zniesiono obowiązkową certyfikację KUDIR przez Federalną Służbę Podatkową. Jednak książka musi być w każdym przypadku oprawiona i ponumerowana (kara za jej brak dla indywidualnych przedsiębiorców wynosi 200 rubli).

Informacje dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII KUDIR nie ma potrzeby, ale jednocześnie muszą wziąć pod uwagę swoje wskaźniki fizyczne (liczba metry kwadratowe, pracownicy itp.).

Prawo nie reguluje, w jakiej formie należy to zrobić, dlatego wszystkie tak zwane „Księgi UTII”, które uparcie polecają pracownicy Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej, są nielegalne. Zwłaszcza jeśli zawierają sekcje takie jak „Dochody”, „Wydatki” itp.

W każdym razie należy wziąć pod uwagę wskaźniki fizyczne, dlatego jeśli koszt takiej książki jest akceptowalny (kara za jej brak wynosi od 500 do 700 rubli), warto ją kupić. Ale jednocześnie należy pamiętać, że konieczne jest prowadzenie wyłącznie ewidencji wskaźników fizycznych, nie trzeba tam wprowadzać wszystkich innych informacji o dochodach i wydatkach.

Raportowanie dla pracowników

Całość raportowania dla pracowników można podzielić na trzy kategorie:

• Raportowanie do Federalnej Służby Podatkowej (Służba Podatkowa).
• Raportowanie do Funduszu Emerytalnego (PFR).
• Raportowanie do FSS (Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

Raportowanie transakcji gotówkowych

Podmioty gospodarcze prowadzące działalność związaną z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem gotówka(transakcje gotówkowe) są zobowiązani do przestrzegania zasad dyscypliny kasowej (realizacja dokumentów kasowych, przestrzeganie limitu gotówkowego itp.).

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie jest uzależniona od wybranego systemu podatkowego czy obecności kasy fiskalnej.

Jednakże od czerwca 2014 roku obowiązuje uproszczona procedura utrzymania dyscypliny gotówkowej, co najbardziej dotknęło przedsiębiorców indywidualnych.

Przedsiębiorcy indywidualni nie mają już obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej na równi z organizacjami i sporządzania dokumentów kasowych (PKO, RKO, książeczka kasowa). Przedsiębiorcy muszą jedynie wygenerować dokumenty potwierdzające dokonanie płatności wynagrodzenie(lista płac i listy płac).

Ponadto, zgodnie z uproszczoną procedurą, indywidualni przedsiębiorcy i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i dochód nie większy niż 800 mln rubli rocznie) nie mają już obowiązku ustalania limitu salda gotówkowego w kasie.

Dodatkowe raportowanie podatkowe

Część przedsiębiorców indywidualnych prowadzi działalność wymagającą zapłaty dodatkowych podatków i raportowania.

Dodatkowe podatki i tabela raportowania

Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla indywidualnego przedsiębiorcy to proces, który zawiera wiele niuansów i cech, bez wiedzy których początkujący przedsiębiorca nie będzie w stanie prowadzić spraw finansowych zgodnie z wymogami. Istnieje kilka reżimów podatkowych, z których indywidualny przedsiębiorca może skorzystać. Każda metoda ma swoje zalety i wady.

Co to jest

Rachunkowość jest system gromadzenia informacji o funduszach i zobowiązaniach organizacji. Księgowość musi być prowadzona w sposób ciągły, łącznie ze wszystkimi transakcjami biznesowymi.

Księgowość jest wymagana, aby uzyskać wiarygodne informacje o organizacji.

Uzyskane dane pozwolą:

• zapobiegać wyniki negatywne działalność gospodarcza;
• określić rezerwy ekonomiczne organizacji w celu stworzenia stabilnej sytuacji finansowej;
• przestrzegać przepisów prawa ustanowionych w odniesieniu do przedsiębiorców;
• kontrolować operacje biznesowe i określać ich wykonalność;
• kontrolować własność i śledzić jej ruch;
• kontrolować wykorzystanie zasobów firmy;
• monitorować działalność firmy zgodnie z ustalonymi standardami.

Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku

Ustawa federalna „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ stanowi, że indywidualny przedsiębiorca nie jest zobowiązany do prowadzenia dokumentacji księgowej. Pomimo tego, Indywidualni przedsiębiorcy muszą zgłosić się do państwa w formie rozliczenia podatkowego.

Środki rachunkowości podatkowej zbiór danych, który służy do ustalenia podstawy opodatkowania i wysokości wpłat. Odpowiedzialność za prowadzenie tej ewidencji spoczywa na wszystkich przedsiębiorcach. Tego typu raportowanie uzupełniane jest innymi dokumentami, co może sprawić problemy początkującym użytkownikom.

Rachunkowość i rachunkowość podatkowa to różne pojęcia. Jednak poza sferą prawną oba terminy często nazywa się tym samym wyrażeniem.

Instrukcje krok po kroku: jak to zrobić samodzielnie

Instrukcje krok po kroku dotyczące samodzielnej księgowości indywidualnych przedsiębiorców:

1. Oblicz przybliżone dochody i wydatki. Uzyskane dane będą potrzebne do obliczenia obciążenia podatkowego.
2. Na podstawie uzyskanych danych możesz wybrać odpowiedni reżim podatkowy. Wybrany sposób płatności podatku będzie miał wpływ na wysokość przyszłych wpływów do budżetu państwa. Aby obliczyć swoje obciążenie podatkowe, możesz poprosić o bezpłatną konsultację.
3. Każdy system ma własne zasady raportowania podatkowego.
4. Indywidualny przedsiębiorca musi zdecydować, czy musi zatrudnić pracowników zewnętrznych. Jeżeli przedsiębiorca posiada umowę o pracę, będzie musiał wypełnić dodatkowe raporty. Ich liczba będzie bezpośrednio zależała od liczby pracowników. Również obecność pracowników powoduje konieczność prowadzenia dokumentacji kadrowej.
5. Każdy reżim podatkowy będzie miał swój własny kalendarz płatności i raportowania. Za niedotrzymanie terminów indywidualny przedsiębiorca będzie karany grzywnami, karami i zaległościami.
6. Następnie musisz zdecydować o formie usług księgowych. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z prostych trybów, wówczas księgowość może być prowadzona niezależnie. Aby zapobiec błędom, zaleca się korzystanie z różnych programów asystentów. Jednak w niektórych przypadkach, gdy księgowość będzie skomplikowana ze względu na liczbę transakcji biznesowych lub system podatkowy, lepiej skorzystać z usług outsourcingowych.
7. Wszystkie dokumenty należy zachować. Umowy, potwierdzenia dochodów i wydatków, wyciągi bankowe, wyciągi i inne dokumenty należy przechowywać do upływu trzyletniego okresu po wyrejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy.

Księgowość i księgowość podatkowa na OSNO

Zwykły system podatkowy zakłada, że ​​indywidualny przedsiębiorca będzie prowadził księgi rachunkowe w standardowy sposób. PODSTAWOWY- jest to najbardziej pracochłonny i złożony system, z którego należy korzystać tylko wtedy, gdy nie można zastosować innych trybów. Najczęściej stosowane, jeśli przedsiębiorca pracuje w branży, w której jest duże zapotrzebowanie. Konsumenci w takich przypadkach zwrócą uwagę przede wszystkim na pełnoprawnego podatnika.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta ze zwykłego systemu, to musi:

• prowadzić księgi zakupów i sprzedaży;
• prowadzić księgę wydatków i dochodów;
• wystawiać faktury i w razie potrzeby zapisywać je w dzienniku;
• Przy zatrudnianiu pracowników prowadzona jest dokumentacja kadrowa.

Płacenie podatków w OSNO:

• składka na fundusz emerytalny;
• podatek od wartości dodanej 18%;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 13% dochodu po odliczeniu wydatków potwierdzonych dokumentami, w przypadku ich braku odliczone zostanie nie więcej niż 20% dochodu;
• składki ubezpieczeniowe i podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników;
• zapłata innych rodzajów podatków ustalonych w regionie działalności.

Sposoby przekazywania sprawozdań do urzędu skarbowego:

• dla podatku VAT – do 25 dnia następnego miesiąca po okresie sprawozdawczym;
• dla podatku dochodowego od osób fizycznych – do 30 kwietnia roku następnego po roku sprawozdawczym;
• raportowanie pracowników najemnych do funduszy pozabudżetowych.

Prace nad uproszczonym systemem podatkowym

Prowadzenie księgowości w uproszczonym systemie podatkowym jest znacznie łatwiejsze, gdyż przedsiębiorca będzie zobowiązany do złożenia tylko jednego oświadczenia w roku. Termin złożenia oświadczenia upływa w dniu 30 kwietnia kolejnego roku sprawozdawczego.

Za pomocą Dochód USN 6% przedsiębiorców może prowadzić własną księgowość. Wymagana jest wpłata 6% całkowitego dochodu. Trzeba będzie także wpłacić zaliczkę, wpłacona kwota zostanie uwzględniona przy wyliczeniu rocznego podatku.

Istnieje również alternatywna wersja uproszczonego systemu podatkowego – Dochód minus wydatki. Metoda ta implikuje konieczność zgromadzenia dokumentów potwierdzających istnienie wydatków i ich zasadność. Prawidłowe wykonanie tych dokumentów jest ważną częścią, bez której utrzymanie uproszczonego systemu podatkowego według takiego schematu nie będzie możliwe. Jeżeli wydatki nie są uzasadnione lub nie mieszczą się na liście zatwierdzonej w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, nie zostaną uwzględnione.

Terminy raportowania w 2018 roku: kalendarz, tabela

Obowiązkowo składane są raporty:

• Fundusz Emerytalny Rosji w formie SZVM do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym;
• FSS w formie 4-FSS do 20 dnia w formie papierowej i do 25 dnia w formie elektronicznej miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Tabela kalendarza składania sprawozdań dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje w ramach PSN, wówczas zeznanie podatkowe nie jest wymagane. W przypadku korzystania z patentu. Okres płatności zależy od rodzaju zakupionego produktu i okresu jego ważności.

Program do konserwacji

W przypadku księgowości możesz skorzystać z różnych programów, które ułatwiają cały proces, szczególnie dla osób nowych w tej dziedzinie. Aby utworzyć raport, wystarczy wprowadzić niezbędne dane, po czym program samodzielnie porówna wprowadzone informacje i przekształci je w wymaganą formę.

Popularne programy:

1. Wersja online „1C: Księgowość”: największa gama narzędzi do pracy. Użytkownicy zauważają brak negatywnych aspektów usługi. Koszt: od 400 do 6400 rubli.
2. „1C: Księgowość”: najlepsze oprogramowanie do pracy księgowego. Odpowiednie dla dużych i średnich przedsiębiorców indywidualnych, którzy korzystają z usług profesjonalnego księgowego. Za swoją cenę zapewnia wszystkie możliwości jakie mogą być dostępne na rynku księgowym. Koszt: od 5000 do 35 000 rubli.
3. „NAJLEPSZY”: poradzi sobie z najbardziej złożonymi zadaniami. Problemem są spóźnione aktualizacje programu. Koszt: od 9 000 do 30 000 rubli.
4. „Info-księgowy”: główny konkurent „1C”, który nie pozostaje w tyle za liderem pod względem zakresu narzędzi. Idealny do prowadzenia małych i średnich przedsiębiorstw. Koszt: od 5 000 do 36 000 rubli, użytkownik może pobrać i wypróbować Darmowa wersja, w którym brakuje większości narzędzi.
5. "Okrążenie. Księgowość”: szeroka funkcjonalność do rozwiązywania problemów małych przedsiębiorców. Nie da się rozwiązać niektórych problemów o wąskim zasięgu. Koszt: od 1000 do 4000 rubli.
6. „Mój Biznes”: działa od 2009 roku, korzystają nawet duże przedsiębiorstwa, użytkownik otrzymuje cotygodniowe newslettery i konsultacje ze specjalistami. Koszt: od 366 do 2083 rubli, jest okres wprowadzający.
7. „Moje Finanse”: zapewnia standardowy pakiet narzędzi dla małych firm. Nadaje się dla małych indywidualnych przedsiębiorców, w razie potrzeby istnieje możliwość outsourcingu księgowości. Koszt: od 1200 do 4200 rubli.
8. „Sky”: zestaw prostych i zrozumiałych narzędzi, które pozwalają bezproblemowo prowadzić księgowość; użytkownik otrzymuje możliwość korzystania z usługi na swoim smartfonie za pomocą aplikacji. Koszt: 500 lub 3500 rubli w zależności od wybranej taryfy; do tej ceny dodaje się 100 rubli, jeśli wymagane jest składanie raportów agencjom rządowym.
9. „Turbo Księgowy”: elastyczna i szybka obsługa, oprogramowanie jest aktualizowane co kwartał. Głównym problemem jest trudność w rozwoju. Koszt: od 990 do 58 000 rubli.

Każdy z programów przedstawionych na liście ma swoje zalety i wady. Należy wybrać taki, który będzie zrozumiały dla użytkownika i będzie w stanie zaspokoić potrzeby indywidualnego przedsiębiorcy..

Poradnik dla początkujących

Dzięki nowoczesnym programom i usługom samodzielne prowadzenie księgowości, jeśli prowadzisz małą firmę, nie jest takie trudne. W takich przypadkach tutorial dla początkujących będzie wymagany tylko w takim stopniu, w jakim opanujesz podstawowe pojęcia i zrozumiesz, jakie kwoty wpływają na co.

Jeśli jednak indywidualny przedsiębiorca zamierza rozszerzyć działalność na projekty na dużą skalę, wówczas należy wziąć pod uwagę wiele czynników, które można zauważyć tylko wtedy, gdy ma się wystarczające doświadczenie i wiedzę.

Film opowiadający o tym, jak prowadzić księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy bez księgowego.

Dochody i wydatki

Dochody i wydatki zostają utrzymane korzystając z dwóch odpowiednich książek.

Ich konserwacji musi towarzyszyć przestrzeganie poniższych warunków:

• konserwacja jest dozwolona zarówno w formie drukowanej, jak i elektronicznej;
• wszystkie zapisy muszą być prawdziwe i wiarygodne;
• wpisów dokonuje się w porządku chronologicznym;
• korekty w księdze należy dokonać zgodnie z przepisami (uzasadnienie, potwierdzenie przez przedsiębiorcę w formie podpisu i data dokonania zmiany);
• każda transakcja gospodarcza musi być poparta dowodami w postaci dokumentów;
• każda transakcja biznesowa musi zostać odzwierciedlona w księdze;
• książka jest w języku rosyjskim;
• Dla każdego okresu podatkowego tworzona jest osobna księga.

Regulacja regulacyjna

Regulacje regulacyjne regulujące rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych:

• Ustawa federalna nr 402 „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. – obowiązek prowadzenia rachunkowości przez każdy podmiot gospodarczy na terytorium Federacji Rosyjskiej; – rezerwy na rachunkowość.

Rachunkowość wymaga uwzględnienia wielu czynników. Ale ich liczba będzie o rząd wielkości mniejsza, jeśli pod kontrolą indywidualnego przedsiębiorcy nie będzie pracowników lub będzie ich bardzo mało. Również na ilość dokumentacji i sprawozdawczości wpływ będzie miał wybrany system podatkowy w zależności od dziedziny działalności, wielkości pracy, liczby pracowników i innych zmiennych.

W artykule omówiona zostanie sprawozdawczość podatkowa przedsiębiorców indywidualnych. Czym jest uproszczony system raportowania, jaki jest termin jego złożenia i jak wygląda przykładowy dokument?Czytaj dalej.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Indywidualni przedsiębiorcy preferują uproszczony system podatkowy. Wynika to z faktu, że system ten obejmuje minimalną ilość prac księgowych.

Papierkowej roboty jest niewiele, wszystkie wysiłki skupiają się na biznesie i jego rozwoju. Aby przejście na język uproszczony odbyło się bez problemów, musisz zrozumieć tę koncepcję, czas przejścia i niuanse.

Aspekty ogólne

Przedsiębiorca indywidualny jest obowiązany do płacenia podatków w ramach swojej działalności. Jego rozmiar może być stały lub może być inny.

Zależy to od marży zysku i innych wskaźników. Prowadząc małą lub średnią firmę, indywidualni przedsiębiorcy wolą działać w ramach wyspecjalizowanych systemów podatkowych. USN jest jednym z nich.

Nie ma także konieczności płacenia podatku od nieruchomości, z którego indywidualny przedsiębiorca korzysta w swojej działalności. Zgłoszenia dokonuje się w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.

Podstawa prawna

Głównym prawem regulującym działalność w systemie uproszczonym jest Ordynacja podatkowa. Według , przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków.

Zgodnie z art. 346 ust. 13 Kod podatkowy przedsiębiorcy indywidualni mają prawo do korzystania z uproszczonego systemu opodatkowania od chwili rejestracji.

Przechodząc na uproszczony system podatkowy, możesz rozpocząć pracę od miesiąca, w którym ustała płatność.

Uproszczone zeznanie podatkowe można złożyć samodzielnie lub wystawić na inną osobę, przesłać pocztą, za pośrednictwem Internetu (w formie elektronicznej).

Można go wysłać w dowolny sposób, najważniejsze jest dotrzymanie terminów. Nawet jeden dzień opóźnienia jest uważany za naruszenie i może skutkować karą grzywny.

Co dokładnie należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej

Dokumenty wymagane do złożenia w Federalnej Służbie Podatkowej:

• powiadomienie o przejściu na system uproszczony ();
• deklaracja;
• dokumenty do rejestracji kasy fiskalnej;
• dane o średniej liczbie pracowników;
• formularz raportu 2-NDFL.

Niuanse zerowego raportowania

Ustawodawstwo nie przewiduje koncepcji „raportowania zerowego” ani formularzy jego sporządzenia. Oznacza to, że jeśli dochód zbliża się do zera, nadal należy złożyć sprawozdanie.

Każda działalność zatwierdzona przez państwo poprzez rejestrację pociąga za sobą cały szereg różnych zasad i obowiązków. Najważniejszym z nich jest płacenie podatków, które trzeba płacić zgodnie z prawem, w całości i terminowo. W przeciwnym razie przewidziane są środki karne. Z tego powodu każdy podmiot gospodarczy ma obowiązek prowadzenia ewidencji księgowej swojej działalności i majątku. Przekonajmy się, czy można prowadzić księgowość w małej spółce z oo lub indywidualnym przedsiębiorcy bez udziału profesjonalisty i jakich błędów przedsiębiorca powinien w tym przypadku się wystrzegać.

Czym jest księgowość i czy można ją przeprowadzić samodzielnie?

Proces przechowywania i przetwarzania wszystkich dokumentów finansowych nazywa się rachunkowością. Jest ściśle powiązana z rachunkowością podatkową, która ma na celu jedynie prawidłowe obliczenie budżetu.

Dowiedz się jak wybrać odpowiedniego głównego księgowego dla indywidualnego przedsiębiorcy:

Im niższy obrót, tym mniejsza ilość informacji, które należy uwzględnić w księgach rachunkowych. Dlatego w niektórych przypadkach indywidualni przedsiębiorcy potrzebują jedynie księgowości podatkowej. W przypadku małych firm dozwolona jest uproszczona forma rachunkowości, która zauważalnie różni się od tej stosowanej przez inne.

Przedsiębiorca indywidualny ponosi pełną odpowiedzialność za swoją działalność i przyjmuje na siebie całe ryzyko. Dlatego nikt nie ma prawa zabronić mu samodzielnego prowadzenia ewidencji swojej działalności. Jeśli oczywiście sam tego chce.

Każda osoba prawna ma właścicieli. Wyznaczają dyrektora, który ma dla nich zarabiać. Dlatego w większości przypadków przedsiębiorstwo tworzy dział księgowości, na którego czele stoi główny księgowy. Jednak odpowiedzialność za działalność przedsiębiorstwa spoczywa całkowicie na barkach menedżera.

Wyjątkiem od tej reguły może być spółka LLC utworzona przez jednego właściciela. W takim przypadku zwykle zostaje reżyserem. Prawo pozwala na prowadzenie go dyrektorowi małego przedsiębiorstwa. Należy jasno zrozumieć, że takie prawo implikuje dostępność odpowiedniej wiedzy i umiejętności. Bez nich zamiast zysku można nabawić się wielu kłopotów.

Samodzielna księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców

Aby wyprowadzić indywidualnych przedsiębiorców z „szarej strefy”, ustawodawstwo zapewnia im wiele „gadżetów”. Jednym z nich jest brak konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych w ich pierwotnej formie.

Niezależnie od tego, jaki system podatkowy wybrał przedsiębiorca dla swojej działalności, musi on prowadzić ewidencję transakcji gospodarczych nie według planu kont metodą podwójnego zapisu, ale w księdze przychodów i rozchodów (KUDiR).

Można go przechowywać w formie papierowej. W tym przypadku codziennie z czarnym lub koloru niebieskiego Wszystkie informacje o przychodach i wydatkach należy odnotować w księdze. Ale ta perspektywa być może przyciąga niewiele osób.

Z pomocą przychodzi przyjaciel ze szkoły, Excel z pakietu Microsoft Office. Ci, którzy choć trochę zapomnieli, o co chodzi, z pewnością będą musieli o tym pamiętać.

Arkusze kalkulacyjne, w przeciwieństwie do książki papierowej, wybaczają wszelkie błędy, które można łatwo poprawić. Nawet jeśli zapomnisz o transakcji, przypomnienie jej przed końcem kwartału, a w niektórych przypadkach przed końcem roku, pozwoli Ci uniknąć przykrych konsekwencji.

Przeczytaj o tym, jak pracować jako księgowy na pół etatu:

Kiedy rok się skończy, trzeba wydrukować wszystkie arkusze, na każdym umieścić numer seryjny i zszyć. Na odwrocie ostatniej kartki napisano: „Książka zawiera N kartek ponumerowanych i splecionych ze sobą”. Całość poświadczona jest własnoręcznym podpisem i pieczęcią, jeśli jest dostępna. Rezultatem jest taka sama papierowa książka, jak przy ręcznym wypełnianiu, ale bez plam i błędów.

Po wykonaniu tych wszystkich prostych operacji trzeba mocno pamiętać, że wszystkie dokumenty wymienione w KUDiR muszą być u niego przechowywane przez co najmniej 5 lat. Jednocześnie będziesz musiał dostarczyć wszystkie te dokumenty tylko na prośbę osób, które chcą Cię sprawdzić.

Gdzie zacząć

Możesz samodzielnie rozpocząć prowadzenie ewidencji tylko wtedy, gdy masz całkowitą pewność, że bezpiecznik wytrzyma cały rok. Pilne przywrócenie księgowości, jeśli nagle zajdzie taka potrzeba, jest zwykle kilkukrotnie droższe niż systematyczne utrzymywanie jej przez organizacje zewnętrzne.

Kiedy decyzja zostanie już podjęta, możesz przystąpić do pracy.

Jak samodzielnie zorganizować księgowość

1. Kup papierowy KUDiR, albo zapamiętaj Excela.
2. Pobierz arkusz kalkulacyjny i dostosuj go dla siebie.
3. Wypełnij swoje dane na 1 arkuszu.
4. Zbierz wszystkie dokumenty finansowe.
5. Codziennie wypełniaj odpowiednie sekcje dokumentów.
6. W razie potrzeby otrzymuj dane podsumowujące.
7. Nigdy niczego nie trać.
8. Pod koniec roku doprowadzona do wymaganej formy księga wraz ze wszystkimi dokumentami jest przekazywana do przechowywania.

I trzeba będzie to robić co roku.

Wideo: Jak nauczyć się pracować bez księgowego

Procedura prowadzenia ewidencji w różnych systemach podatkowych

Każdy system podatkowy ma swoje własne cechy księgowe.

Najłatwiej jest tym, którzy mają patent. Cała księga składa się z jednego działu „Dochody”. Należy go wypełnić w razie potrzeby.Będziesz musiał zadbać o to, aby łączna kwota nie osiągnęła 60 milionów rubli rocznie. Inaczej to się stanie automatyczne przejście w sprawie ogólnego systemu podatkowego ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami.

Ci, którzy pracują na „uproszczonym” wynagrodzeniu ze stawką 6%, również muszą jedynie liczyć swoje dochody. Ich wydatki nikogo nie interesują, bo nie mają żadnego wpływu na wysokość podatku. Ale dla nich jest inne wydanie książki.

Ci, którzy mają system uproszczony, który nazywa się „dochodem minus wydatki”, musisz dokładnie wypełnić wszystkie sekcje książki. Jeśli stracisz jakiekolwiek wydatki, będziesz musiał zapłacić więcej podatków do budżetu.

Jak należy prowadzić księgowość w OSNO?

Jeżeli przedsiębiorca nie korzysta ze specjalnych reżimów podatkowych, wówczas musi zapłacić kilka podatków, m.in.:

• na dochodach osoby(NDFL);
• wartość dodana (VAT);
• na nieruchomości.

Aby zrobić to poprawnie, należy całkowicie wypełnić wszystkie sekcje w KUDiR, które obejmują 22 tabele. Ponadto do obliczenia podatku VAT potrzebna będzie księga zakupów i księga sprzedaży. A także rejestrację środków trwałych w celu prawidłowego naliczenia amortyzacji, co obniży podatek dochodowy.

Procedura księgowa staje się znacznie bardziej skomplikowana, co prowadzi do odpowiedniego wzrostu ilości wykonanej pracy. Tutaj musisz już zatrudnić księgowego za co najmniej jedną czwartą stawki: będzie taniej.

Księgowość za ogólny system podatkowy należy powierzyć profesjonalistom, a sam przedsiębiorca musi ściśle zaangażować się w biznes

Jeśli naprawdę lubisz niezależną księgowość, musisz zaopatrzyć się w specjalistyczne oprogramowanie. Niekwestionowanym liderem na tym rynku, wyprzedzającym wszystkich konkurentów, jest 1C. Opracowali produkty na każdy gust. Nie obrazili się także indywidualni przedsiębiorcy.

Program 1C:Entrepreneur rozwiązuje wszystkie wymienione powyżej problemy. Możesz zainstalować go na swoim komputerze lub pracować w chmurze. Cena jest mniej więcej taka sama i oscyluje wokół 5 tys. pocierać.

Można oczywiście znaleźć lepsze oferty od rodzimych specjalistów, ale nie możemy zapominać, że skąpy płaci dwa razy. Kupując oficjalną wersję, otrzymasz dalsze wsparcie i aktualizacje. A biorąc pod uwagę ciągłe zmiany w przepisach, jest to bardzo ważna pomoc dla małych przedsiębiorstw.

1C ma doskonały system konsultacji z użytkownikami, więc każdy przedsiębiorca, który ma ochotę i poczynił pewne wysiłki, może nauczyć się, jak prawidłowo prowadzić dokumentację.

Terminy składania sprawozdań w roku 2017

Przedsiębiorcy indywidualni muszą składać wyłącznie zeznania podatkowe. Moment ich świadczenia zależy od reżimu podatkowego.

Tabela: procedura składania zeznań podatkowych przez przedsiębiorców indywidualnych

Samodzielna księgowość dla LLC

Nawet małe spółki LLC o minimalnych wolumenach sprzedaży są podmiotami prawnymi. A dla nich księgowość jest domyślnie obowiązkowa. Jeśli przedsiębiorstwo zostanie zaklasyfikowane jako małe, dyrektor może sam prowadzić całą dokumentację. Ale to nie jest bardzo proste.

Co zawiera sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa:

Choć w przypadku przedsiębiorstw nieprodukcyjnych, gdzie średnio dziennie dochodzi do jednej transakcji gospodarczej, istnieje możliwość ich zapisania w jednym dzienniku. Aby to zrobić, musisz znać zapisy księgowe, ponieważ na koniec każdego okresu sprawozdawczego będziesz musiał sporządzić arkusz obrotów.

Wszystko to zakłada obecność niektórych podstawowa wiedza na tym obszarze.

Samodzielną księgowość możesz podjąć tylko wtedy, gdy nie pomylisz debetu z kredytem, ​​saldo z łatwością odróżnisz od salsy, a saldo nie będzie kojarzone z linoskoczkiem. Jeśli masz najmniejsze wątpliwości, lepiej natychmiast porzucić ten pomysł. Jeśli nie masz wątpliwości, przygotuj się na ciągłą naukę, zwłaszcza na początku, i dużo pracy z głową.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących

Najpierw trzeba zebrać siły i ruszyć w drogę po wiedzę. Aby to zrobić, powinieneś:

• studiować coś instruktaż dla uczelni wyższych z rachunkowości lub jeszcze lepiej zapisz się na trzymiesięczne kursy, na których możesz otrzymać bezpłatne konsultacje;
• Po otrzymaniu i zrozumieniu informacji utwórz rejestry księgowe, których konkretnie potrzebuje Twoja firma;
• starannie przechowuj wszystkie podstawowe dokumenty, których na razie będzie niewiele, ale to nie umniejsza ich znaczenia.

Jeśli to Pierwszy etap Jeśli uda Ci się doprowadzić to do logicznego zakończenia, możesz poważnie zabrać się do pracy.

Sporządź zarządzenie wyznaczające Cię osobiście odpowiedzialnego za prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych w przedsiębiorstwie.

Pamiętaj, że takie zlecenie musi pojawić się w ciągu pierwszych trzech miesięcy od rejestracji. Jeśli po jakimś czasie zmienisz zdanie i uznasz, że jest Ci to pilnie potrzebne, od razu będzie mógł dokonać niezbędnych uzupełnień do polityki rachunkowości. Wszystko, co musisz zrobić, to podpisać odpowiednie zamówienie i położyć kres temu przedsięwzięciu.

Jak prowadzić zapisy

W przeciwieństwie do „wolnych artystów”, których słusznie można uznać za indywidualnych przedsiębiorców, nawet najmniejsze małe przedsiębiorstwa w formie spółki z oo potrzebują zasad rachunkowości. Jest sporządzany przez tego, który zobowiązał się do prowadzenia ewidencji, i zatwierdzany przez dyrektora na jego polecenie. W tym przypadku będzie to ta sama osoba.

Cały proces księgowy w przedsiębiorstwie budowany jest w oparciu o ten bardzo ważny dokument.

W opracowywanej polityce konieczne jest uwzględnienie ponad dwudziestu różnych parametrów księgowych. Zadanie nie jest łatwe. Aby to ułatwić, możesz spojrzeć na wymagania, które obowiązują w 2017 roku, w tabeli. Należy pamiętać, że nie wszystkie wymienione tam elementy są potrzebne każdej firmie.

Główną zasadą jest zapisanie w polityce rachunkowości tylko tego, co faktycznie będziesz robić, pamiętając o wskazaniu, w jaki sposób planujesz to zrobić.

Jeżeli prawo nie zapewnia wyboru, działanie to nie musi być określane osobno.

Wszystkie zasady rachunkowości budowane są w oparciu o przyjęty reżim podatkowy.

Najprostszą opcją z księgowego punktu widzenia jest uproszczony system podatkowy. W takim przypadku ustawodawstwo nakłada te same wymogi księgowe na indywidualnych przedsiębiorców, spółki z oo i wszystkich innych. Wszystkie transakcje ujmowane są w jednej księdze przychodów i rozchodów (KUDiR). Jak to się robi, zostało już omówione powyżej.

W przypadku UTII dla małych firm, które zwykle są spółką LLC, zapewniona jest uproszczona księgowość.

Tym z nich, którzy dokonują średnio jednej transakcji dziennie, wystarczy codzienne rejestrowanie transakcji w dzienniku transakcji K-1.

Prowadzi ewidencję całego planu kont, który jest zawarty w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa. Co miesiąc wszystkie konta są sumowane i sporządzany jest „obrót”. Co roku musisz założyć nowy dziennik. Na podstawie wszystkich tych danych sporządzany jest bilans na dzień 31 grudnia.

Taki bilans będzie musiał być sporządzany co miesiąc

Bilans i rachunek zysków i strat

Na każdy rok kalendarzowy wszystkie przedsiębiorstwa sporządzają bilans, w którym wszystko, co znajduje się w aktywach, musi być równe temu, co jest w pasywach. Weryfikuje to prawidłowość wszelkich rozliczeń rocznej działalności przedsiębiorstwa. Aby móc ocenić wyniki firmy, zawiera ona informacje za trzy lata.

Uproszczona procedura księgowa przewiduje również uproszczony bilans roczny, który znajduje się na 1 stronie i zawiera około 10 wierszy. Jak już wspomniano, można go wypełnić na podstawie dziennika K-1 i arkuszy obrotów. Można wypełnić formularz na rok 2017.

Wraz z bilansem sporządzany jest rachunek zysków i strat. Dla uproszczony bilans i raport jest taki sam. Składa się z siedmiu wierszy, dane potrzebne są przez dwa lata. Formularz sprawozdania za 2017 rok.

Jeżeli przedsiębiorstwo nie spełnia wymagań niezbędnych do prowadzenia ewidencji w prostej formie, to na koniec roku należy przygotować:

• rozszerzony bilans;
• pełny raport o wynikach finansowych;
• objaśnienia do bilansu i sprawozdania finansowego;
• załącznik do bilansu;
• sprawozdania z kapitału i przepływów pieniężnych;
• notatka wyjaśniająca.

Obecność pracowników najemnych w przedsiębiorstwie wymaga odrębnego rozliczania ich wynagrodzeń i comiesięcznego przekazywania informacji o ubezpieczonych.

Oczywiste jest, że niezależnie od obecności lub nieobecności pełnoetatowego księgowego, bez profesjonalnego oprogramowania wykonanie tego wszystkiego będzie bardzo trudne, wręcz niemożliwe.

Programy do samodzielnego rozliczania

Do normalnej pracy musisz kupić dwa komponenty:

• informacyjna podstawa prawna z regularnymi aktualizacjami;
• specjalistyczny program z dobrym wsparciem technicznym.

Bez pierwszego ryzykujesz zaległości w życiu, które nieustannie stwarzają różne niespodzianki ze strony ustawodawców. Drugi jest po prostu niezbędny do księgowości.

Bazę informacji należy zakupić u oficjalnego przedstawiciela. Może to być „Konsultant” lub „Kod”. W przypadku małych firm nie ma dużej różnicy, najważniejsze jest regularne sprawdzanie, zwłaszcza gdy pojawiają się kontrowersyjne kwestie.

Jeśli chodzi o oprogramowanie księgowe, podstawy podano powyżej.

Dla małego przedsiębiorstwa podstawowa wersja programu 1C jest idealna, co kosztuje około pięciu tysięcy rubli. Za jego pomocą możesz prowadzić ewidencję, przygotowywać wszystkie niezbędne deklaracje, bilanse, sprawozdania finansowe i wiele więcej.

Rozwiązania branżowe oferowane są dla konkretnych typów przedsiębiorstw.

Terminy składania sprawozdań w roku 2017

Sprawozdania roczne składa się do urzędu skarbowego do 31 marca. Jeżeli jest to weekend, termin zostaje przesunięty do przodu. Terminy składania pozostałych sprawozdań i deklaracji wskazane są w tabeli.

Tabela: terminy raportowania w 2017 roku

Nie wystarczy samo założenie działalności gospodarczej: wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają obowiązek prowadzenia ewidencji i płacenia podatków. Prowadzenie własnej księgowości to bardzo żmudne i żmudne zadanie. To z pewnością wymaga specjalnego sposobu myślenia i wytrwałości. Tylko ci, którzy nie boją się powyższej tabeli, mogą bezpiecznie podjąć się tego zadania, uzbrojeni w zdobytą wiedzę.